全國(guó)辦理
歡迎來(lái)到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國(guó)辦理
歡迎來(lái)到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
全部服務(wù)
好順佳集團(tuán)
2022-11-16 16:50:24
2266
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
原標(biāo)題:未開(kāi)票≠0聲明!無(wú)票收入四大誤區(qū)!稅務(wù)局檢查重點(diǎn)!從今天起，聲明，做賬照此辦理!
重要提示:未開(kāi)票≠0聲明!無(wú)票收入四大誤區(qū)!稅務(wù)局檢查重點(diǎn)!從今天起，聲明，做賬照此辦理!
這是你在祥順財(cái)稅俱樂(lè)部讀到的第16350篇文章
你所有的銷(xiāo)售額都報(bào)稅了嗎?
當(dāng)然了!我?guī)еl(fā)票出去了，一個(gè)都沒(méi)漏。
未申報(bào)的收入也申報(bào)了嗎?
沒(méi)有賬單，我不說(shuō)，誰(shuí)知道呢?我為什么要那么做?
什么!沒(méi)有發(fā)票，沒(méi)有申報(bào)?!
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成偷稅。
法律、法規(guī)
不開(kāi)具發(fā)票的收入，也是銷(xiāo)售收入，也應(yīng)如實(shí)申報(bào)納稅。不發(fā)票收入，你不說(shuō)，真的沒(méi)人知道嗎?
錯(cuò)了!我們知道黃金報(bào)稅系統(tǒng)第四期的所有數(shù)據(jù)。因此，如果發(fā)現(xiàn)賬面外收入，除了補(bǔ)繳稅款外，可能還會(huì)被罰款。
其實(shí)這是很多人的誤區(qū)，認(rèn)為不開(kāi)票，就可以0申報(bào)。
01
什么情況下可以零申報(bào)?
是否可以零申報(bào)如何判斷?有幾種特定的情況。
1. 增值稅零申報(bào)情況:小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅所得額為0，一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅、無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅。
2. 企業(yè)所得稅零申報(bào)情況:納稅人當(dāng)期無(wú)業(yè)務(wù)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行零申報(bào)。
3.其他稅種可以零申報(bào):稅基為0時(shí)。
總之，當(dāng)企業(yè)在納稅申報(bào)期間，沒(méi)有應(yīng)稅收入(銷(xiāo)售額)，也沒(méi)有應(yīng)納稅款，可以零申報(bào)。
但長(zhǎng)期零申報(bào)也有風(fēng)險(xiǎn)!
02
如何申報(bào)未申報(bào)的收入
一般納稅人
A公司是一般納稅人。今年端午節(jié)期間，公司給員工發(fā)放了一批自己制作的粽子作為節(jié)日福利。這批粽子售價(jià)50萬(wàn)元，不含稅售價(jià)100萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理:
借款:應(yīng)付員工薪酬-非貨幣福利
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50
信貸:庫(kù)存商品50
注:本公司雖無(wú)對(duì)外銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，也不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但其貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)視同銷(xiāo)售，增值稅應(yīng)作為未開(kāi)票收入入賬，按未開(kāi)票收入進(jìn)行增值稅申報(bào)。
有關(guān)申報(bào)的詳情如下:
注:未開(kāi)票收入記增值稅，扣除13銷(xiāo)項(xiàng)稅。
發(fā)票開(kāi)具后，在開(kāi)票發(fā)票對(duì)應(yīng)一欄填寫(xiě)開(kāi)票數(shù)據(jù)，在不開(kāi)票發(fā)票一欄填寫(xiě)負(fù)金額。
小規(guī)模納稅人
一般納稅人的增值稅申報(bào)附表有“未開(kāi)票”一欄，小規(guī)模納稅人未開(kāi)票單獨(dú)申報(bào)欄次，由于小規(guī)模納稅人申報(bào)表比較簡(jiǎn)單，很多欄次常見(jiàn)。
《申報(bào)單》對(duì)應(yīng)欄應(yīng)根據(jù)不同的征收稅率直接填寫(xiě)，如:應(yīng)稅增值不含稅銷(xiāo)售(3稅率)、應(yīng)稅增值不含稅銷(xiāo)售(5稅率)、舊固定資產(chǎn)銷(xiāo)售不含稅銷(xiāo)售、免稅銷(xiāo)售、出口免稅銷(xiāo)售。
假設(shè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，9月份銷(xiāo)售貨物的未開(kāi)票收入(不含稅)為10萬(wàn)。公司應(yīng)該如何報(bào)告第三季度的收入?
