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好順佳集團(tuán)
2022-11-18 14:43:55
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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第一種情況
購買的手機(jī)為了日常經(jīng)營和管理，取得增值稅專用發(fā)票，并填寫當(dāng)期費(fèi)用，就可以扣除增值稅
借款：管理費(fèi)-事務(wù)費(fèi)
繳納稅金-繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款
注意：
手機(jī)更換比較快，所以一般不考慮“固定資產(chǎn)”，可以計(jì)入當(dāng)期損益。
第二種情況
購買的手機(jī)不能由員工支付福利，獲得增值稅專用發(fā)票，填寫職工工資，扣除增值稅。
借款：支付員工工資-福利費(fèi)
繳納稅金-繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款
重新繳納進(jìn)項(xiàng)稅
借款：支付員工工資-福利費(fèi)
貸方：繳納稅金-繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移)
注意：
手機(jī)作為福利支付職工是個(gè)人福利，需要并入當(dāng)月工資代扣“工資收入”的個(gè)人所得稅。
第三種情況
購買的手機(jī)不能隨機(jī)作為禮物送給顧客，收取增值稅專用發(fā)票，記入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，扣除增值稅。
借用：管理費(fèi)-招待費(fèi)
繳納稅金-繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款
借用：管理費(fèi)-招待費(fèi)
貸方：繳納稅金-繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移)
注意：
購買的手機(jī)被任意用作禮物送給顧客，屬于業(yè)務(wù)招待，應(yīng)根據(jù)“其他收入”代扣20%的個(gè)人所得稅。
第四種情況
購買的手機(jī)以個(gè)人頭取得發(fā)票，屬于個(gè)人消費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除，不得計(jì)入公司費(fèi)用。
發(fā)票可以按單位名稱計(jì)入“管理費(fèi)-低價(jià)費(fèi)用”，分錄如下：
借方：管理費(fèi)-低塑毛品的費(fèi)用
貸款：庫存現(xiàn)金/銀行存款
給公司領(lǐng)導(dǎo)買的手機(jī)，收到的發(fā)票頭必須是公司的名字。如果是領(lǐng)導(dǎo)人的個(gè)人姓名，即使會(huì)計(jì)是支出，在稅收上也算是與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，稅前支出也是不允許的，所得稅折算時(shí)要進(jìn)行稅收調(diào)整，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額也不允許扣除。(大衛(wèi)亞設(shè))。
如果發(fā)票是公司名稱，則可以要求賣方開具僅限增值稅的發(fā)票，并正?？鄢鲋刀悺Ｊ謾C(jī)支出可以作為管理費(fèi)、低值消耗品支出，手機(jī)可以作為固定資產(chǎn)使用，單價(jià)低于5000元，一次性收取當(dāng)期成本費(fèi)用，不再折舊，單價(jià)在5000元以上的情況下，可以根據(jù)電子設(shè)備在不到3年的時(shí)間內(nèi)分期折舊。
如果有錯(cuò)誤，請(qǐng)批評(píng)和糾正。
按常識(shí)，購買9000韓元手機(jī)的公司必須填寫固定資產(chǎn)科目，用固定資產(chǎn)管理。因?yàn)檫@樣記賬也沒有錯(cuò)的話，手機(jī)的價(jià)值和使用年限都符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。但是從實(shí)際情況來看，手機(jī)是移動(dòng)的，不是固定電話。可能今天買的，也可能明天丟的。因此，最好在管理費(fèi)事務(wù)費(fèi)科目上填寫。
操作方法
01
第一種情況下，購買的手機(jī)為了日常經(jīng)營和管理，可以收到增值稅專用發(fā)票，征收當(dāng)期費(fèi)，扣除增值稅。
02
第二種情況下，購買的手機(jī)由員工支付福利，收取增值稅專用發(fā)票，收取職工工資，不得扣除增值稅。
03
第三種情況下，購買的手機(jī)不能隨機(jī)作為禮物送給顧客，收取增值稅專用發(fā)票，記入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，扣除增值稅。
04
第四種情況下，購買的手機(jī)以個(gè)人頭取得發(fā)票，屬于個(gè)人消費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除，不得計(jì)入公司費(fèi)用。
05
企業(yè)贈(zèng)送的禮物是自己的產(chǎn)品(服務(wù))，根據(jù)該產(chǎn)品(服務(wù))的市長/市場售價(jià)決定個(gè)人的應(yīng)納稅收入。購買的商品(服務(wù))，根據(jù)該商品(服務(wù))的實(shí)際購買價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)納稅收入。
06
企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的過程中，向個(gè)人贈(zèng)送禮物，包括企業(yè)向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)，同時(shí)給予贈(zèng)品(例如，通信企業(yè)不向個(gè)人征收手機(jī)贈(zèng)與費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)加入費(fèi)、話費(fèi)贈(zèng)送手機(jī)購買等個(gè)人所得稅)。
特別提示
手機(jī)作為福利支付職工是個(gè)人福利，需要并入當(dāng)月工資代扣“工資收入”的個(gè)人所得稅。
購買的手機(jī)被任意用作禮物送給顧客，屬于業(yè)務(wù)招待，應(yīng)根據(jù)“其他收入”代扣20%的個(gè)人所得稅。
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