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好順佳集團(tuán)
2022-11-15 09:34:45
1321
代賬2.7元/天 · 注冊會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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|稅務(wù)智庫新媒體答疑
作者:秦Wenjiao
秦先生,我是一家貿(mào)易公司。我根據(jù)天貓商城的要求,進(jìn)行積分兌換現(xiàn)金的活動(dòng)(不提現(xiàn))。我公司到天貓的兌換積分如何開具發(fā)票?
A:讓我們把事情搞清楚:
天貓商城內(nèi)容是100分換1元,你是商家,客戶購買商品你100元,99元換100分,實(shí)際金額為100元,99元支付給商家,是客戶再支付1元是商家是天貓商城,商家應(yīng)按照適用稅率向天貓開具1元發(fā)票。
積分推廣延長治療:
1. 新的收入準(zhǔn)則。積分是給予客戶的額外購買選擇權(quán),當(dāng)客戶行使購買選擇權(quán)以獲得未來相關(guān)商品的控制權(quán)或該選擇權(quán)失效時(shí),企業(yè)應(yīng)將交易價(jià)格作為單一的履行義務(wù)分?jǐn)偟铰男辛x務(wù)中,并確認(rèn)相應(yīng)的收入。
如:
2020年1月1日,A公司推出了針對普通納稅人的積分計(jì)劃。顧客在A公司每消費(fèi)10元可獲得1分,從下個(gè)月開始購物時(shí)每積分可扣除1元。截止到2020年1月31日,客戶累計(jì)消費(fèi)10萬元,可獲得1萬積分。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),A公司估計(jì)積分的匯率為95。
B:銀行存款
C:主營業(yè)務(wù)收入()
合同責(zé)任—消費(fèi)積分()
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)(10/ *13)
分配給該商品的交易價(jià)格= [10/ (10+)]× 10 =
分配給積分的交易價(jià)格= [/ (10+)]×10 =
2. 增值稅:獎(jiǎng)勵(lì)抵免時(shí),以總金額應(yīng)使用作為計(jì)稅依據(jù)。
3.企業(yè)所得稅同增值稅處理,即所得稅收入與會(huì)計(jì)收入差異“合同負(fù)債-消費(fèi)點(diǎn)”的金額,需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
個(gè)人所得稅。對累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定數(shù)額的個(gè)人,按消費(fèi)積分反饋禮品的,企業(yè)不征收個(gè)人所得稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部關(guān)于推廣會(huì)展業(yè)企業(yè)贈(zèng)送禮品個(gè)人所得稅的通知》稅[2011]50號(hào))
中國稅收的問答:
模式提升不僅是測試客戶的智商,也是測試會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù),這是一個(gè)進(jìn)步的、暴風(fēng)驟雨的稅務(wù)世界。人生苦短,沒有才華何必快樂?然而唯須學(xué)也,學(xué)須靜也。稅務(wù)問答是您的港灣。
原創(chuàng)截圖:中國稅務(wù)問答課程群截圖
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