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私人向公司借款這么做賬

好順佳集團
2022-11-16 16:20:23
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內(nèi)容摘要：老板因向公司借款被罰款105萬稅款緊急提醒!此賬戶風險增加!會計快速自查!很多人認為公司的...

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老板因向公司借款被罰款105萬稅款緊急提醒!此賬戶風險增加!會計快速自查!

很多人認為公司的錢是老板個人的錢，老板可以像花自己的錢一樣隨意地花公司的錢。包括很多老板自己在內(nèi)，一定也認為自己辛苦賺來的錢難也花不完自己?真的嗎?公司的錢等于老板的錢?好順佳今天帶你去看兩個案例!

老板隨意使用公司的資金會造成嚴重的后果!

案例:老板借了公司的錢，現(xiàn)在面臨著20的所得稅的巨大稅務(wù)風險。

今天哭著跟某私營公司的首席財務(wù)官說，該公司正面臨稅務(wù)檢查，現(xiàn)在正在進行增值稅、企業(yè)所得稅等。沒有什么大的問題，最大的問題是“其他應(yīng)收款-股東劉某”的大額常年借款630萬元一直未歸還，且公司無法提供任何證據(jù)證明該借款用于業(yè)務(wù)，目前面臨著20的巨大稅收風險。

國家政策:

1. 《財政部、關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》稅[2003]158號)關(guān)于個人投資者長期不償還其所投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)除外)貸款的:納稅年度內(nèi)，個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)除外)獲得貸款的企業(yè)和合伙企業(yè))借款，在既不返還后，又不用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，其未返還的借款可以作為股息分配給個人投資者，按照“利息、股息、紅利”項目方案征收個人所得稅。

2. 財政部關(guān)于征收企業(yè)購買住房和其他財產(chǎn)個人所得稅的批復[2008]83號:根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和《財政部關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》稅(2003)158號)的有關(guān)規(guī)定，不符合下列情形的房屋或者其他財產(chǎn)討論所有權(quán)人是否將財產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實質(zhì)均為企業(yè)向個人進行了實質(zhì)性的分配，依法應(yīng)計征個人所得稅。

(一)企業(yè)出資購買房屋或者其他財產(chǎn)，由個人投資者、投資者家屬或者企業(yè)其他人員登記所有權(quán)的;

(二)企業(yè)個人投資者、投資者家庭成員或者企業(yè)其他人員向企業(yè)借款購買房屋或者其他財產(chǎn)，并以投資者、投資者家庭成員或者企業(yè)其他人員身份登記所有權(quán)，借款年度終了后未償還的。

《關(guān)于印發(fā)個人所得稅管理辦法的通知》(國稅發(fā)[]120號)第三十五條規(guī)定，各級稅務(wù)機關(guān)要加強對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者以及從事獨立勞動活動的個人的個人所得稅征收管理。加強個人投資者向所投資企業(yè)借款的管理，對期限在一年以上但不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的貸款，嚴格按照有關(guān)規(guī)定征稅。

公司的錢≠老板的錢別讓你的老板隨意拿公司的錢

案例:老板向公司“借錢”，罰款105萬元

有一個老板在前幾年開了一家公司，生意還不錯，后來又需要買房子改善生活，于是就從自己開的公里“借”了350萬元買了房子。公司缺350萬，需要補齊，公司的會計做了如下操作:

會計分錄:

借款:其他應(yīng)收款——老板借款350萬美元

李:銀行存款350萬元

這筆貸款已保存多年，未在“其他應(yīng)收款”項下償還。

那么問題是什么呢?當然很多老板會說我也是這么做的!

還有很多老板在公司剛成立的時候是先把一筆錢放到公司的賬戶里轉(zhuǎn)一圈再轉(zhuǎn)走，老板把錢放進去的時候是要做賬戶的:

會計分錄:

B:銀行存款C: equity——老板買的股票

提現(xiàn)也就是把提現(xiàn)資金作為股東貸款掛在“其他應(yīng)收款”賬戶上很長時間不還。

上述會計處理方式看似不錯，但在今年的“打稅”環(huán)境下，卻是致命的!

地稅局在公司稅務(wù)稽查這個老板時，在公司的“其他應(yīng)收款”下發(fā)現(xiàn)這個老板轉(zhuǎn)走多年都沒有歸還的350萬元“貸款”，稅務(wù)局同志看完表一拍手:這也是拿到的，納稅吧!最后，老板借款350萬元按照“利息、股息、獎金所得”計劃征收個人所得稅70萬元，并扣除代扣代繳50的稅款，罰款35萬元，共105萬元所以沒有。

為什么這350萬美元被視為“利息、股息和獎金收入”?

國家政策:

2003年，發(fā)文水[2003]號)。158)，其中在本文第2條規(guī)定的“納稅年度內(nèi)的個人投資者從其投資的企業(yè)(個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)除外)借款，在納稅年度結(jié)束后既不歸還，也不用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，未歸還的貸款可以視為企業(yè)分配給個人投資者的股息，個人所得稅按“利息、股息、獎金所得”項目征收。

由此可見，公司雖然是老板的，但卻不是老板的小金庫，老板從公司的賬戶里長期抽走資金不拿去做其他不好的事情。

如果老板想從公司“借”錢怎么辦?

一般來說，除臨時借款或分配利潤等特殊情況外，這樣做是違法的。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，憑稅務(wù)登記證件在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并向稅務(wù)機關(guān)申報全部賬號。

從公司基本賬戶轉(zhuǎn)錢到老板個人賬戶的原因是什么?

如果是從公司貸款:

借:其他應(yīng)收款-老板姓名

D:銀行存款

取得發(fā)票后，證明其用途，可以是購進的材料或其他允許的費用，可以抵銷其他應(yīng)收款。

借款:管理費用/營業(yè)費用/固定資產(chǎn)/原材料等

C:其他應(yīng)收款

或者老板的還款:

B:銀行存款/現(xiàn)金

C:其他應(yīng)收款

但是，如果貸款期限超過1年，根據(jù)稅法，就會被認為是雇主的個人利益分配，需要繳納個人所得稅。

看到這里，驚出一身冷汗，財會馬上看看自己的賬本，也存在這樣的稅費風險!