模擬企業(yè)信息和初始賬戶

前言

一、如何才能走上會(huì)計(jì)崗位

事實(shí)上，最難的部分是找到第一份會(huì)計(jì)的工作如我們所說(shuō)，“萬(wàn)事開(kāi)頭難”!

通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)這門(mén)實(shí)操課程，希望你能在第一次申請(qǐng)時(shí)腰硬一些!能輕松突破第一關(guān)!

我們先手工從記賬到做憑證、做賬簿、編報(bào)表、歸檔再做一遍，然后再用你們財(cái)務(wù)軟件來(lái)演示解釋一遍。經(jīng)過(guò)學(xué)習(xí)，無(wú)論是手工記賬還是軟件記賬，大家都能應(yīng)付!

另外還有一個(gè)建議，我們最好開(kāi)始做一段時(shí)間的手工記賬，這樣才能真正了解記賬流程。因?yàn)椋?cái)務(wù)軟件除了初始化麻煩、復(fù)雜(當(dāng)然買(mǎi)軟件的時(shí)候是軟件公司幫忙做的)之外，通常我們只需要輸入會(huì)計(jì)憑證，其他的過(guò)戶、記賬、結(jié)賬、報(bào)表等工作都是點(diǎn)擊鼠標(biāo)幾秒內(nèi)自動(dòng)處理的。

二、會(huì)計(jì)崗位有哪些

根據(jù)《會(huì)計(jì)基本工作準(zhǔn)則》及相關(guān)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)工作一般分為:總會(huì)計(jì)師(或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán))崗位;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管);出納崗位;審計(jì)崗位;資金會(huì)計(jì)崗位;收支、債權(quán)、債務(wù)會(huì)計(jì)崗位;總賬崗位;對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制崗位;會(huì)計(jì)電算化崗位;會(huì)計(jì)檔案管理崗位。

會(huì)計(jì)崗位可以是一人一崗、一人多崗或一人多崗。通常，在小型企業(yè)中，“一人一職”、“一人多職”現(xiàn)象較多;在大中型企業(yè)中，“多人一職”現(xiàn)象較為常見(jiàn)。

在實(shí)際工作中，根據(jù)每個(gè)企業(yè)的具體規(guī)模、管理要求等不同，設(shè)置會(huì)計(jì)崗位:出納、倉(cāng)庫(kù)管理、會(huì)計(jì)(可分為:成本會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)......)。、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。

三、工作需要具體做什么事情，怎么做——情景

1 .給小企業(yè)代理記賬(包括自己在家或在會(huì)計(jì)公司記賬)

月末或下月初，湊齊一個(gè)月的單據(jù)分類(lèi)，退回的單據(jù)不能使用，應(yīng)無(wú)單據(jù)建議客戶找并提供記賬憑證到一個(gè)賬戶，將原始憑證并粘在記賬憑證背面到一個(gè)賬戶(左上角對(duì)齊)——>登記簿(現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明目分類(lèi)帳和總賬)制作財(cái)務(wù)報(bào)表，稅務(wù)申報(bào)，甚至在工商年檢開(kāi)始的時(shí)候。但兩個(gè)大頭——填寫(xiě)原始憑證和會(huì)計(jì)資料存檔不管，財(cái)產(chǎn)清查不管。

管理(內(nèi)部控制)并不重要，主要是針對(duì)稅務(wù)等部門(mén)的一些強(qiáng)制性工作。

2. 在公司做全職工作

(1)企業(yè)規(guī)模較小

基本類(lèi)似記賬，還得負(fù)責(zé)兩個(gè)大頭——填原始憑證和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)歸檔，以及財(cái)產(chǎn)清查。在這一點(diǎn)上，管理(內(nèi)部控制)不太重要。

(二)大中型企業(yè)

作為出納、會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)人員處理日常相關(guān)事務(wù)。如出納填寫(xiě)支票、開(kāi)具發(fā)票收據(jù)、員工報(bào)銷(xiāo)等→編制會(huì)計(jì)憑證→日記賬→現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì);會(huì)計(jì)對(duì)出納制作的部分會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，并登記分類(lèi)帳;會(huì)計(jì)主管審核部分原始憑證等。其他賬簿登記、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)、資料歸檔、工商年檢等也必須辦理。

模塊一模擬企業(yè)信息和開(kāi)戶情況

一、教材及講解框架

1. 教科書(shū)的框架

2. 說(shuō)明框架，分為4個(gè)模塊

模塊一模擬企業(yè)信息和開(kāi)戶情況

模塊二會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理

1. 采購(gòu)業(yè)務(wù);

2. 生產(chǎn)及成本核算業(yè)務(wù);

3.銷(xiāo)售業(yè)務(wù);

4. 融資投資業(yè)務(wù)(包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù));

5. 工資業(yè)務(wù);

