會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理

1. 采購和付款會(huì)計(jì)：

一、采購商品會(huì)計(jì)分錄的編制：

借：庫存商品——

借：應(yīng)付賬款—— ―進(jìn)項(xiàng)稅（按戶核算）

貸方：應(yīng)付賬款——每個(gè)供應(yīng)商

2. 準(zhǔn)備退貨的會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存商品-

借：應(yīng)付賬款 - 進(jìn)項(xiàng)稅（按科目核算）適應(yīng)稅

貸方：應(yīng)付賬款 - 各種供應(yīng)商

3. 準(zhǔn)備向供應(yīng)商付款的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付帳款 - 每個(gè)供應(yīng)商

貸款：按銀行匯款單銀行存款

4、獲得供應(yīng)商貨物折扣，沖抵主營業(yè)務(wù)成本，轉(zhuǎn)入相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：庫存商品 -

借：主營業(yè)務(wù)成本-采購折扣（每個(gè)供應(yīng)商）

貸方：應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

5.現(xiàn)金折扣

借：現(xiàn)金（或貨幣資金）

借：主營業(yè)務(wù)成本-采購折扣（針對每個(gè)供應(yīng)商）

貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

6、增值稅發(fā)票的領(lǐng)取

借：應(yīng)交稅費(fèi)-適應(yīng)稅率的進(jìn)項(xiàng)稅（分類會(huì)計(jì)）

貸：應(yīng)付賬款-進(jìn)項(xiàng)稅（會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)） 適應(yīng)稅率

7、存貨損壞及存貨損益處理

借：其他應(yīng)收款負(fù)責(zé)賠償和處罰憑證

借：營業(yè)費(fèi)用-----合理磨損細(xì)節(jié)的每月差異

貸方：應(yīng)交稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（分類會(huì)計(jì)） 適用稅率

貸方：庫存商品-（分類會(huì)計(jì)）

二、銷售及收貨會(huì)計(jì)：

1、商品銷售

借記：銀行存款----

借：應(yīng)收賬款---客戶、銷售人員

貸：主營業(yè)務(wù)收入----（分類會(huì)計(jì)）

貸款：應(yīng)納稅額----增值稅---（分類會(huì)計(jì)）

2、付款結(jié)算

借：銀行存款

貸款：應(yīng)收賬款

\n 貸款：預(yù)收據(jù)

3、壞賬準(zhǔn)備

借：管理費(fèi)用---按分類計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

貸：壞賬準(zhǔn)備--按分類計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

4、壞賬準(zhǔn)備的核銷

借：壞賬準(zhǔn)備--分類壞賬準(zhǔn)備

貸方：應(yīng)收賬款

貸方：其他應(yīng)收款

5、核銷的壞賬準(zhǔn)備收回

借：應(yīng)收款

借：銀行存款

信用：壞賬準(zhǔn)備金

貸方：應(yīng)收賬款或

借：銀行存款

信用：壞賬準(zhǔn)備金

6、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本---（分類會(huì)計(jì)）

信用：庫存商品

3、費(fèi)用核算

1、營業(yè)員提成

借：營業(yè)費(fèi)用 - 其他促銷費(fèi)用

信貸：貸款資金

貸方：其他應(yīng)付款（個(gè)人交易）

2、應(yīng)計(jì)工資和福利

借：營業(yè)費(fèi)用工資單

貸：應(yīng)付工資

貸：應(yīng)付的福利費(fèi)

3、工資福利的支付

借：應(yīng)付工資

借：應(yīng)付的福利費(fèi)

信貸：貨幣基金

貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款

5. 開辦費(fèi)的處理

借：啟動(dòng)費(fèi)

學(xué)分：貨幣基金

攤銷：

借：營業(yè)費(fèi)用（行政費(fèi)用）- 啟動(dòng)費(fèi)攤銷 啟動(dòng)費(fèi)攤銷表

商品：啟動(dòng)費(fèi)

7、費(fèi)用報(bào)銷

借：營業(yè)費(fèi)用

貸方：其他應(yīng)收款\ n

貸款：貨幣資金

8、預(yù)付一年費(fèi)用

借：預(yù)付費(fèi)用

信貸：貨幣資金

4、固定資產(chǎn)核算：

1、購置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

借：應(yīng)交稅-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（僅稅控系統(tǒng)設(shè)備）

貸方：銀行存款

2、處置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清算

借：累計(jì)折舊

學(xué)分：固定資產(chǎn)

學(xué)分：貨幣基金

借：營業(yè)外費(fèi)用（固定資產(chǎn)清算）損失處理報(bào)告

貸：固定資產(chǎn)清算（營業(yè)外收入）

3、計(jì)提折舊

借：營業(yè)費(fèi)用折舊應(yīng)計(jì)表

商品：累計(jì)折舊

4、庫存損失處理

借方：財(cái)產(chǎn)損失及待處理超額——固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)

