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2022-10-25 14:50:33
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1. 公司向子公司轉(zhuǎn)賬時
(1) 母公司會計分錄
借：長期股權(quán)投資
信用：銀行存款等。
(2) 附屬條目
借記：銀行存款等。
貸款：實收資本
2. 母公司代母公司支付的一些費用，因為子公司沒有執(zhí)照，所以發(fā)票是子公司的名字。為子公司記賬
（一）母公司根據(jù)發(fā)票復印件入賬
借：其他應收款--子公司
信用：現(xiàn)金等。
（2）公司根據(jù)發(fā)票入賬
借：管理費用及其他相關科目
貸：其他應付款-母公司
擴展數(shù)據(jù)：
一、本科目核算小企業(yè)投資期限1年以上（不含1年）的各類股權(quán)投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。
二是對小企業(yè)的長期股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位的影響程度，采用成本法或權(quán)益法核算。
小型企業(yè)對被投資單位不具有共同控制和重大影響的，長期股權(quán)投資采用成本法核算；對被投資單位具有共同控制或重大影響的，長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。
一般情況下，小企業(yè)對其他單位的投資占該單位表決權(quán)資本的20%以上；投資低于20%但影響重大的，采用權(quán)益法核算。
企業(yè)對其他單位的投資占本單位表決權(quán)資本的比例低于20%，或者對其他單位的投資占本單位表決權(quán)資本總額的20%以上，但不存在重大影響，應采用成本法。
3、取得長期股權(quán)投資時，按實際成本作為投資成本。
（1）以現(xiàn)金購買的長期股權(quán)投資，按照實際支付的全部金額（包括支付的稅金、手續(xù)費及其他相關費用）作為投資成本。
實際支付的價款包括已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利，按實際支付的價款減去已支付的現(xiàn)金股利計算。已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利后的差額，作為實際投資成本計入該賬戶。
根據(jù)已宣告但尚未收到的現(xiàn)金股利金額，借記“應收股利”賬戶，按實際支付的價款貸記“銀行存款”賬戶。
（二）投資者接受的長期股權(quán)投資，以全體投資者確認的價值為實際成本。
4、長期股權(quán)投資成本法的會計處理。
(1) 采用成本法核算時，除追加或收回投資外，長期股權(quán)投資的賬面余額一般保持不變。
（2）在股權(quán)持有期間，企業(yè)在被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤時確認投資收益。被投資單位宣告分配的現(xiàn)金股利或利潤，屬于企業(yè)應當享有的部分。
借記“應收股息”賬戶，貸記“投資收入”賬戶。當收到現(xiàn)金股息或利潤時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收股息”賬戶。
5、長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的會計處理方法。
（1）權(quán)益法核算時，按照享有被投資單位所有者權(quán)益的份額變動調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面余額。
（2）在股權(quán)持有期間，企業(yè)應當在每個會計期間終了，按照享有被投資單位當期實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損的份額調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面余額它應該享受或分享的年份。
被投資單位實現(xiàn)凈利潤的，企業(yè)應按份額借記該科目，貸記“投資收益”科目。被投資單位發(fā)生凈虧損的，進行相反分錄，但將長期股權(quán)投資的賬面余額減記至零。
被投資單位宣告分配現(xiàn)金股利或利潤，公司按持股比例計算其份額，借記“應收股利”科目，貸記該科目；實際分配現(xiàn)金股利或利潤時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收股利”賬戶。
6、小企業(yè)處置長期股權(quán)投資的實際價格，借記“銀行存款”等科目，根據(jù)長期股權(quán)投資的賬面余額。
貸記本科目，“應收股利”科目按尚未收到的現(xiàn)金股利或利潤貸記，“投資收益”科目按差額貸記或借記。
7、本科目應按被投資單位設立明細賬，進行明細核算。
參考來源：百度百科-長期股權(quán)投資
子公司利潤的回收如何核算
子公司：
借：利潤分配
貸方：應付股息
借：應付股息
貸方：銀行存款
母公司（控股關系采用成本法核算）：
借：應收股利
貸：投資收益
借：銀行存款
貸方：應收股利
一、本科目核算企業(yè)按照有關規(guī)定支付給職工的各項工資。
2.本科目應按“工資、獎金、津貼、補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育基金”、“職工辭退”詳細核算“勞動關系補償”、“非貨幣性福利”、“與獲得職工提供的服務有關的其他費用”等應付職工薪酬項目。
賬戶處理
公司按照有關規(guī)定向員工支付工資、獎金、津貼等，借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)應繳工資中扣除的各項金額（家屬醫(yī)藥費、個人所得稅等），在本科目中借記，貸記“其他應收款”、“應交稅金--繳納個人所得稅”。
公司向員工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”和“存貨”科目。
企業(yè)繳納工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運營和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
因被解雇的企業(yè)和員工勞動關系給予職工的報酬，在本科目中借記，貸記“銀行存款”、“股票現(xiàn)金”等科目。
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