臨近年末，正是企業(yè)送禮的高峰期。作為人力費(fèi)用，你需要怎么做會(huì)計(jì)，增值稅和企業(yè)所得稅是否需要被視為銷(xiāo)售額，如何計(jì)劃節(jié)省更多的稅款？

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)贈(zèng)品的會(huì)計(jì)處理：

企業(yè)采購(gòu)禮品時(shí)：

借款：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸方：銀行存款/應(yīng)付賬款

贈(zèng)送客戶(hù)時(shí)：

借：銷(xiāo)售費(fèi)用 - 商務(wù)款待

信用：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）

增值稅

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，企業(yè)將生產(chǎn)、委托或采購(gòu)的商品無(wú)償贈(zèng)送給他人。單位或個(gè)人消費(fèi)需繳納增值稅。

但是，對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，如果在采購(gòu)過(guò)程中取得進(jìn)項(xiàng)稅，銷(xiāo)售價(jià)格被視為市場(chǎng)價(jià)格，即企業(yè)的進(jìn)貨價(jià)格，所以銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅是一樣的，實(shí)際稅額為0。但是，如果企業(yè)向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)禮品，則購(gòu)買(mǎi)企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票的稅點(diǎn)低于企業(yè)視同銷(xiāo)售額的稅點(diǎn)（例如，如果企業(yè)購(gòu)買(mǎi)酒類(lèi)）禮品作為贈(zèng)品，企業(yè)作為一般納稅人，視同銷(xiāo)售稅率為13，如果采購(gòu)企業(yè)規(guī)模小，小規(guī)模開(kāi)具的發(fā)票為1，進(jìn)項(xiàng)稅為1點(diǎn)，銷(xiāo)項(xiàng)稅是13個(gè)點(diǎn)，相當(dāng)于企業(yè)12個(gè)點(diǎn)的稅），實(shí)際承擔(dān)了部分稅，所以建議選擇一般納稅人企業(yè)購(gòu)買(mǎi)禮品時(shí)選擇一般納稅人企業(yè)。

關(guān)于免費(fèi)贈(zèng)送給顧客的禮物的增值稅也存在爭(zhēng)議。有人認(rèn)為，贈(zèng)送給客戶(hù)的禮物是日常的人力交換費(fèi)用，應(yīng)視為個(gè)人消費(fèi)，因此購(gòu)買(mǎi)禮品用于個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。 ，進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出，不需視作銷(xiāo)售額。視為不能抵扣銷(xiāo)售稅或進(jìn)項(xiàng)稅。在進(jìn)項(xiàng)稅點(diǎn)和銷(xiāo)售稅點(diǎn)相同的情況下，一般納稅人沒(méi)有區(qū)別。贈(zèng)品增值稅為0，但小規(guī)矩對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，作為個(gè)人消費(fèi)更劃算，因?yàn)樾☆~采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從增值稅中扣除。如果算作銷(xiāo)售，就相當(dāng)于小企業(yè)承擔(dān)了稅收。

各個(gè)地區(qū)的處理方式不同。建議咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。如果兩種方式都可以接受，建議將小規(guī)模消費(fèi)視為個(gè)人消費(fèi)；一般納稅人也被視為銷(xiāo)項(xiàng)稅點(diǎn)高于進(jìn)項(xiàng)稅點(diǎn)的個(gè)人。在消費(fèi)處理的情況下，銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅相等，建議按銷(xiāo)售額處理，這與企業(yè)所得稅處理是一致的。為避免在企業(yè)所得稅結(jié)算繳納時(shí)忘記調(diào)整，認(rèn)為銷(xiāo)售額會(huì)增加企業(yè)的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入，銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入是計(jì)算扣除限額的依據(jù)商業(yè)招待、廣告和商業(yè)推廣費(fèi)用的企業(yè)所得稅。 .

公司所得稅

在企業(yè)所得稅方面，贈(zèng)送給客戶(hù)的贈(zèng)品需要被視為銷(xiāo)售額。認(rèn)定銷(xiāo)售收入按照相關(guān)商品的公允市場(chǎng)價(jià)格確定，認(rèn)定銷(xiāo)售收入與購(gòu)買(mǎi)商品的成本一致。但是，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品作為饋贈(zèng)客戶(hù)的費(fèi)用，計(jì)入商務(wù)招待費(fèi)。商務(wù)招待費(fèi)用的稅前扣除是有限的?？鄢揞~為實(shí)際發(fā)生金額的60，不得超過(guò)錫銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）收入的5/1000。也就是說(shuō)，最高稅前支出為實(shí)際金額的60。有沒(méi)有辦法規(guī)劃？

產(chǎn)品是特制的，加上公司的LOGO，加上公司的宣傳頁(yè)，列為廣告宣傳費(fèi)用。制造業(yè)，飲料制造業(yè)是 30)。低于上述標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)實(shí)際情況全額扣除。