6. 一般日常業(yè)務(wù);

7. 損益結(jié)轉(zhuǎn)及稅項(xiàng)計(jì)算業(yè)務(wù)。

模塊三期末對(duì)賬及報(bào)表編制

模塊四會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)整理歸檔

第二,企業(yè)概況及會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法(主要看自身)

大多數(shù)都是在企業(yè)注冊(cè)的過(guò)程中，也就是在還沒(méi)有確定會(huì)計(jì)信息的時(shí)候。企業(yè)地址、法人代表、注冊(cè)資本等都體現(xiàn)在公司章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證上;固定資產(chǎn)折舊方法等，也都記錄在辦理稅務(wù)登記證過(guò)程中填寫(xiě)的稅務(wù)登記表上。

第三,構(gòu)建張

(一)企業(yè)剛剛設(shè)立賬戶

1. 根據(jù)企業(yè)的規(guī)模，可以選擇適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

在教材中，北京富瑞機(jī)械有限公司選擇了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

2. 買(mǎi)書(shū)

工業(yè)企業(yè)由于會(huì)計(jì)核算涉及的內(nèi)容較多，而且存在成本的收取和計(jì)算問(wèn)題，所以工業(yè)企業(yè)的賬務(wù)建設(shè)是最復(fù)雜的，一般來(lái)說(shuō)，工業(yè)企業(yè)應(yīng)設(shè)置賬務(wù):

①現(xiàn)金日記賬

一般企業(yè)只設(shè)置1個(gè)現(xiàn)金日記賬。但是，如果可以使用外幣，就應(yīng)該為不同的貨幣保存不同的現(xiàn)金日記賬。

②銀行存款日記賬

一般情況下，應(yīng)根據(jù)每個(gè)銀行賬戶設(shè)立單獨(dú)的賬戶。如果企業(yè)只有1個(gè)基本賬戶，則建立銀行存款日記賬。

本冊(cè)應(yīng)使用為現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)業(yè)務(wù)量單位可選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)或200頁(yè)。

③總帳

一般企業(yè)只設(shè)置1個(gè)總賬。形狀使用設(shè)置此賬號(hào)，根據(jù)單位業(yè)務(wù)的大小可以選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)或200頁(yè)。這個(gè)總賬包含企業(yè)所設(shè)立的所有賬戶的匯總信息。

(4)明細(xì)分類(lèi)帳

明細(xì)賬用的是活頁(yè)，所以你不能從貨架上買(mǎi)到。存貨明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)采用數(shù)量、金額的形式;收入、費(fèi)用、成本的分項(xiàng)記帳應(yīng)當(dāng)采用多欄的形式。有詳細(xì)的增值稅賬單的分類(lèi)頁(yè);其他的基本上都是三欄會(huì)計(jì)頁(yè)。所以我們想單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)這4種分類(lèi)賬頁(yè)，大致按照所需的每種格式分類(lèi)賬頁(yè)將頁(yè)數(shù)分開(kāi)取出一部分，加上賬本封面和管理人員名單，然后用鞋帶系好即可。

當(dāng)然，這個(gè)金額的金額還是會(huì)根據(jù)單位業(yè)務(wù)量等情況而變化的。業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，很少有企業(yè)可以將所有的明細(xì)賬放入明細(xì)賬中;業(yè)務(wù)較多的企業(yè)可以根據(jù)資產(chǎn)、權(quán)益和損益的需要分為三個(gè)明細(xì)賬。也可以單獨(dú)存放

商品，交換每套1件......沒(méi)有固定的情況，完全根據(jù)企業(yè)管理的需要來(lái)設(shè)置。

此外，一些大型公司固定資產(chǎn)賬本卡賬戶。通常情況下，小公司被歸為其他資產(chǎn)類(lèi)別。

3.可選的科目

可以參考會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)會(huì)計(jì)科目的應(yīng)用指導(dǎo)，結(jié)合本單位所屬行業(yè)和企業(yè)管理的需要，依次從資產(chǎn)類(lèi)別、負(fù)債類(lèi)別、所有者權(quán)益類(lèi)別、成本類(lèi)別、損益類(lèi)別來(lái)選擇應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。

4. 填寫(xiě)賬簿

(1)封面

(2)標(biāo)題頁(yè)，或使用登記表，將賬本稱為管理人員名單

①單位或使用者名稱，即核算單位名稱，與公章一致。

②印章，即單位的公章。

③在當(dāng)年年末(12月31日)，使用賬簿頁(yè)數(shù)，如實(shí)填寫(xiě)。

(4)管理人員，蓋相關(guān)人員個(gè)人印章。另外，更換記賬人員時(shí)，交接記錄中應(yīng)填寫(xiě)交接人員姓名、管理和移交時(shí)間、監(jiān)管人員的職務(wù)和姓名。