借：管理費(fèi)

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理的財(cái)產(chǎn)損失超額---固定資產(chǎn)

5、交易核算，通過其他應(yīng)付賬款核算。

6. 稅務(wù)和權(quán)益會(huì)計(jì)

1. 稅費(fèi)

借：主要營業(yè)稅及補(bǔ)充

借：管理費(fèi)用---四小稅

貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

貸：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加

貸方：應(yīng)交稅費(fèi)——車船使用稅、房地產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅

2. 月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅款---增值稅---轉(zhuǎn)出未繳增值稅

貸方：應(yīng)繳增值稅---未繳稅款

\n3。年終結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅金---增值稅---銷項(xiàng)稅

借入：應(yīng)交稅款---增值稅---轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：應(yīng)繳增值稅---轉(zhuǎn)出未繳增值稅

貸款：應(yīng)交稅款---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅 4. 繳納的稅款

借：應(yīng)付稅款----小標(biāo)題

借：其他應(yīng)付款-----教育費(fèi)附加

借：管理費(fèi)---四小稅

貸方：銀行存款

5、所得稅的提取

借：所得稅

貸方：應(yīng)交稅款---應(yīng)交所得稅

6、結(jié)轉(zhuǎn)盈虧

7、年末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年利潤

借：當(dāng)年利潤

貸方：利潤分配-未分配利潤

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

企業(yè)會(huì)計(jì)流程

1、根據(jù)原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證

2. 準(zhǔn)備賬戶憑證的賬戶匯總表

3、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)賬簿（包括總賬和明細(xì)賬）

4.根據(jù)賬簿（主要是總賬）) 編制會(huì)計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）

5. 根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)備納稅申報(bào)表

6. 年終損益結(jié)轉(zhuǎn)（也可以按月結(jié)轉(zhuǎn)損益）

7、編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）

8、根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，編制年度所得稅報(bào)表和其他各項(xiàng)稅費(fèi)的匯算清繳自查表

企業(yè)通常的營業(yè)憑證類別有以下幾類：

1、企業(yè)在每個(gè)月初成功申報(bào)完稅證明后，即可到銀行打印完稅證明。無法在銀行打印完稅證明的，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時(shí)入賬，將上月應(yīng)計(jì)的稅款沖抵或直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用（如印花稅等不需要提前計(jì)提的稅費(fèi)） ，取得時(shí)直接計(jì)入費(fèi)用）。

2. 辦理業(yè)務(wù)發(fā)票，將當(dāng)月填報(bào)取得的發(fā)票分類入賬，按存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅金、費(fèi)用等科目的性質(zhì)核算。發(fā)票。專用發(fā)票全部入賬后，核對進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額合計(jì)是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)計(jì)算的金額和網(wǎng)上認(rèn)證返回的核證金額一致，然后計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的稅額。

3.費(fèi)用發(fā)票處理。做好內(nèi)部文件報(bào)銷制度，規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)將公司員工手中的費(fèi)用和文件歸還，歸類入賬。

仔細(xì)核對費(fèi)用清單是否合法，沒有合法文件的費(fèi)用不能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。通常，應(yīng)控制記錄的費(fèi)用金額。對有扣除限額的招待費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)核對已發(fā)生的數(shù)額，對超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用數(shù)額予以減免。

4、成本核算及錄入處理 對于生產(chǎn)型企業(yè)，應(yīng)制定內(nèi)部文件傳遞規(guī)定，將公司產(chǎn)生的所有與生產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部文件及時(shí)有效地傳遞到財(cái)務(wù)手中。精確的。及時(shí)編制制造費(fèi)用代收分配憑證；生產(chǎn)成本收分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證及銷售成本結(jié)算轉(zhuǎn)讓證書。

5、做好成本的計(jì)提和攤銷。做好每月固定計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提、工資按工資計(jì)提福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。提到的沒有省略或提及太多；對于需要攤銷的每月攤銷費(fèi)用，如啟動(dòng)費(fèi)用、材料成本差異等憑證。

6. 匯總損益賬，將當(dāng)年利潤結(jié)轉(zhuǎn)并記入賬內(nèi)所有單據(jù)，仔細(xì)匯總當(dāng)月?lián)p益賬中發(fā)生的金額，歸入“當(dāng)年利潤”賬戶核對實(shí)現(xiàn)當(dāng)月利潤。 （憑證填寫方法詳見第二章企業(yè)憑證填寫及要求）。

參考：百度百科-會(huì)計(jì)