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好順佳集團(tuán)
2022-11-15 09:11:47
2383
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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原標(biāo)題:財(cái)政部點(diǎn)名米蘇寧等名字逃稅,小米:假新聞!會(huì)計(jì)差錯(cuò)!
近日,有報(bào)道稱,在財(cái)政部發(fā)布的《2018年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查通知》中,部分互聯(lián)網(wǎng)公司因偷稅漏稅被點(diǎn)名,部分企業(yè)跨境轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、避稅等問(wèn)題更加突出。被點(diǎn)名的公司包括小米、蘇寧易購(gòu)、2345、樂(lè)視網(wǎng)和三七互動(dòng)娛樂(lè)。
0 1
檢查細(xì)節(jié)
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檢查發(fā)現(xiàn),小米通信科技有限公司存在部分費(fèi)用攤銷會(huì)計(jì)錯(cuò)誤、捐贈(zèng)物品未按銷售行為申報(bào)納稅、發(fā)票管理不規(guī)范、費(fèi)用管理制度不完善等問(wèn)題。
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蘇寧購(gòu)物集團(tuán)有限公司(原蘇寧云商集團(tuán)有限公司)存在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)未轉(zhuǎn)移遞延收益1萬(wàn)元、未全面完整披露售后回租收入對(duì)當(dāng)年利潤(rùn)的影響、重復(fù)申報(bào)的研發(fā)費(fèi)用扣除增加1萬(wàn)元等問(wèn)題。
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有關(guān)部門已經(jīng)對(duì)樂(lè)視網(wǎng)信息技術(shù)(北京)有限公司進(jìn)行了質(zhì)量檢查。的20會(huì)計(jì)信息。檢查發(fā)現(xiàn),公司及子公司存在未核銷的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;子公司年報(bào)中關(guān)聯(lián)方交易披露不完全;20應(yīng)列明歷年費(fèi)用支出。此外,公司及子公司還存在貸款未按合同約定用途使用、增值稅發(fā)票多開(kāi)且未及時(shí)沖回、子公司實(shí)收資金不到位等問(wèn)題。
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0 2
各公司已作出回應(yīng)
科技訊10月30日中午消息,針對(duì)媒體報(bào)道,小米等互聯(lián)網(wǎng)公司因存在跨境轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、偷稅漏稅行為,被財(cái)政部點(diǎn)名,小米公司回應(yīng)稱,相關(guān)報(bào)道涉及小米部分嚴(yán)重不符事實(shí)。
財(cái)政部命名小米(圖片來(lái)自百度圖片)
小米說(shuō):
“財(cái)政部公布的檢查是2017年財(cái)政部會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查檢查,是針對(duì)20會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的檢查。根據(jù)財(cái)政部公告,小米存在部分費(fèi)用攤銷會(huì)計(jì)錯(cuò)誤、捐贈(zèng)物品未按銷售行為申報(bào)納稅、發(fā)票管理不規(guī)范、費(fèi)用管理制度不完善等問(wèn)題。上述問(wèn)題已得到財(cái)政部批復(fù)?!?/p>
米奇說(shuō):
“部分?jǐn)備N會(huì)計(jì)出現(xiàn)問(wèn)題,主要是針對(duì)攤銷起始時(shí)間的租金和部分裝修費(fèi)用及部分分?jǐn)傎M(fèi)用,集團(tuán)企業(yè)之間存在一些偏差,公司已做了相關(guān)的會(huì)計(jì)調(diào)整,不存在偷稅漏稅?!?/p>
0 3
會(huì)計(jì)人
為了避免這些問(wèn)題
不要把這篇實(shí)用的年終總結(jié)指南看得太過(guò)重要
1
一、結(jié)帳需要注意什么?
