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好順佳集團(tuán)
2022-10-29 17:26:25
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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預(yù)繳工程增值稅的會計(jì)處理
一是實(shí)現(xiàn)施工合同準(zhǔn)則與財(cái)會[2016]22號文件相結(jié)合，即解決成本征收、審計(jì)估價、資金收付、收入成本確認(rèn)等環(huán)節(jié)，體現(xiàn)出增值稅價格與稅收特征 二是實(shí)現(xiàn)增值稅管理與會計(jì)處理相結(jié)合，即不同的納稅方式、預(yù)繳稅款、稅款差異如何在會計(jì)上協(xié)調(diào)反映；
三是實(shí)現(xiàn)會計(jì)處理與分層管理模式相結(jié)合，即解決同一納稅人不同會計(jì)主體的分工和結(jié)轉(zhuǎn)。
為深入了解一年來建筑業(yè)營改增政策的落實(shí)情況，切實(shí)體現(xiàn)本次重大稅改對建筑業(yè)企業(yè)的影響，
以及營改增運(yùn)行中存在的問題。 2017年5月，中國建筑業(yè)協(xié)會、11個行業(yè)建筑協(xié)會、部分地方建筑行業(yè)協(xié)會和大型建筑企業(yè)組成聯(lián)合調(diào)研組。
歷時3個月，按地區(qū)和行業(yè)對大量建筑公司進(jìn)行調(diào)研活動。
課題組通過問卷調(diào)查、座談會、實(shí)地調(diào)研等方式，對不同地區(qū)、不同資質(zhì)等級、不同專業(yè)類型、不同業(yè)務(wù)規(guī)模、不同股權(quán)結(jié)構(gòu)的建筑業(yè)企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行了專題調(diào)研。
公司主營業(yè)務(wù)涵蓋房建、市政、公路、鐵路、水利、石油化工、機(jī)電設(shè)備安裝、基礎(chǔ)、鋼結(jié)構(gòu)等類型。
企業(yè)資質(zhì)等級包括專業(yè)承包一級、總承包一級、總承包二級、總承包三級和專業(yè)承包一級、總承包二級、總承包三級。企業(yè)所有制類型包括國有、私有和混合所有制。
小規(guī)模納稅人在預(yù)繳時借記繳稅——應(yīng)繳納增值稅和貸記銀行存款。當(dāng)實(shí)際賬單最終發(fā)出時，它是：
借款：銀行存款等。
貸款：主營業(yè)務(wù)收入等。
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅
實(shí)際繳納稅款時：
借款：應(yīng)交增值稅
借：銀行存款
一般納稅人按Tax Payable-VAT Payable（已繳稅款）計(jì)算。
如何核算預(yù)付增值稅和附加稅？
答案：提前
借款： 應(yīng)納稅額——應(yīng)繳稅款（已繳稅款）
-城市建設(shè)責(zé)任
——教育附加費(fèi)
——地方教育附加
借：銀行存款
累積時
借款：營業(yè)稅及附加——城建稅
——教育附加費(fèi)
行政費(fèi)-地方教育附加費(fèi)
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
——教育附加費(fèi)
——地方教育附加
建筑業(yè)增值稅預(yù)繳會計(jì)。上面好順佳整理的分析內(nèi)容有什么不明白的地方嗎？別忘了，您也可以去唐老師的官網(wǎng)進(jìn)行在線咨詢和問答！更令人振奮的消息在大廳里。納稅人提供建筑服務(wù)，需預(yù)繳增值稅。在日常記賬過程中，如何計(jì)算預(yù)繳增值稅？如何解決細(xì)化的會計(jì)處理？今天，好順佳就給大家介紹一下如何做好建筑企業(yè)的增值稅預(yù)支工作？希望您能掌握預(yù)繳稅款的會計(jì)分錄編制方法。
1、施工企業(yè)在施工現(xiàn)場預(yù)繳增值稅
借款：應(yīng)交稅-預(yù)繳增值稅
借：銀行存款
2、施工企業(yè)應(yīng)將月末“預(yù)繳增值稅”賬戶余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”臺賬。
借款：已繳稅款 - 未繳稅款
貸款：應(yīng)繳稅款-預(yù)繳增值稅
【政策依據(jù)】：財(cái)稅[2016]36號 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)事項(xiàng)附件二 第一條 第八條 第九條 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)售方式銷售已開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目支付。收到預(yù)付款時，預(yù)付款率為3，預(yù)繳增值稅。
根據(jù)計(jì)稅方式的選擇，預(yù)收金額按以下公式計(jì)算：
預(yù)付款=預(yù)付款/（1+稅率/征收率）*3
【政策依據(jù)】：國家稅務(wù)總局公告[2016]18號\n第十一條 預(yù)繳稅款按照下列公式計(jì)算：
預(yù)繳稅額=預(yù)繳÷（1+適用稅率或征收率）×3
適用一般計(jì)稅方法的，按適用稅率計(jì)算 11 ；采用簡易計(jì)稅方法的，按5稅率計(jì)算。
第二十條 預(yù)繳稅款按下列公式計(jì)算：
預(yù)繳稅額= 預(yù)付款 ÷ (1+5) × 3
關(guān)于建筑公司如何預(yù)繳增值稅還有疑問，請咨詢問答老師。會計(jì)工作的價值在于做會計(jì)和報(bào)稅的經(jīng)驗(yàn)。需要提升會計(jì)報(bào)稅體驗(yàn)的朋友可以掃一掃文章右上方的二維碼免費(fèi)試用做會計(jì)相關(guān)的課程視頻。它會讓你快速掌握實(shí)用的會計(jì)方法。還可以免費(fèi)使用會計(jì)實(shí)踐操作工具包的工作庫存。
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