陜西新公司代理記賬服務(wù)

好順佳集團(tuán)
2022-11-15 11:15:46
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內(nèi)容摘要：13826528954陜西新公司代理記賬服務(wù)一般納稅人企業(yè)的帳務(wù)處理怎么辦?一般企業(yè)大致的會(huì)計(jì)流程和分錄一、月度賬務(wù)處理1.審核出納移交的各類原始憑證，審核無誤后編制記賬憑證。2...

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陜西新公司代理記賬服務(wù)

一般納稅人企業(yè)的帳務(wù)處理怎么辦?

一般企業(yè)大致的會(huì)計(jì)流程和分錄

一、月度賬務(wù)處理

1. 審核出納移交的各類原始憑證，審核無誤后編制記賬憑證。

2. 根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記各類明細(xì)賬。

3.月末匯總、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用，匯總所有會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)憑證匯總表，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證匯總表登記總賬。

4. 結(jié)算和核對(duì)賬目。實(shí)現(xiàn)賬號(hào)一致，賬號(hào)一致，賬號(hào)一致。

5. 編制數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析解釋。

6. 將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

二、一般企業(yè)賬戶的主要會(huì)計(jì)分錄:

1、采購(gòu)借款:原材料/存貨應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:手頭現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2. 材料借款:生產(chǎn)成本借款:原材料

3.工資:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用貸款:應(yīng)付員工工資-其他應(yīng)付工資-社保、所得稅

4. 已發(fā)生的公用事業(yè)、機(jī)器和材料消耗等。借款:制造費(fèi)用借款:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

5、折舊借記:制造費(fèi)用(車間使用)管理費(fèi)用(管理部門使用)營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷售部門使用)貸記:累計(jì)折舊

6、月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借款:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品借款:制造費(fèi)用

7、月末結(jié)轉(zhuǎn)完成入庫(kù)產(chǎn)品借款:庫(kù)存商品借款:生產(chǎn)成本

8. 銷售收入貸款:手頭現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸款:應(yīng)交主營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

9、月底，擬交附加稅(增值稅不在本科的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)中)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅及附加抵免:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

10、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷貨成本及稅費(fèi)借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借款:存貨商品借款:本年利潤(rùn)借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加

11. 月末結(jié)轉(zhuǎn)本月收入:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:本年利潤(rùn)

12. 月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月費(fèi)用借款:本年利潤(rùn)借款:管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用

13. 季度末，計(jì)算并提取預(yù)繳所得稅貸款:所得稅費(fèi)用貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額貸款:當(dāng)年度利潤(rùn)貸款:所得稅費(fèi)用

14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進(jìn)口、銷售差額)借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-借款:應(yīng)納稅額-未繳納增值稅

一般納稅人企業(yè)繳納增值稅如何做賬?

一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)你買東西時(shí)，

借:庫(kù)存商品

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸款:銀行存款等

當(dāng)獲得銷售收入時(shí)，

借:銀行存款

戴:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)

當(dāng)月應(yīng)繳和未繳的增值稅

借款:應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅(原來沒有交增值稅)

資料:應(yīng)納稅額-未繳納的增值稅

上月應(yīng)繳、未繳的增值稅應(yīng)于當(dāng)月交驗(yàn)

借:該交稅了——沒交增值稅

借:銀行存款

上述安排的信息內(nèi)容是針對(duì)“一般納稅人企業(yè)如何做會(huì)計(jì)處理?”對(duì)這個(gè)問題的詳細(xì)回答。作為一般納稅人的企業(yè)，在財(cái)務(wù)處理上，比小規(guī)模納稅人要多了一些步驟。其區(qū)別重點(diǎn)在增值稅這一塊，大致有關(guān)流程可以直接參考上述信息。

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