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2022-11-16 17:18:11
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附屬項目如何核算?
對于關(guān)聯(lián)公司,有一種方式是關(guān)聯(lián)公司以現(xiàn)金方式向關(guān)聯(lián)公司支付關(guān)聯(lián)管理費。如不進行相應的會計處理,本表不在本條范圍內(nèi)。
關(guān)聯(lián)經(jīng)營的會計處理分兩部分考慮:通常的關(guān)聯(lián)形式根據(jù)關(guān)聯(lián)人的不同分為兩類。是隸屬于合格建筑公司的個人,另一類是隸屬于合格公司的不合格或低資質(zhì)公司。本文就這兩種情況的會計處理方法進行探討。
單獨隸屬于具有資質(zhì)的施工企業(yè)
在這種情況下,個人只能作為企業(yè)的內(nèi)部承包商處理,即不違反建筑法,同時也規(guī)避了涉稅風險。
關(guān)聯(lián)公司一般只支付管理費,其他問題均由關(guān)聯(lián)公司自行承擔(包括企業(yè)所得稅)。附屬收費方式如下: 1、按合同價格扣分; 2、按合同價提取百分點后,結(jié)算價高于合同價。 3. 一次將根據(jù)隸屬關(guān)系收取一定的固定費用。
在會計處理過程中,應注意三個方面。一、甲方匯款后,可再次將款項轉(zhuǎn)至所屬單位;第二,每次付款,主播必須提供發(fā)票;第三,項目結(jié)算后,主播必須將稅務(wù)發(fā)票原件退還給稅務(wù)局。
實例分析:A公司將項目錨定在我公司名下,項目款項已轉(zhuǎn)入我公司賬戶。這是否需要確認為主營業(yè)務(wù)收入?扣除必要的稅費和管理費后,剩余的工程款如何支付給A公司?
答: 1、當您單位以代表貴司開具的發(fā)票記賬時
借:銀行存款等。
貸:項目結(jié)算收入(或主營業(yè)務(wù)收入)
2.納稅單作為賬戶
借款:應交稅款--營業(yè)稅
借款:應交稅金--城市建設(shè)稅
借款:其他應付款--教育費附加
借:其他應付賬款——地方教育費附加費
貸款:現(xiàn)金等
3、根據(jù)繳納的稅款進行提取分錄
借:工程結(jié)算稅金及附加(或主營業(yè)務(wù)稅金及附加)
貸款:應交稅費--營業(yè)稅
貸款:應交稅金--城市建設(shè)稅
貸款:其他應付款--教育費附加
貸款:其他應付款--附加當?shù)亟逃M
以上是好順佳對【附屬項目如何核算】問題的回答。我希望能幫助你。想了解更多會計實務(wù)和稅務(wù)實務(wù),可以關(guān)注“好順佳”,進入會計實務(wù)交流群,免費答疑。
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