個(gè)人所得稅

在個(gè)人所得稅方面，企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)的禮品，需要代扣代繳個(gè)人所得稅。關(guān)于稅收收入項(xiàng)目的公告（財(cái)稅總局公告2019年第74號(hào)）規(guī)定，在招商引資、廣告宣傳等活動(dòng)中，企業(yè)隨機(jī)贈(zèng)送禮品，個(gè)人在年會(huì)、座談會(huì)等活動(dòng)中贈(zèng)送給公司以外的個(gè)人的禮物，應(yīng)作為“附帶收入”代扣代繳個(gè)人所得稅。在實(shí)踐中，應(yīng)該說(shuō)個(gè)人所得稅是代表公司繳納的，因?yàn)楹苌儆锌蛻?hù)給客戶(hù)送禮后納稅，而這部分稅款由公司承擔(dān)。

有企業(yè)回應(yīng)說(shuō)增值稅和企業(yè)所得稅可以免，那么這20種稅也可以免，可以作為集體福利發(fā)放嗎？如果是不可分割的集體利益，則無(wú)需代扣代繳稅款。

集體福利增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，不需視作銷(xiāo)售額。企業(yè)所得稅列為職工福利費(fèi)，可在稅前全額扣除，不超過(guò)工資薪金總額的12，但需要注意的是，職工福利費(fèi)是用于企業(yè)內(nèi)部員工提供的福利和企業(yè)贈(zèng)送給外部客戶(hù)的禮品不屬于集體福利的范疇。作為集體福利支出，雖然可以避稅，但存在稅收風(fēng)險(xiǎn)，建議不要這樣處理。

代理記賬公司

很多老板認(rèn)為：請(qǐng)做賬，避稅。這真是深圳代理記賬公司最深刻的誤會(huì)！那么下面好順佳就告訴你會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)該交什么稅呢？

你的機(jī)構(gòu)不善于記賬，為什么不讓我的賬戶(hù)虧本呢？我要給你交稅，我拿你怎么辦！相信說(shuō)出這種話的老板，大概從來(lái)沒(méi)有把“依法納稅”這兩個(gè)字放在心上。

首先，老板們應(yīng)該明白，即使記賬公司有心幫客戶(hù)省下每一分錢(qián)，我們也只能在合法合規(guī)的條件下為您經(jīng)營(yíng)合理的避稅。

其次，虛列費(fèi)用、虛開(kāi)增值稅發(fā)票的伎倆不僅對(duì)公司不利，長(zhǎng)期下去還會(huì)導(dǎo)致罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，將被列入稅收黑名單并追究刑事責(zé)任。

1.增值稅

首先，增值稅是對(duì)銷(xiāo)售額征收的。無(wú)論是公司還是個(gè)體戶(hù)，一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都必須按時(shí)申報(bào)增值稅。

但是報(bào)稅≠納稅

因?yàn)榇蠖鄶?shù)符合條件的小規(guī)模納稅人可以減免增值稅，而一般納稅人可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅額抵免。

成都會(huì)計(jì)師事務(wù)所繳納什么稅？

2. 所得稅

對(duì)于這部分，企業(yè)要繳納的稱(chēng)為企業(yè)所得稅，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者要繳納的就是個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。與增值稅不同，所得稅僅對(duì)收入征收。

老板經(jīng)常抱怨為什么不把我的賬戶(hù)變成虧損？這是所得稅的一部分。

簡(jiǎn)單的理解，如果一家公司賠了錢(qián)，它就沒(méi)有收入，自然不需要繳納所得稅。

為什么會(huì)計(jì)師事務(wù)所不愿意丟失客戶(hù)的賬戶(hù)并建議他人納稅？

不知稅務(wù)局是否嚴(yán)??查連續(xù)三年虧損的公司？

老板們知道稅務(wù)評(píng)估嗎？它的威力堪比稅務(wù)稽查！

納稅評(píng)估：是指稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行義務(wù)，幫助納稅人在履行納稅義務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)、糾正和遺漏，糾正納稅人的納稅意識(shí)，履行納稅義務(wù)。 .

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是看你有沒(méi)有逃稅！

稅務(wù)經(jīng)理會(huì)選擇所有三年虧損的業(yè)務(wù)，然后檢查公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)是否真實(shí)反映了所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，收入成本應(yīng)與比例相匹配。非特殊情況下，利潤(rùn)微薄，銷(xiāo)售額平均，毛利低或倒掛。

美國(guó)國(guó)稅局趕上來(lái)檢查虛假費(fèi)用損失。你還沒(méi)有取消年度損失。人們閉上眼睛就知道你在作弊！

在這種情況下，想納稅的老板應(yīng)該如何配合會(huì)計(jì)公司盡量少賺點(diǎn)錢(qián)呢？

如果您想少交所得稅，您只能提供盡可能多的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用的文件，并在計(jì)算您的應(yīng)納稅所得額時(shí)盡快扣除。

說(shuō)白了，我一般會(huì)多存一些發(fā)票和原件~

電話費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)、裝修費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、快遞費(fèi)費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)、銀行費(fèi)、辦公用品費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、法律咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)……

你可以把它存起來(lái)，交給代理機(jī)構(gòu)代扣。

這就是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要交的稅！你應(yīng)該知道！