記賬報(bào)稅具體流程表

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2022-10-26 17:12:41
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內(nèi)容摘要：如何做簿記和納稅申報(bào)，流程記賬步驟：1、根據(jù)日常業(yè)務(wù)填寫記賬憑證。憑證應(yīng)附有正式發(fā)票。2.根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)賬。3、月末根據(jù)全月會(huì)計(jì)憑證匯總，填寫科目匯總表，根據(jù)...

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如何做簿記和納稅申報(bào)，流程

記賬步驟：

1、根據(jù)日常業(yè)務(wù)填寫記賬憑證。

憑證應(yīng)附有正式發(fā)票。

2.根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)賬。

3、月末根據(jù)全月會(huì)計(jì)憑證匯總，填寫科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總賬。（如果業(yè)務(wù)量大，記賬憑證多，也可以按十天匯總，記入總賬）

4. 退房。

根據(jù)總賬賬戶余額和金額編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

3、報(bào)稅表，也就是報(bào)稅表。

納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面的稅務(wù)事項(xiàng)報(bào)告的法律行為。是納稅人履行納稅義務(wù)和承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的主要信息，是稅收管理的重要制度。

2、納稅申報(bào)：

一、增值稅

增值稅是我國(guó)的第一稅。它是用流水收集的。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，增值稅就是對(duì)增值稅（即購(gòu)銷價(jià)差）征收的稅，可以避免同一商品或服務(wù)在各個(gè)流通環(huán)節(jié)重復(fù)征稅。

增值稅計(jì)算方法：

一般納稅人：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)于一般納稅人，增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模不能抵扣。但這并不意味著老板作為小規(guī)模納稅人，必須繳納大量稅款。

2018年1月1日至2020年12月31日，月銷售資產(chǎn)不超過(guò)3萬(wàn)元（季度納稅9萬(wàn)元）的小微企業(yè)，可享受暫免增值稅的優(yōu)惠政策。但開具的發(fā)票為增值稅專用發(fā)票的，仍需繳納增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅款。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅種。最簡(jiǎn)單的理解方法是糾正企業(yè)利潤(rùn)是應(yīng)稅的（嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)稅收入是不同的）。

獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的企業(yè)按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，通常稅率為 25%。

注：減半是指應(yīng)納稅所得額乘以50，按20的稅率計(jì)算，即實(shí)際稅負(fù)為10。

而且這里的小微企業(yè)和我們的小微企業(yè)是不一樣的。無(wú)論您是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，只要滿足以下條件：

此外，高新技術(shù)企業(yè)只需繳納15元；深圳前海符合條件的企業(yè)也是15元。

3. 個(gè)人所得稅

說(shuō)起“個(gè)人所得稅”，我們一般會(huì)想到他們的工資。事實(shí)上，個(gè)人所得稅的范圍遠(yuǎn)不止于此。 “工資薪金所得”只是個(gè)人所得稅的征收范圍之一。

4. 印花稅

作為一項(xiàng)非常重要的調(diào)整稅，印花稅無(wú)處不在，但并沒(méi)有我們想象的那么多。例如：銷售合同為3‰；加工合同為5000‰；物業(yè)租賃合同為1/1000；

公司報(bào)稅時(shí)間：

一、地稅申報(bào)的稅種有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

（一）每月7日前申報(bào)個(gè)人所得稅。

（二）每月15日前申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

(3) 每年年底申報(bào)印花稅（一年一次）

（四）房產(chǎn)稅和土地使用稅應(yīng)在每年4月15日和10月15日前申報(bào)。但因地而異，報(bào)稅要求有所不同，必須按照所在單位主管稅務(wù)局的時(shí)限申報(bào)。

（五）每年4月份申報(bào)繳納車船使用稅。責(zé)任因地而異，視稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報(bào)告期而定。

（6）如果沒(méi)有稅，還必須按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。

（7）納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)。如果是網(wǎng)上申報(bào)，直接登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅號(hào)和密碼，即可網(wǎng)上申報(bào)。如果是上門申報(bào)，填好報(bào)稅單，提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、國(guó)稅申報(bào)的稅種主要有：增值稅和所得稅。

（一）每月15日前申報(bào)增值稅。

(2) 每季度末為下月15日之前繳納的所得稅。

（3）國(guó)稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)。一般國(guó)稅必須培訓(xùn)申報(bào)單位。此外，在會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)中需要注意以下幾點(diǎn)：

1. 完全不記賬會(huì)受到什么處罰？

《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第六十二條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)納稅并提交稅務(wù)資料，或者扣繳義務(wù)人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)的限期改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正的，可以處2000元罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

2. 逾期申報(bào)有什么處罰？

《中華人民共和國(guó)政府稅收條例》第三十二條規(guī)定，納稅人逾期不繳納稅款，扣繳義務(wù)人逾期不匯繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在除責(zé)令限期繳納外，自逾期繳納稅款之日起，每逾期稅款每天罰款‰。

第六十四條納稅人未申報(bào)繳納稅款、未繳納或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以未繳或者少繳的稅款的50%、滯納金和未繳或者少繳的稅款。罰款五倍以上。

3. 未預(yù)繳增值稅會(huì)受到哪些處罰？

第六十八條納稅義務(wù)人逾期不繳納、少繳或者應(yīng)當(dāng)扣繳稅款的，主管機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施外，對(duì)不繳納或者少繳稅款、不繳納或者少繳稅款的，處五倍以上的罰款。

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