基金公司專項(xiàng)基金如何做賬

好順佳集團(tuán)
2022-10-25 14:14:03
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內(nèi)容摘要：收到的撥款：借：銀行存款貸：專項(xiàng)應(yīng)付款-XX項(xiàng)目創(chuàng)新基金項(xiàng)目支出購置固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)-XX項(xiàng)目貸方：銀行存款（應(yīng)付賬款付款）其他研發(fā)費(fèi)用支出：借：生產(chǎn)成本——XX項(xiàng)...

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收到的撥款：

借：銀行存款

貸：專項(xiàng)應(yīng)付款-XX項(xiàng)目創(chuàng)新基金

項(xiàng)目支出

購置固定資產(chǎn)：

借：固定資產(chǎn)-XX項(xiàng)目

貸方：銀行存款（應(yīng)付賬款付款）

其他研發(fā)費(fèi)用支出：

借：生產(chǎn)成本——XX項(xiàng)目開發(fā)試制費(fèi)——材料成本、人工成本等。

貸款：銀行存款（應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資等）

項(xiàng)目產(chǎn)品投產(chǎn)：

借：生產(chǎn)成本-XX項(xiàng)目生產(chǎn)成本-材料成本、人工成本等。

貸方：銀行存款（應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資等）

獲取項(xiàng)目銷售收入：

借：銀行存款（應(yīng)收款）

貸款：主營業(yè)務(wù)收入-XX項(xiàng)目

應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅

結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用：

借：管理費(fèi)-XX項(xiàng)目開發(fā)試制費(fèi)

貸：生產(chǎn)成本-XX項(xiàng)目開發(fā)試產(chǎn)費(fèi)

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求將研究開發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，超過基金資助合同約定總分配的研究開發(fā)費(fèi)用直接轉(zhuǎn)入各期管理費(fèi)用，各期研發(fā)費(fèi)用。賬戶余額只能保持在基金支出的范圍內(nèi)，不得超過基金總額減去基金購買的固定資產(chǎn)的價(jià)值。

結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目銷售成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本-XX項(xiàng)目

貸方：生產(chǎn)成本-XX項(xiàng)目生產(chǎn)成本

項(xiàng)目完成：

借：專項(xiàng)應(yīng)付款-XX項(xiàng)目創(chuàng)新基金

貸方：生產(chǎn)成本-XX項(xiàng)目開發(fā)試制費(fèi)（資金支出）

項(xiàng)目驗(yàn)收：

借：銀行存款

貸款：專項(xiàng)應(yīng)付款-XX項(xiàng)目創(chuàng)新基金（資金余額）

借：專項(xiàng)應(yīng)付款-XX項(xiàng)目創(chuàng)新基金

貸：資本公積-撥款轉(zhuǎn)入XX（購置固定資產(chǎn)資金或撥款余額）

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