由于企業(yè)9月份取得的未開(kāi)票收入屬于第三季度取得的收入，因此應(yīng)在第三季度增值稅申報(bào)時(shí)填寫(xiě)增值稅申報(bào)單，適用增值稅不含營(yíng)業(yè)稅(3稅率)一欄。請(qǐng)按以下方式填寫(xiě)報(bào)稅表:
如果將下月的10萬(wàn)元補(bǔ)開(kāi)增值稅普通發(fā)票，那么申報(bào)單就不需要再次申報(bào)10萬(wàn)元了。
注:普通發(fā)票按3開(kāi)征率開(kāi)具，仍可享受3減1的優(yōu)惠增值稅優(yōu)惠。
03
零申報(bào)的四個(gè)誤區(qū)
零稅=零回報(bào)?
1. 我公司為小規(guī)模增值稅納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售收入可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。聲明的時(shí)候，可以做零聲明嗎?
回答:沒(méi)有。不納稅≠零申報(bào)，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表第10欄如實(shí)填寫(xiě)免稅優(yōu)惠金額。
誤區(qū)2零銷(xiāo)售=零申報(bào)?
2. 我公司是新開(kāi)業(yè)的，沒(méi)有發(fā)生收入，但發(fā)生了增值稅投入，并取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證。我們公司可以零申報(bào)嗎?
回答:沒(méi)有。新企業(yè)雖然在當(dāng)期沒(méi)有收入，但是發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅，所以不能做零申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售一欄填寫(xiě)“0”，并在申報(bào)表中填寫(xiě)當(dāng)期已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)一欄，這樣最終的抵稅額就留給下一期繼續(xù)抵扣。
誤解三免稅收入=零申報(bào)?
3.我公司是一家小規(guī)模納稅人從事貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)的企業(yè)。我們已經(jīng)按照有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)了增值稅減免備案。
回答:沒(méi)有。雖然已按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，應(yīng)納稅額為0，但企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表第13欄如實(shí)填寫(xiě)免稅優(yōu)惠金額。
誤區(qū)4已經(jīng)納稅=零申報(bào)?
4. 我公司是小規(guī)模納稅人，當(dāng)期銷(xiāo)售收入根據(jù)客戶(hù)的要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并繳納了稅款，請(qǐng)問(wèn)我公司在申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，是否可以做到零申報(bào)?
回答:沒(méi)有。企業(yè)雖然開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已繳納稅款，但仍不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報(bào)處理處理方法是將銷(xiāo)售收入如實(shí)填寫(xiě)在報(bào)關(guān)單的相關(guān)欄，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已繳納的稅款，用于抵扣。
今天就到這里。你拿到了嗎?
關(guān)于這篇文章有什么問(wèn)題嗎?歡迎留言咨詢(xún)哦~好順佳盡量逐一回復(fù)，如果文章能幫到你，別忘了點(diǎn)擊文末右下角，你的支持是我們最強(qiáng)的力量~
文章:財(cái)稅劉三哥等。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)和交流之用。文章版權(quán)歸原作者所有。如有任何問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系刪除?；氐剿押私飧?/p>
責(zé)任編輯:
< 上一篇：小規(guī)模代賬會(huì)計(jì)工資
下一篇：小規(guī)模的記賬報(bào)稅包括哪些 >
您的申請(qǐng)我們已經(jīng)收到！
專(zhuān)屬顧問(wèn)會(huì)盡快與您聯(lián)系，請(qǐng)保持電話暢通！
