基金公司收分紅怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-10-25 14:44:31
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內(nèi)容摘要：有的公司和機(jī)構(gòu)在得知某公募基金即將派發(fā)大比例股息后，會(huì)在派發(fā)股息前買入，等收到股息后再贖回。由于公募基金的股息無(wú)需繳納所得稅，因此起到了避稅作用。請(qǐng)問(wèn)這是如何反映在帳戶中的。機(jī)構(gòu)在選擇大...

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有的公司和機(jī)構(gòu)在得知某公募基金即將派發(fā)大比例股息后，會(huì)在派發(fā)股息前買入，等收到股息后再贖回。由于公募基金的股息無(wú)需繳納所得稅，因此起到了避稅作用。請(qǐng)問(wèn)這是如何反映在帳戶中的。機(jī)構(gòu)在選擇大型分紅基金時(shí)會(huì)考慮哪些因素？

最近一直在思考相關(guān)的方法，說(shuō)說(shuō)我個(gè)人的理解：

假設(shè)分紅后立即出售基金的收益分為三個(gè)方面：

1、免稅基金分紅收入。實(shí)際所得為分紅對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅金額，即分紅金額的25%。

2、本基金作為可供出售金融資產(chǎn)出售時(shí)，由于股利分配后的除權(quán)，出售時(shí)的價(jià)差將大于買入價(jià)。這部分損失可以計(jì)入損益，從當(dāng)期所得稅中扣除。這部分收入是分紅金額的25。

2018年?duì)I業(yè)稅新規(guī)放開(kāi)了金融產(chǎn)品買賣之間的價(jià)差，這部分價(jià)差可以彌補(bǔ)其他金融產(chǎn)品交易的利潤(rùn)。這部分收入就是分紅金額

加起來(lái)可以獲得超過(guò) 50 的股息的稅收抵免。

風(fēng)險(xiǎn)是：

1、基金交易價(jià)格由供需關(guān)系決定。采用這種策略的機(jī)構(gòu)過(guò)多，會(huì)導(dǎo)致基金分紅前價(jià)格上漲，分紅后價(jià)格下跌更快。這部分的差價(jià)會(huì)極大地影響實(shí)際可以獲得的收益。

2、利潤(rùn)2和3是靠其他產(chǎn)品賺錢的，也就是有利潤(rùn)或者正點(diǎn)差讓你抵消。

3. 當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)可能對(duì)買賣證券的實(shí)際成本提出質(zhì)疑。出售基金的賬面虧損實(shí)際上是由于股息。這部分損失能否確認(rèn)，會(huì)影響避稅效果。

選擇基金的問(wèn)題尚不清楚。方向是有更多的紅利。它受制于自營(yíng)部門和研究機(jī)構(gòu)。

以購(gòu)買華泰菠蘿中國(guó)混合基金（460001）510萬(wàn)分紅比例40為例，分紅基金賬面分錄：

購(gòu)買：

借款：可交易金融資產(chǎn)-成本510萬(wàn)

貸款：510萬(wàn)銀行存款

股利：

借：204萬(wàn)銀行存款=510萬(wàn)*40

貸款：投資收益204萬(wàn)（免稅）

確認(rèn)虧損（分紅后凈值減少）：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益204萬(wàn)

貸款：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 204萬(wàn)

贖回：

借：銀行存款 10,000

投資收益（認(rèn)購(gòu)贖回費(fèi)）10000=1000+306萬(wàn)*

交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)204萬(wàn)

貸款：交易性金融資產(chǎn)——成本510萬(wàn)

借：204萬(wàn)投資收益（虧損部分直接從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中扣除）

貸款：公允價(jià)值變動(dòng)損益204萬(wàn)

總結(jié)：買賣基金的時(shí)間約為5-7天。此前股票倉(cāng)位很低，股價(jià)波動(dòng)對(duì)基金凈值影響不大，股息收入和基金虧損基本對(duì)沖，基金基本可以保值。以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)510萬(wàn)為例，經(jīng)營(yíng)前繳納510萬(wàn)*25萬(wàn)企業(yè)所得稅；通過(guò)以上操作，分紅部分免征企業(yè)所得稅（需在季報(bào)和年報(bào)前在稅務(wù)網(wǎng)站上免稅備案），基金虧損屬于正?，F(xiàn)象?？鄢隣I(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少應(yīng)納稅所得額（-204萬(wàn)），只需繳納（510萬(wàn)-204萬(wàn)）*25=萬(wàn)元企業(yè)所得稅，減少稅金流出51萬(wàn)。當(dāng)然，上述投資基金的費(fèi)用計(jì)算應(yīng)以基金公司的費(fèi)率表為準(zhǔn)。一般規(guī)模越大，費(fèi)率越低，節(jié)稅效果越好（如投資華泰菠蘿中國(guó)混合基金1-200萬(wàn)的認(rèn)購(gòu)費(fèi)為1500元，認(rèn)購(gòu)費(fèi)為1000元/筆）。同時(shí)，分紅比例也會(huì)影響節(jié)稅效果。分紅率越高，節(jié)稅效果越好。

基金分拆是通過(guò)保持投資者資產(chǎn)總值不變，改變基金份額凈值和基金份額總額，重新計(jì)算基金資產(chǎn)，重新計(jì)算基金資產(chǎn)的一種方式。如果你有 20,000一只凈值6萬(wàn)元的基金。按照1：3的比例，基金份額凈值變?yōu)?元。然后，他持有的股份從2萬(wàn)股變成了6萬(wàn)股，總資產(chǎn)還是6萬(wàn)元。

基金分拆和基金分紅都是基金分配收益的方式。共同點(diǎn)是降低凈值，讓投資者以相對(duì)“便宜”的價(jià)格買入基金。不同的是，與基金分紅相比，基金分拆不需要賣出對(duì)現(xiàn)金分紅仍持樂(lè)觀態(tài)度的股票，因此對(duì)基金投資的影響較小。

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