2、企業(yè)從有關(guān)單位和個(gè)人收到的墊款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，在“營(yíng)業(yè)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目中借記或貸記。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)繳款，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，做相反的會(huì)計(jì)分錄。預(yù)收賬款不多的企業(yè)，也可以不設(shè)置本科目，直接將預(yù)收款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”科目。 3、本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。 4、期末貸方余額反映企業(yè)從有關(guān)單位和個(gè)人收到的墊款；如果是期末借方余額，則反映有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)補(bǔ)足的金額。項(xiàng)目編號(hào)205 代收 1、本項(xiàng)目為企業(yè)因代收代繳相關(guān)費(fèi)用而應(yīng)向有關(guān)單位支付的款項(xiàng)，如代收水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線(xiàn)電視費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等。等。業(yè)主委托企業(yè)收取的租金也計(jì)入本科目。 2、企業(yè)收到代公司收取的各項(xiàng)資金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；移交有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代理費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)收入”科目。 3、本主體應(yīng)根據(jù)代收代付費(fèi)用的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬簿。 4、本科目期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)收未繳款項(xiàng)。項(xiàng)目編號(hào)209 其他應(yīng)付款 1、本項(xiàng)目核算企業(yè)應(yīng)收或暫時(shí)收到其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。例如，當(dāng)業(yè)主或用戶(hù)搬入或搬入后準(zhǔn)備裝修時(shí)，企業(yè)向業(yè)主和用戶(hù)收取款項(xiàng)。因裝修可能發(fā)生的損壞維修、安全等費(fèi)用的保證金。 2、各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；付款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 3、本科目應(yīng)按債權(quán)或應(yīng)付賬款和臨時(shí)收款的類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬。 4、本項(xiàng)目期末余額為企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。主題編號(hào) 281托管基金 1、本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋公用部分和公用設(shè)施設(shè)備的維修費(fèi)。 2、企業(yè)收到代管資金時(shí)，借記“銀行存款-代管資金存款”科目，貸記該科目。企業(yè)收到銀行計(jì)息通知后，屬于托管資金存款的利息收入，借記“銀行存款-托管資金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)對(duì)物業(yè)的有償使用屬于業(yè)主共有的商業(yè)用房和公用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的相關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等按“營(yíng)業(yè)成本”和“管理成本”的受益人扣除。 ”、“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”科目，記入本科目。托管資金按規(guī)定用途使用，并按以下兩種情況處理： 公司承擔(dān)大修、更新、翻新任務(wù)的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)備，實(shí)際工程支出借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存物資”等相關(guān)科目；工程竣工時(shí)，項(xiàng)目資金經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或業(yè)主簽證批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)收入-物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)竣工物業(yè)工程費(fèi)用，借記“營(yíng)業(yè)成本”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。若大修任務(wù)由外部單位承擔(dān)，工程竣工后，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或業(yè)主簽證批準(zhǔn)后與承辦單位結(jié)清工程款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 3、本科目應(yīng)按單戶(hù)設(shè)立明細(xì)賬。 4、本科目期末貸方余額反映代管資金余額?？颇烤幪?hào)411 物業(yè)工程 1、本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程的各項(xiàng)支出。企業(yè)為業(yè)主委員會(huì)或業(yè)主、用戶(hù)提供的管理用房、商業(yè)用房的裝修、裝修費(fèi)用也計(jì)入該類(lèi)別。 2、企業(yè)承擔(dān)的對(duì)共用房屋、共用設(shè)施、設(shè)備的大修、更新、翻新等各項(xiàng)支出，在本科目中借記，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存物資”等科目。工程竣工后，工程款由業(yè)主委員會(huì)或業(yè)主委員會(huì)批準(zhǔn)。業(yè)主和使用者簽證獲批后，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“托管基金”，貸記“營(yíng)業(yè)收入-物業(yè)大修收入”；結(jié)轉(zhuǎn)已完工物業(yè)項(xiàng)目的成本并借記“運(yùn)營(yíng)成本”，貸記此帳戶(hù)。企業(yè)因業(yè)主委員會(huì)或業(yè)主、使用方提供的管理用房、商務(wù)用房裝修裝修費(fèi)用，在本科目中借記，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存物資”等相關(guān)科目。 , 項(xiàng)目完成。轉(zhuǎn)移成本，借記“遞延資產(chǎn)”賬戶(hù)，貸記該賬戶(hù)。 3、本課題應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬簿。 4、本科目期末借方余額反映在建工程的實(shí)際成本。 5、企業(yè)可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要添加相應(yīng)科目。項(xiàng)目編號(hào) 501 營(yíng)業(yè)收入 1、本項(xiàng)目核算企業(yè)在物業(yè)管理（主營(yíng)業(yè)務(wù)）活動(dòng)中，為業(yè)主和使用人提供維護(hù)、管理和服務(wù)的各項(xiàng)收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)營(yíng)業(yè)收入和財(cái)產(chǎn)檢修收入。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向業(yè)主和使用人收取的公共服務(wù)費(fèi)收入、公共代理服務(wù)費(fèi)收入和專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)收入。物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指從業(yè)主委員會(huì)或業(yè)主、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施中取得的收入，如房屋租金收入和經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)體育場(chǎng)館等的收入。