其實(shí)說實(shí)話，做個(gè)建筑公司的會(huì)計(jì)也不是難事！當(dāng)我沒有接觸到建筑行業(yè)的會(huì)計(jì)流程時(shí)，我總覺得建筑行業(yè)的會(huì)計(jì)太難了。后來看了建筑業(yè)會(huì)計(jì)科目表的設(shè)置和這73家建筑公司業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，發(fā)現(xiàn)還是比較簡(jiǎn)單的，比較容易接受。

今天下班后，我還整理了73筆建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)往來。是實(shí)施新收入準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)應(yīng)用案例。也希望對(duì)從事建筑會(huì)計(jì)的小伙伴有所幫助。讓我們來看看。酒吧！

【業(yè)務(wù)案例】2021年7月27日，按合同約定，預(yù)付定金2萬元給深圳市南河石材有限公司，收銀員網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。

記賬附件為網(wǎng)銀收據(jù)。

施工公司支付合同款保證金的會(huì)計(jì)分錄

借：預(yù)付款-深圳市南河石材有限公司

貸方：銀行存款-工行深圳天朝大道支行

該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證的格式如下： 摘要寫：支付合同付款保證金，會(huì)計(jì)科目代碼如下圖所示。

【商業(yè)案例】2021年7月8日，自建寫字樓項(xiàng)目竣工交付使用。

會(huì)計(jì)所需附件為固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收單

建設(shè)項(xiàng)目辦公樓竣工交付會(huì)計(jì)分錄

借：固定資產(chǎn)辦公樓

信用：在自建辦公樓建設(shè)項(xiàng)目

建設(shè)會(huì)計(jì)師開具的會(huì)計(jì)憑證格式如下：

【商業(yè)案例】2021年7月11日，發(fā)放上月員工工資。

建筑公司開具上月員工工資的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)付員工工資 - 工資

貸：其他應(yīng)收款社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

其他應(yīng)收款-住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款 - 中國(guó)工商銀行深圳天朝大道支行

建設(shè)會(huì)計(jì)師辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證如下：

【商業(yè)案例】2021年7月31日，工業(yè)園寫字樓項(xiàng)目入駐異地預(yù)繳附加稅。

建筑公司會(huì)計(jì)異地提取預(yù)繳附加費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

借：稅金及附加

貸方：應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)付教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加

該業(yè)務(wù)的電腦賬戶格式如下：

【業(yè)務(wù)案例】2021年7月31日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。

工程會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益的會(huì)計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)損益的記賬憑證格式如下：

建設(shè)會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)工業(yè)園區(qū)辦公樓工程造價(jià)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)用案例

建設(shè)會(huì)計(jì)確認(rèn)工業(yè)園區(qū)辦公樓合同收入會(huì)計(jì)應(yīng)用案例

...由于篇幅所限，其余商業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)用案例在此不做展示，已匯總。

湖南代理記賬一般要多少錢

“航信幫幫”百家賬號(hào)開通2年來，我們經(jīng)常收到很多朋友的私信，咨詢各種財(cái)稅問題。

但私信永遠(yuǎn)是私密的，可以解決的，而且往往只是少數(shù)朋友的一部分問題；所以我們打算從這個(gè)月開始整理大家遇到的各種財(cái)稅熱點(diǎn)問題，盡量把它們整理出來。每天更新，希望對(duì)更多的朋友有幫助~

每期會(huì)有6道題，包括稅收優(yōu)惠、發(fā)票管理、會(huì)計(jì)處理、申報(bào)實(shí)務(wù)等，不僅是答題，更是溫故知新。

