原標(biāo)題:財(cái)政部點(diǎn)名米蘇寧等名字逃稅，小米:假新聞!會(huì)計(jì)差錯(cuò)!

近日，有報(bào)道稱，在財(cái)政部發(fā)布的《2018年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查通知》中，部分互聯(lián)網(wǎng)公司因偷稅漏稅被點(diǎn)名，部分企業(yè)跨境轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、避稅等問(wèn)題更加突出。被點(diǎn)名的公司包括小米、蘇寧易購(gòu)、2345、樂(lè)視網(wǎng)和三七互動(dòng)娛樂(lè)。

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檢查細(xì)節(jié)

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檢查發(fā)現(xiàn)，小米通信科技有限公司存在部分費(fèi)用攤銷會(huì)計(jì)錯(cuò)誤、捐贈(zèng)物品未按銷售行為申報(bào)納稅、發(fā)票管理不規(guī)范、費(fèi)用管理制度不完善等問(wèn)題。

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蘇寧購(gòu)物集團(tuán)有限公司(原蘇寧云商集團(tuán)有限公司)存在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)未轉(zhuǎn)移遞延收益1萬(wàn)元、未全面完整披露售后回租收入對(duì)當(dāng)年利潤(rùn)的影響、重復(fù)申報(bào)的研發(fā)費(fèi)用扣除增加1萬(wàn)元等問(wèn)題。

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有關(guān)部門已經(jīng)對(duì)樂(lè)視網(wǎng)信息技術(shù)(北京)有限公司進(jìn)行了質(zhì)量檢查。的20會(huì)計(jì)信息。檢查發(fā)現(xiàn)，公司及子公司存在未核銷的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;子公司年報(bào)中關(guān)聯(lián)方交易披露不完全;20應(yīng)列明歷年費(fèi)用支出。此外，公司及子公司還存在貸款未按合同約定用途使用、增值稅發(fā)票多開(kāi)且未及時(shí)沖回、子公司實(shí)收資金不到位等問(wèn)題。

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各公司已作出回應(yīng)

科技訊10月30日中午消息，針對(duì)媒體報(bào)道，小米等互聯(lián)網(wǎng)公司因存在跨境轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、偷稅漏稅行為，被財(cái)政部點(diǎn)名，小米公司回應(yīng)稱，相關(guān)報(bào)道涉及小米部分嚴(yán)重不符事實(shí)。

財(cái)政部命名小米(圖片來(lái)自百度圖片)

小米說(shuō):

“財(cái)政部公布的檢查是2017年財(cái)政部會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查檢查，是針對(duì)20會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的檢查。根據(jù)財(cái)政部公告，小米存在部分費(fèi)用攤銷會(huì)計(jì)錯(cuò)誤、捐贈(zèng)物品未按銷售行為申報(bào)納稅、發(fā)票管理不規(guī)范、費(fèi)用管理制度不完善等問(wèn)題。上述問(wèn)題已得到財(cái)政部批復(fù)?！?/p>

米奇說(shuō):

“部分?jǐn)備N會(huì)計(jì)出現(xiàn)問(wèn)題，主要是針對(duì)攤銷起始時(shí)間的租金和部分裝修費(fèi)用及部分分?jǐn)傎M(fèi)用，集團(tuán)企業(yè)之間存在一些偏差，公司已做了相關(guān)的會(huì)計(jì)調(diào)整，不存在偷稅漏稅?！?/p>

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會(huì)計(jì)人

為了避免這些問(wèn)題

不要把這篇實(shí)用的年終總結(jié)指南看得太過(guò)重要

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一、結(jié)帳需要注意什么?

需要及時(shí)檢查

1. 現(xiàn)金和存貨不應(yīng)為負(fù)。如果現(xiàn)金沒(méi)有收入，如何支付?造成負(fù)庫(kù)存的原因之一是沒(méi)有臨時(shí)估計(jì)。

2. 應(yīng)至少在年底后及時(shí)取回所有銀行單據(jù)，未達(dá)項(xiàng)應(yīng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

3.對(duì)當(dāng)期款項(xiàng)進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)已不收不付的跟蹤差額應(yīng)及時(shí)處理。

4. 檢查固定資產(chǎn)的殘值率、折舊年限、折舊金額計(jì)算是否正確，是否符合規(guī)定。

5. 采用權(quán)益法計(jì)算對(duì)子公司的投資時(shí)，應(yīng)根據(jù)子公司當(dāng)年度凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整。

6. 檢查各應(yīng)稅明細(xì)賬的賬面余額與實(shí)際數(shù)字是否一致，如不一致，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。

7. 核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的一致性。

8. 檢查是否有應(yīng)確認(rèn)的未確認(rèn)收入，并考慮未來(lái)一年企業(yè)所得稅稅率調(diào)整的影響。

9. 檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。

10. 檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)、附加費(fèi)與所得稅、流轉(zhuǎn)稅是否一致。

