納稅申報(bào)表向陽(yáng)中國(guó)財(cái)務(wù)咨詢有限公司專注代理工商代理記賬管理辦法|除|外計(jì)稅收費(fèi)根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條的規(guī)定有關(guān)企業(yè)實(shí)際收入、合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度最終結(jié)算正在進(jìn)行中。關(guān)于“演繹”的困惑和不清楚的問(wèn)題是什么?選批參考問(wèn):企業(yè)對(duì)員工統(tǒng)一體檢，發(fā)生的費(fèi)用是否稅前扣除?答:根據(jù)《國(guó)家水屋管理局關(guān)于扣除企業(yè)工資、工資和職工福利費(fèi)用的通知》(國(guó)實(shí)函[2009]3號(hào))，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)和職工福利費(fèi)用包括以下內(nèi)容:(二)醫(yī)療、生活、生活等方面的各種補(bǔ)貼和非貨幣性福利。包括職工在公司外的醫(yī)療費(fèi)用、職工未統(tǒng)籌的費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬的費(fèi)用、采暖補(bǔ)貼、暑熱救助補(bǔ)貼、艱苦生活補(bǔ)貼、救濟(jì)補(bǔ)貼、食堂補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等。員工體檢費(fèi)用按照員工福利費(fèi)的相關(guān)規(guī)定稅前扣除。問(wèn):企業(yè)為退休人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充一息保險(xiǎn)是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?答:根據(jù)《財(cái)政部郭家水武總局關(guān)于企業(yè)所得稅補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充一息保險(xiǎn)有關(guān)政策問(wèn)題的通知》稅(2009)27號(hào)):“自2008年1月1日起，企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)政策、規(guī)定為持有或者受雇于企業(yè)的全體職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充易保費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在職工工資總額5的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)分別扣除養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充易保費(fèi)的部分超出部分將不予扣除?！币?yàn)橥诵萑藛T不屬于本企業(yè)的文件規(guī)定員工還是員工，所以企業(yè)繳納的這部分費(fèi)用不能在稅前扣除。Q:根據(jù)我們公司的工資制度，我們每月為員工提供150元的交通費(fèi)補(bǔ)貼，與工資一起發(fā)放。是作為福利費(fèi)還是作為工資薪金稅前扣除?答:根據(jù)《郭家水塢管理局關(guān)于企業(yè)工資工資及職工福利支出稅前扣除問(wèn)題的公告》(郭家水塢管理局公告第34號(hào))，列入企業(yè)職工工資工資制度，與工資工資一起固定發(fā)放的福利補(bǔ)貼，按照《關(guān)于扣除企業(yè)工資工資和職工福利費(fèi)用的通知》(國(guó)水函[2009]3號(hào))第DI條的規(guī)定，可以作為企業(yè)發(fā)生的工資工資費(fèi)用稅前扣除。同時(shí)不能符合上述條件的福利補(bǔ)貼，應(yīng)作為國(guó)家稅單[2009]第三號(hào)文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi)用，按規(guī)定稅前計(jì)算限額扣除。因此，貴公司提供的交通補(bǔ)貼符合上述條件，應(yīng)作為稅前工資費(fèi)用扣除。Q:我公司是否可以享受與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的差旅和會(huì)議費(fèi)用的額外扣除?A:可以，但不能超過(guò)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用總額的10。根據(jù)《財(cái)政部郭家水屋管理局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(第119號(hào))，技術(shù)圖書(shū)資料、翻譯費(fèi)用、咨詢費(fèi)、高技術(shù)研究開(kāi)發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，研發(fā)成果的分析、評(píng)估、論證、鑒定、審查、評(píng)價(jià)和驗(yàn)收，其中知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)、差旅費(fèi)和會(huì)議費(fèi)不超過(guò)可扣除的研發(fā)費(fèi)用總額的10。Q:勞務(wù)派遣人員的平時(shí)工資由勞務(wù)公司發(fā)放，年終獎(jiǎng)由用工單位直接發(fā)放給勞務(wù)派遣人員。勞動(dòng)單位的年終獎(jiǎng)支出是否可以用作工作資本和工資費(fèi)用是否在企業(yè)所得稅前扣除?