需要及時(shí)檢查
1. 現(xiàn)金和存貨不應(yīng)為負(fù)。如果現(xiàn)金沒(méi)有收入,如何支付?造成負(fù)庫(kù)存的原因之一是沒(méi)有臨時(shí)估計(jì)。
2. 應(yīng)至少在年底后及時(shí)取回所有銀行單據(jù),未達(dá)項(xiàng)應(yīng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
3.對(duì)當(dāng)期款項(xiàng)進(jìn)行對(duì)賬,對(duì)已不收不付的跟蹤差額應(yīng)及時(shí)處理。
4. 檢查固定資產(chǎn)的殘值率、折舊年限、折舊金額計(jì)算是否正確,是否符合規(guī)定。
5. 采用權(quán)益法計(jì)算對(duì)子公司的投資時(shí),應(yīng)根據(jù)子公司當(dāng)年度凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整。
6. 檢查各應(yīng)稅明細(xì)賬的賬面余額與實(shí)際數(shù)字是否一致,如不一致,及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。
7. 核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的一致性。
8. 檢查是否有應(yīng)確認(rèn)的未確認(rèn)收入,并考慮未來(lái)一年企業(yè)所得稅稅率調(diào)整的影響。
9. 檢查毛利率是否明顯不合理,成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。
10. 檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)、附加費(fèi)與所得稅、流轉(zhuǎn)稅是否一致。
11. 檢查外幣現(xiàn)金,銀行存款,債券投資和以外幣計(jì)價(jià)的交易是否正確計(jì)算匯兌損益;今年匯率波動(dòng)較大,如果匯兌資產(chǎn)和負(fù)債較多,匯兌損益的計(jì)算是否也對(duì)利潤(rùn)影響較大。
12. 核對(duì)所得稅計(jì)算是否正確,如有,應(yīng)報(bào)送,當(dāng)年是否正確。
13. 檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬是否一致,檢查分類表是否一致。
2
需要及時(shí)處理
1. 所有應(yīng)計(jì)費(fèi)用都要抵消。
2. 利潤(rùn)調(diào)整到或超過(guò)稅務(wù)局的要求。
3.一般納稅人的稅負(fù)率是否達(dá)到或高于要求。
4. 各類費(fèi)用的記錄是否準(zhǔn)確,是否將不屬于公司的費(fèi)用記錄在賬上,或者標(biāo)準(zhǔn)有所提高,如:娛樂(lè)5廣告2等。
5. 注意公司是否無(wú)車,并將過(guò)路費(fèi)、燃油費(fèi)等車輛相關(guān)費(fèi)用也記錄為行政費(fèi)用,可作為福利。
6. 注意當(dāng)年是否已經(jīng)完成工資的提取
7. 凡是帶暫定概算入賬的材料,都應(yīng)當(dāng)核銷。
3.
3盤點(diǎn)和對(duì)賬
資產(chǎn)清單
清理債權(quán)和債務(wù)
整合收入和成本
4
四、要特別注意相關(guān)憑證的準(zhǔn)備
1. 月末會(huì)計(jì)分錄、年末結(jié)轉(zhuǎn)和年末利潤(rùn)分配
在會(huì)計(jì)月末,要結(jié)轉(zhuǎn)到損益班課程。遺留項(xiàng)包括:
1. 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
羅杰斯:今年的利潤(rùn)
2. 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期費(fèi)用
B:今年的利潤(rùn)
C:行政費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本和支出
B:今年的利潤(rùn)
C:主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用、非業(yè)務(wù)費(fèi)用
4. 遺留的稅收
B:今年的利潤(rùn)
貸款:主營(yíng)營(yíng)業(yè)稅及附加、所得稅
2. 年終結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄
第一,提供員工福利基金員工教育費(fèi)用,工會(huì)基金
1. 按工資總額的14提取員工福利基金(取消)
借款:管理費(fèi)——福利金
D:福利費(fèi)
2、根據(jù)工資總額的提取員工教育費(fèi)用
借:管理成本——職工教育成本
C:其他應(yīng)付款——員工教育費(fèi)用
3.工資總額的百分之二撥給工會(huì)
借款:日常開(kāi)支——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
C:其他應(yīng)付款——工會(huì)費(fèi)用
提高固定資產(chǎn)折舊
借:管理費(fèi)用——折舊
D:累計(jì)折舊
3、攤銷費(fèi)用
借款:管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等)
貸項(xiàng):遞延費(fèi)用(或長(zhǎng)期遞延費(fèi)用)
四、稅務(wù)撤軍
借款:主營(yíng)營(yíng)業(yè)稅及附加
R:要交稅——營(yíng)業(yè)稅
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)—城市建設(shè)稅
C:其他應(yīng)付-額外教育費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
1. 結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
羅杰斯:今年的利潤(rùn)
2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借款:其他營(yíng)業(yè)收入
羅杰斯:今年的利潤(rùn)
3.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
借:營(yíng)業(yè)外收入
羅杰斯:今年的利潤(rùn)
六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅收
1. 結(jié)轉(zhuǎn)成本
B:今年的利潤(rùn)
C:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)費(fèi)用
借:本年利潤(rùn)串7
D:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用
3.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外費(fèi)用
B:今年的利潤(rùn)
C:營(yíng)業(yè)外支出
4. 推進(jìn)稅收
B:今年的利潤(rùn)
丙:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及附加
7結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
1. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用
B:今年的利潤(rùn)
C:管理費(fèi)用
2. 結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用
B:今年的利潤(rùn)
D:財(cái)務(wù)費(fèi)用
3.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用
借:今年利潤(rùn)
接待員:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
8. 所得稅撤軍
1. 提取
借:所得稅
羅杰斯:應(yīng)該交稅——所得稅
2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
B:今年的利潤(rùn)
D:所得稅
3.繳納所得稅
借款:應(yīng)該交所得稅
出納員:銀行存款或現(xiàn)金
本年之前的盈余可以分配
B:利潤(rùn)分配——應(yīng)付股息
C:應(yīng)付股利
與此同時(shí)
B:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
C:利潤(rùn)分配——應(yīng)付股息
支付時(shí)(扣繳股息所得的20作為個(gè)稅)
B:應(yīng)付股利
C:其他應(yīng)收款
應(yīng)納稅額-個(gè)人所得稅
現(xiàn)金(如有現(xiàn)金支付)
:科技、新京報(bào)、海順嘉財(cái)稅學(xué)院、微博、財(cái)政部等
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