共享設(shè)施。物業(yè)大修收入，是指企業(yè)受業(yè)主委員會(huì)或者業(yè)主、使用人的委托，對(duì)房屋公用部分和公用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修而取得的收入。 2、企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，按照下列原則確認(rèn)： 企業(yè)在提供勞務(wù)并已收到價(jià)款或取得價(jià)款時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。物業(yè)大修取得的收入，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或業(yè)主或使用人批準(zhǔn)后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 3.企業(yè)是財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)本人和使用人提供公共服務(wù)、公共代理服務(wù)和專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。業(yè)主委員會(huì)或業(yè)主、使用人提供的房屋、建筑物、共用設(shè)施的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)承擔(dān)房屋公用部分、公用設(shè)施設(shè)備大修、工程竣工的，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或業(yè)主或使用人簽證批準(zhǔn)后劃撥工程款，借記“托管基金”科目，并記入該科目。 4、本科目應(yīng)按營(yíng)業(yè)收入的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)營(yíng)業(yè)收入”、“物業(yè)大修收入”等。其中，“物業(yè)管理收入”、企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際管理需要，根據(jù)物業(yè)管理收入的構(gòu)成部分（如渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，并進(jìn)行明細(xì)核算。 5、期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年度利潤(rùn)”科目，轉(zhuǎn)出后本科目無(wú)余額?？颇烤幪?hào)502 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1、本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)管理、物業(yè)大修應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的管理人員工資、獎(jiǎng)金和職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、維修費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、租金等企業(yè)物業(yè)管理單位的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)等間接費(fèi)用等，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，本題不計(jì)入。 2、企業(yè)為業(yè)主和使用方提供公共服務(wù)、公共代理服務(wù)和專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”和“存貨資料” 、應(yīng)付賬款等 企業(yè)為物業(yè)管理而應(yīng)支付給業(yè)主和使用方的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“托管資金”或“科目”科目應(yīng)付”。月底，企業(yè)要及時(shí)推進(jìn)竣工物業(yè)項(xiàng)目。這個(gè)，借記這個(gè)科目，貸記“物業(yè)工程”科目。 3、主體明細(xì)核算應(yīng)與營(yíng)業(yè)收入明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。 4、期末本科目余額轉(zhuǎn)入“本年度利潤(rùn)”科目。轉(zhuǎn)移后，這個(gè)科目應(yīng)該沒(méi)有余額。項(xiàng)目編號(hào) 511 其他業(yè)務(wù)收入 1、本項(xiàng)目核算公司從事除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括房屋中介代理銷(xiāo)售費(fèi)收入、銷(xiāo)售材料和材料、廢物回收利用收入、商品房業(yè)務(wù)收入無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。和舞廳、美容院和餐館。其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則相同。 2、企業(yè)取得的其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 3、本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)類(lèi)型，如“房屋中介傭金收入”、“物資銷(xiāo)售收入”、“垃圾回收收入”、“商品房營(yíng)業(yè)收入”等，分別設(shè)置明細(xì)賬。 4、在期末，本科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年度利潤(rùn)”科目，轉(zhuǎn)出后本科目無(wú)余額。項(xiàng)目編號(hào)512 其他業(yè)務(wù)費(fèi)用 1、本項(xiàng)目核算企業(yè)發(fā)生的除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)支出，包括與銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)有關(guān)的成本、費(fèi)用及相關(guān)稅金及附加。 2、企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”、“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)付款”、“代管基金”等科目。 3、本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)類(lèi)型，如“房屋中介銷(xiāo)售費(fèi)用費(fèi)用”、“物資銷(xiāo)售費(fèi)用”、“垃圾回收費(fèi)用”、“商品房經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”等，設(shè)置明細(xì)賬。 4 . 期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年度利潤(rùn)”科目，轉(zhuǎn)出后本科目無(wú)余額。對(duì)于物業(yè)公司的會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)，在處理會(huì)計(jì)問(wèn)題時(shí)，一定要牢牢把握掌握各業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目。那么物業(yè)公司的會(huì)計(jì)核算一般都涉及哪些科目呢？

物業(yè)公司涉及的會(huì)計(jì)科目

物業(yè)公司常用的會(huì)計(jì)科目：

與資產(chǎn)主體一樣，經(jīng)常使用庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和應(yīng)收賬款。

最常見(jiàn)的負(fù)債類(lèi)型是應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)付稅款等。

所有者權(quán)益賬戶(hù)包括實(shí)收資本、資本公積、當(dāng)年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、盈余公積等。

損益科目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外費(fèi)用、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

物業(yè)公司常用的會(huì)計(jì)分錄

1.存入現(xiàn)金

借方：銀行存款（明細(xì)為銀行名稱(chēng)）

信用：手頭現(xiàn)金

2. 提款

借：手頭現(xiàn)金

貸方：銀行存款

3. 包括稅費(fèi)和附加費(fèi)

借：稅金及附加

貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付教育費(fèi)附加

4. 水電費(fèi)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

5、支付員工上個(gè)月的電話(huà)費(fèi)

借：其他應(yīng)收款-員工-電話(huà)費(fèi)

貸方：銀行存款