11. 檢查外幣現(xiàn)金，銀行存款，債券投資和以外幣計(jì)價(jià)的交易是否正確計(jì)算匯兌損益;今年匯率波動(dòng)較大，如果匯兌資產(chǎn)和負(fù)債較多，匯兌損益的計(jì)算是否也對(duì)利潤(rùn)影響較大。

12. 核對(duì)所得稅計(jì)算是否正確，如有，應(yīng)報(bào)送，當(dāng)年是否正確。

13. 檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬是否一致，檢查分類表是否一致。

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需要及時(shí)處理

1. 所有應(yīng)計(jì)費(fèi)用都要抵消。

2. 利潤(rùn)調(diào)整到或超過(guò)稅務(wù)局的要求。

3.一般納稅人的稅負(fù)率是否達(dá)到或高于要求。

4. 各類費(fèi)用的記錄是否準(zhǔn)確，是否將不屬于公司的費(fèi)用記錄在賬上，或者標(biāo)準(zhǔn)有所提高，如:娛樂(lè)5廣告2等。

5. 注意公司是否無(wú)車，并將過(guò)路費(fèi)、燃油費(fèi)等車輛相關(guān)費(fèi)用也記錄為行政費(fèi)用，可作為福利。

6. 注意當(dāng)年是否已經(jīng)完成工資的提取

7. 凡是帶暫定概算入賬的材料，都應(yīng)當(dāng)核銷。

3.

3盤點(diǎn)和對(duì)賬

資產(chǎn)清單

清理債權(quán)和債務(wù)

整合收入和成本

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四、要特別注意相關(guān)憑證的準(zhǔn)備

1. 月末會(huì)計(jì)分錄、年末結(jié)轉(zhuǎn)和年末利潤(rùn)分配

在會(huì)計(jì)月末，要結(jié)轉(zhuǎn)到損益班課程。遺留項(xiàng)包括:

1. 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入

羅杰斯:今年的利潤(rùn)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期費(fèi)用

B:今年的利潤(rùn)

C:行政費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本和支出

B:今年的利潤(rùn)

C:主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用、非業(yè)務(wù)費(fèi)用

4. 遺留的稅收

B:今年的利潤(rùn)

貸款:主營(yíng)營(yíng)業(yè)稅及附加、所得稅

2. 年終結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

第一，提供員工福利基金員工教育費(fèi)用，工會(huì)基金

1. 按工資總額的14提取員工福利基金(取消)

借款:管理費(fèi)——福利金

D:福利費(fèi)

2、根據(jù)工資總額的提取員工教育費(fèi)用

借:管理成本——職工教育成本

C:其他應(yīng)付款——員工教育費(fèi)用

3.工資總額的百分之二撥給工會(huì)

借款:日常開(kāi)支——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C:其他應(yīng)付款——工會(huì)費(fèi)用

提高固定資產(chǎn)折舊

借:管理費(fèi)用——折舊

D:累計(jì)折舊

3、攤銷費(fèi)用

借款:管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等)

貸項(xiàng):遞延費(fèi)用(或長(zhǎng)期遞延費(fèi)用)

四、稅務(wù)撤軍

借款:主營(yíng)營(yíng)業(yè)稅及附加

R:要交稅——營(yíng)業(yè)稅

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)—城市建設(shè)稅

C:其他應(yīng)付-額外教育費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

1. 結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

羅杰斯:今年的利潤(rùn)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借款:其他營(yíng)業(yè)收入

羅杰斯:今年的利潤(rùn)

3.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入

借:營(yíng)業(yè)外收入

羅杰斯:今年的利潤(rùn)

六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅收

1. 結(jié)轉(zhuǎn)成本

B:今年的利潤(rùn)

C:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

借:本年利潤(rùn)串7

D:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

3.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外費(fèi)用

B:今年的利潤(rùn)

C:營(yíng)業(yè)外支出

4. 推進(jìn)稅收

B:今年的利潤(rùn)

丙:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及附加

7結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

B:今年的利潤(rùn)

C:管理費(fèi)用

2. 結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

B:今年的利潤(rùn)

D:財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用

借:今年利潤(rùn)

接待員:營(yíng)業(yè)費(fèi)用

8. 所得稅撤軍

1. 提取

借:所得稅

羅杰斯:應(yīng)該交稅——所得稅

2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

B:今年的利潤(rùn)

D:所得稅

3.繳納所得稅

借款:應(yīng)該交所得稅

出納員:銀行存款或現(xiàn)金

本年之前的盈余可以分配

B:利潤(rùn)分配——應(yīng)付股息

C:應(yīng)付股利

與此同時(shí)

B:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

C:利潤(rùn)分配——應(yīng)付股息

支付時(shí)(扣繳股息所得的20作為個(gè)稅)

B:應(yīng)付股利

C:其他應(yīng)收款

應(yīng)納稅額-個(gè)人所得稅

現(xiàn)金(如有現(xiàn)金支付)

:科技、新京報(bào)、海順嘉財(cái)稅學(xué)院、微博、財(cái)政部等

后

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端-

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