大家不妨把這個(gè)當(dāng)成樹洞。有什么財(cái)稅方面的問題歡迎給我們留言~說的太多了，趕緊看看本期【財(cái)稅熱點(diǎn)問答】吧~

01

我公司員工的個(gè)人所得稅由公司承擔(dān)。如何計(jì)算這筆金額？另外，這個(gè)需要和工資結(jié)合申報(bào)所得稅嗎？或者你的意思是不需要直接報(bào)工資？答：對(duì)于公司員工個(gè)人所得稅由公司承擔(dān)的情況，①公司通過借款支付員工工資：工資貸款：現(xiàn)金xxx應(yīng)納稅款②公司納稅時(shí)借款：應(yīng)納稅款-代扣代繳繳納個(gè)人所得稅 xxx 貸款：銀行存款 xxx 需結(jié)合工資申報(bào)個(gè)人所得稅 02 從政府收到的退稅是否計(jì)入其他營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入 答：從政府收到的退稅屬于政府補(bǔ)助加工的，標(biāo)準(zhǔn)計(jì)入其他收入，小標(biāo)準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 03 一個(gè)人在兩家公司打工怎么算稅？外派員工在主公司和現(xiàn)公司的工資在5000多。他的工資是按工資計(jì)算的，還是一個(gè)按工資計(jì)算的，一個(gè)按人工費(fèi)計(jì)算的。答：兩家公司的收入可以按兼職員工計(jì)算，各自公司自付。工資可按工資和薪金申報(bào)。 04金稅牌服務(wù)費(fèi)可以抵扣增值稅嗎？答：如能全額抵扣，一般納稅人應(yīng)填寫附表4及增值稅減免申報(bào)表。對(duì)于小額征稅，只需填寫增值稅減免稅申報(bào)表。政策參考：（財(cái)稅[2012]15號(hào)）規(guī)定：“自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所繳納的費(fèi)用和繳納的技術(shù)維修費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱因?yàn)檫@兩項(xiàng)費(fèi)用)))可以從增值稅的應(yīng)納稅額中全額扣除。 05 方凱企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，出售停車位是否需要繳納土地增值稅答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租車位，所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅；轉(zhuǎn)讓所有權(quán)的，視為出售房地產(chǎn)，并按有關(guān)規(guī)定征收土地增值稅，詳見文件（地稅發(fā)[2008]207號(hào)）。 06 為什么是增值稅申報(bào)表附件三? 三欄不能填寫，但可以你上個(gè)月還填嗎？答：企業(yè)有差額扣除時(shí)填寫附表3。企業(yè)是否有差額扣除的業(yè)務(wù)？換個(gè)瀏覽器刷新一下看看能不能填，一般分享就這些了。有什么問題或者建議歡迎私信~更多精彩干貨內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注《航信幫幫》~推薦閱讀》《盈利》為負(fù)，還需要嗎應(yīng)計(jì)所得稅費(fèi)用？今天統(tǒng)一回復(fù)我，公司財(cái)務(wù)，剛用老板的個(gè)人卡收款1100,000,000, 96,000,000 稅...如何讀稅UKey電子發(fā)票？我們今天會(huì)回復(fù)！個(gè)人收藏不再安全！又一家公司被查！老板要特別注意源頭 | 天天要聞TravelSky-END-

我公司員工的個(gè)人所得稅由公司承擔(dān)。如何核算這筆款項(xiàng)？另外，這個(gè)需要和工資結(jié)合申報(bào)所得稅嗎？或者你的意思是不需要直接報(bào)工資？

答：對(duì)于公司員工個(gè)人所得稅由公司承擔(dān)的情況，

①公司支付員工工資時(shí)

借：應(yīng)付工資

貸方：現(xiàn)金 xxx 應(yīng)繳稅款

② 公司納稅時(shí)

借：應(yīng)付稅款 - 代扣代繳個(gè)人所得稅xxx

貸方：銀行存款 xxx

這個(gè)需要結(jié)合工資一起申報(bào)個(gè)稅

02

從政府收到的退稅是否計(jì)入其他營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入

答：從政府收到的退稅將作為政府補(bǔ)貼處理。為營(yíng)業(yè)外收入。

03

一個(gè)人在兩家公司的工資如何計(jì)算稅金？外派員工在主公司和現(xiàn)公司的工資都在5000以上，他的工資是算工資還是一個(gè)算工資一個(gè)算勞務(wù)費(fèi)

答：可以按兼職人員按兩家公司的收入來計(jì)算。公司可以根據(jù)工資薪金對(duì)自己支付的工資進(jìn)行納稅申報(bào)。

04

金稅盤服務(wù)費(fèi)可以抵扣增值稅嗎？

答：如能全額抵扣，一般納稅人應(yīng)填寫附表4及增值稅減免申報(bào)表。對(duì)于小額征稅，只需填寫增值稅減免稅申報(bào)表。政策參考：（財(cái)稅[2012]15號(hào)）規(guī)定：“自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所繳納的費(fèi)用和繳納的技術(shù)維修費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱作為兩項(xiàng)費(fèi)用））可以從增值稅的應(yīng)納稅額中全額扣除。

05

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，出售車位需要繳納土地增值稅嗎？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)租用停車位且所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅；所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，視同出售房地產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定征收土地增值稅。詳見文件（地稅發(fā)[2008]207號(hào)）。

06

為什么增值稅申報(bào)表附表3第三欄不能填，上個(gè)月還能填嗎？

答：附件3是企業(yè)扣差時(shí)填寫的。企業(yè)是否有差額扣除的業(yè)務(wù)？當(dāng)企業(yè)有差價(jià)的業(yè)務(wù)時(shí)，表確實(shí)是灰色的?？梢該Q個(gè)瀏覽器刷新一下看看能不能填寫。

這就是一般分享的全部?jī)?nèi)容。有什么問題或者想法和建議歡迎私信~更多精彩干貨請(qǐng)持續(xù)關(guān)注“航信幫幫”~

“利潤(rùn)”為負(fù)數(shù)，還需要繳納所得稅嗎？今天統(tǒng)一回復(fù)

我，公司財(cái)務(wù)，剛用老板的個(gè)人卡，收了1億元，交了9600萬元的稅……

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來源 |中航信幫助

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