小公司月末怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-11-16 16:21:05
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內(nèi)容摘要：企業(yè)大多采用信息管理，利用軟件進(jìn)行設(shè)置，只要憑證制作正確，其余全部由計(jì)算機(jī)完成:憑證-總賬-總賬-各種報(bào)表等。根據(jù)原始憑證...

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企業(yè)大多采用信息管理，利用軟件進(jìn)行設(shè)置，只要憑證制作正確，其余全部由計(jì)算機(jī)完成:憑證-總賬-總賬-各種報(bào)表等。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制會(huì)計(jì)憑證。根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)分類帳。根據(jù)會(huì)計(jì)憑證匯總編制賬目。根據(jù)科目匯總表登記總賬。期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。具體流程:1、每月第一件事，根據(jù)原始憑證登記憑證入賬(做憑證入賬必須有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有權(quán)簽字的人簽字)，月末或定期編制科目匯總表登記總賬，各業(yè)務(wù)根據(jù)憑證入賬登記分類帳。2、月末還要注意提取折舊、攤銷攤銷費(fèi)用等，如果新企業(yè)的啟動(dòng)費(fèi)用在第一個(gè)月全部計(jì)入成本。折舊分錄是借用管理費(fèi)用或制造費(fèi)用借用累計(jì)折舊，按固定資產(chǎn)原值、凈值和使用壽命計(jì)算。月底連提稅和附加，其實(shí)就是這一個(gè)。即提稅和附加，有城建稅、教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。3、在結(jié)尾處編制科目匯總表，編制兩個(gè)分錄。第一項(xiàng)分錄:將損益類科目的總額計(jì)入本年度利潤(rùn)，借款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等)借款本年度利潤(rùn)。第二項(xiàng):借款本年度利潤(rùn)貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。轉(zhuǎn)讓后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅;如果是信用貸款，那就是利潤(rùn)，需要繳納所得稅。所得稅的計(jì)算方法:=抵扣余額*所得稅稅率，然后做一個(gè)記賬憑證，由所得稅抵扣應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年度利潤(rùn)貸款所得稅(所得稅和利潤(rùn)有關(guān)系，但不是虧損一定不能交所得稅，基本是看調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是正的，如果是正的就計(jì)算所得稅。總分類帳中的負(fù)資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(如應(yīng)付票據(jù)，并應(yīng)附支付)所有者權(quán)益(實(shí)收資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積)科目的余額(指總賬賬戶上最后一天上述登記的金額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，按總賬或課程匯總表的損益分類科目(如管理費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加、等)金額(金額是本月金額)編制損益表。關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅情況，應(yīng)按每月在國(guó)稅處抄報(bào)的稅額確定。因?yàn)槎惪貑T會(huì)打印出一張上面有具體數(shù)字的表格。剩下的就是綁定憑證，給報(bào)表寫注釋，分析表格等等。

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