⑤貼印花稅票并畫(huà)雙橫線，除實(shí)收資本外，資本公積按五萬(wàn)元貼花，其他本本均為5元/貼花。

另外，如果將賬本分為若干字，還需要填寫(xiě)管理人員賬本清單。

(三)總賬的賬戶目錄

總賬的外觀是一種規(guī)范的形式，每頁(yè)的左上角或右上角都預(yù)先印好頁(yè)碼。但是，由于所有賬戶都必須在總賬中顯示，所以應(yīng)該提前為每個(gè)賬戶保留頁(yè)碼。例如，第1頁(yè)和第2頁(yè)為“手頭現(xiàn)金”，第3頁(yè)、第4頁(yè)、第5頁(yè)和第6頁(yè)為“銀行存款”，應(yīng)根據(jù)單位具體情況設(shè)置。并寫(xiě)上主題名稱和它在帳戶目錄中的頁(yè)碼。

明細(xì)賬由于使用活頁(yè)會(huì)計(jì)頁(yè)，在年底歸檔前可以增減，所以不要很?chē)?yán)格地保留會(huì)計(jì)頁(yè)。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬分別登記在一本賬簿上，不存在預(yù)留賬戶頁(yè)的情況。

(4)賬戶頁(yè)面(無(wú)期初余額)

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不需要在賬簿上進(jìn)行特殊設(shè)置。

①總賬總賬頁(yè)

按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入和費(fèi)用的順序在橫線的左上角或右上角寫(xiě)下所需賬戶的名稱，或直接加蓋賬戶印章。

②詳細(xì)分類(lèi)賬頁(yè)

按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入和費(fèi)用的順序，將所需的會(huì)計(jì)課程名稱寫(xiě)在左上角(右下角)或中間橫線上，或直接加上課程章節(jié)，包括根據(jù)企業(yè)具體情況設(shè)置的詳細(xì)課程名稱。此外，對(duì)于成本、收入、費(fèi)用的分類(lèi)賬也需要多欄分項(xiàng)列出，如“管理費(fèi)用”借記要分為:辦公費(fèi)用、交通、電話、水電費(fèi)、工資等項(xiàng)目列出，具體是根據(jù)企業(yè)管理需要，也就是對(duì)成本項(xiàng)目的分析列出，每個(gè)企業(yè)都不可能是一樣的。

另外，為了查找、登記方便，在設(shè)置賬本頁(yè)時(shí)，先將賬面各貼取紙口，并將各賬交錯(cuò)粘貼。當(dāng)然，嘴巴也要在紙上寫(xiě)上會(huì)計(jì)課程的名稱。一般只寫(xiě)一個(gè)等級(jí)的科目。此外，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用也可以用紅色和藍(lán)色來(lái)區(qū)分。

(二)企業(yè)成立于第二年或者之后，即當(dāng)年年初

1. 應(yīng)該重新建立賬戶

總賬、日記賬和大部分明細(xì)賬每年都要更換，也就是說(shuō)，它們需要在新年伊始重新編制。

2. 您無(wú)法重新生成帳戶

有些賬本也可以繼續(xù)使用，比如財(cái)產(chǎn)和資料分類(lèi)帳以及債權(quán)、債務(wù)分類(lèi)帳等，由于資料和其他財(cái)產(chǎn)的品種和規(guī)格不同，債權(quán)、債務(wù)單位也比較多，如果更換新的賬本，再次復(fù)制的工作量相當(dāng)大，因此，可以全年使用，而不是每年使用一次性更換，固定資產(chǎn)卡等卡賬簿及各類(lèi)備用賬簿也可全年連續(xù)使用。

3.重新建立賬戶的具體做法

(1)根據(jù)采購(gòu)需要設(shè)置總賬、日記賬兩種，設(shè)置總賬;

(2)填寫(xiě)賬簿內(nèi)容

(1)封面

(2)扉頁(yè)，或使用登記表，賬本稱為管理人員名單

總賬中的一個(gè)帳戶目錄

(4) ZhangYe

以上與企業(yè)成立一致，只需多一步辦理期初余額登記。不用填寫(xiě)做記賬憑證，要加入，直接把去年該賬戶的余額，復(fù)制到新賬戶處開(kāi)首頁(yè)的第一行，即直接“貼帳”。

A)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

在“日期”一欄填寫(xiě)“1月1日”或留空;

在“總結(jié)”欄中，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明“上年度結(jié)轉(zhuǎn)”或者“期初余額”或者“期初余額”;

“余額”一欄填寫(xiě)上年末實(shí)際現(xiàn)金金額或銀行賬號(hào)。

B)非營(yíng)利性和虧損總賬和明細(xì)賬

它只是一個(gè)比日記多一個(gè)平衡的列表。也就是說(shuō)，“借”或“貸”字應(yīng)該在余額欄前注明。