答:根據(jù)《郭家水塢管理局關(guān)于企業(yè)工資工資及員工福利支出稅前扣除問(wèn)題的公告》(郭家水塢管理局公告第34號(hào))，接受對(duì)外勞務(wù)派遣的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用有兩種情況需要稅前扣除:一是按照協(xié)議(合同)直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，直接支付給員工作為勞務(wù)費(fèi)用，并作為工資工資費(fèi)用和員工福利費(fèi)用支付。屬于工資、薪金費(fèi)用的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資、薪金總額基數(shù)，作為其他有關(guān)費(fèi)用的扣除依據(jù)。問(wèn):企業(yè)繳納的稅費(fèi)能否在企業(yè)所得稅前扣除?答:根據(jù)《財(cái)政部郭家水屋管理局關(guān)于財(cái)政資金和行政性收費(fèi)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》稅(2008)151號(hào))第二條的規(guī)定，由企業(yè)按規(guī)定繳納的、經(jīng)國(guó)產(chǎn)部或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的費(fèi)用，以及經(jīng)國(guó)產(chǎn)部和各省人民批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)，對(duì)自治區(qū)、直轄市及其財(cái)政、價(jià)格主管部門，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)繳納的JI費(fèi)和收費(fèi)不符合上述審批權(quán)限的，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。問(wèn):企業(yè)取得稅前免稅收入所發(fā)生的成本和費(fèi)用能否扣除?答:《關(guān)于***企業(yè)所得稅法國(guó)稅水屋管理若干稅務(wù)問(wèn)題的通知》(國(guó)書(shū)函(2010)79號(hào))規(guī)定:根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除企業(yè)取得的免稅所得對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用，但另有規(guī)定的除外。問(wèn):由于機(jī)器維修，生產(chǎn)暫停固定資產(chǎn)期間的折舊是否可以稅前扣除?答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)令第63號(hào))第十一條的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)，允許扣除折舊。(一)房屋、建筑物以外尚未投入使用的固定資產(chǎn);(二)以營(yíng)業(yè)租賃形式租賃的固定資產(chǎn);(三)以融資為目的租賃的固定資產(chǎn);(四)已足額折舊并仍在使用的固定資產(chǎn);(五)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(六)已單獨(dú)評(píng)估入戶的土地(七)其他不得計(jì)提折舊扣除的固定資產(chǎn)。綜上所述，企業(yè)暫時(shí)停工期間的機(jī)械設(shè)備不屬于上述情況，按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除。襄陽(yáng)國(guó)樂(lè)財(cái)務(wù)咨詢有限公司兼職會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)水代代理|公司注冊(cè)|建設(shè)***襄陽(yáng)代記賬公司會(huì)計(jì)代記賬服務(wù)，范誠(chéng)代理代理記賬納稅申報(bào)*** *細(xì)致，財(cái)務(wù)外包。公司自成立以來(lái)，為襄陽(yáng)地區(qū)眾多的內(nèi)外資企業(yè)提供了優(yōu)秀的工商代理和代理記賬服務(wù);涉及行業(yè)有服務(wù)業(yè)、餐飲業(yè)、酒店業(yè)、商業(yè)、工業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、外商投資企業(yè)、中外合資企業(yè)、外國(guó)代表處、進(jìn)出口企業(yè)、物業(yè)公司、協(xié)會(huì)、學(xué)校、幼兒園、其他機(jī)構(gòu)等等。襄陽(yáng)國(guó)略順利做***代理記賬服務(wù)，代理報(bào)水、兼職會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)外包等涉稅業(yè)務(wù);清理舊賬、亂賬，代辦審計(jì)，整理詳細(xì)運(yùn)行賬等;企業(yè)年報(bào)、決算、憑證保管、罰款處理;會(huì)計(jì)咨詢、財(cái)稅咨詢策劃。襄陽(yáng)國(guó)樂(lè)財(cái)務(wù)咨詢有限公司財(cái)稅業(yè)務(wù):代理記賬，建賬，亂賬，稅務(wù)申報(bào)，稅務(wù)咨詢，可上MEN服務(wù)。2、法定減免稅、退稅批復(fù)申請(qǐng)3、國(guó)稅***、一般納稅人申請(qǐng)4、稅務(wù)年審、會(huì)計(jì)審計(jì)5、代理稅務(wù)登記和變更襄陽(yáng)國(guó)樂(lè)財(cái)務(wù)咨詢有限責(zé)任公司財(cái)稅業(yè)務(wù):1、代理記賬、建帳、清理亂賬、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)咨詢、可MEN服務(wù)。2、法定減免稅、退稅審批申請(qǐng)3、國(guó)稅***、一般納稅人申請(qǐng)4、稅務(wù)年審、會(huì)計(jì)審計(jì)5、代理稅務(wù)登記變更6、驗(yàn)資、評(píng)估、審計(jì)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