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2022-10-10 14:05:53
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小規(guī)模稅控板280服務費怎么做賬?
小規(guī)模稅控板280服務費怎么做賬?
1. 小規(guī)模納稅人支付技術維修費用:
借:管理費280
信用:銀行存款/現(xiàn)款
當扣除增值稅:
借款:應納稅額應納稅額280
貸款:管理費280
2. 一般納稅人支付技術維修費用:
借:管理費280
信用:銀行存款/現(xiàn)款
當扣除增值稅:
借:納稅-繳納增值稅(減稅)280
貸款:管理費280
納稅人在購買稅控磁盤服務時，其成本可以完全抵消。
小規(guī)模的會計處理:
1. 收到投資:
借款:銀行存款/手頭現(xiàn)金
貸:實收資本
2. 購買辦公用品等:
借:日常辦公用品
資信:銀行存款/手頭現(xiàn)金
3.購買商品等:
借款:庫存商品/原材料/半成品等
資信:手頭現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款
4. 向銀行短期借款:
借:手頭的現(xiàn)金
貸款:短期貸款
5. 從銀行取錢:
借:手頭的現(xiàn)金
借:銀行存款
6. 銷售產(chǎn)品:
借款:銀行存款/手頭現(xiàn)金/應收賬款
戴:主營業(yè)務收入
應納稅額-應納稅額增值稅(產(chǎn)出費用)
借款:主營業(yè)務成本
貸款:庫存貨物
企業(yè)記賬時，應當根據(jù)取得的外部原始憑證和自制的原始憑證進行審核，審核無誤后編制記錄會計憑證;根據(jù)編制的會計憑證登記各明細賬，月末匯總所有會計憑證，編制會計憑證匯總表，根據(jù)會計憑證登記總賬;編制企業(yè)財務報表。
最近寫的FINAL SETTLEMENT，說到A105050表格的調整，這個表格基本上是每個企業(yè)都涉及到的，因為開公司，一定要發(fā)工資，而這個表格只要有工資，一定要填。
但是我們發(fā)現(xiàn)很多人對社保費用的備案還是有疑問的，特別是很多人詢問公司對員工社保個人部分的扣除情況。
我的單位幫個人承擔了ITS應該要繳納的社保，社保企業(yè)能稅前扣除這部分嗎?看看這張圖就知道了。
從圖中可以看出，很明顯，個人承擔的社會保障并不是直接由企業(yè)承擔的。
企業(yè)的人工成本無非是企業(yè)要承擔部分社會保障公積金和支付工資。至于個人的社保部分，本身由個人承擔，不存在企業(yè)的稅前扣除。
而且，在會計分錄中，個人的社保部分本身并沒有列在企業(yè)費用中，企業(yè)對個人部分的社保只是代扣代繳(通過其他應付款)，企業(yè)的實際支出，列出來的是工資費用。
但有些公司就是特立獨行，不這樣做，怎么辦?企業(yè)保證員工拿到10000的工資，然后告訴員工社保個人部分由企業(yè)幫你承擔。
然后我們怎么做賬目?
提供的工資
借:管理費用——工資10000
借款:應付員工工資10000元
工資
借款:應付員工工資10000元
貸款:銀行存款10000
承擔部分個人社會保險
借款:行政費用-社會保險2000
貸款:銀行2000元
的在本例中，企業(yè)的實際成本分項計入12000(10000+2000)。但這也有風險!
2000年反映了企業(yè)幫助個人承擔本應由個人承擔的社會保障。按道理，是不允許稅前扣除的，因為它不是企業(yè)合理的成本支出，屬于個人負擔。
有人問，為什么不呢?雖然是員工個人的一部分，但是員工是我企業(yè)的員工，為我企業(yè)工作，也是我的合理支出。
是的，這對你來說是一筆合理的支出，但事實上，企業(yè)為員工支付的扣除部分應該以工資的形式體現(xiàn)出來。本質上，公司為你提供個人部分的社會保障，這是變相增加工資成本。
工資是10000元，個人社保是2000元，相當于公司給你支付12000元。12000元，公司按工資分項計算，可以稅前無風險扣除。
這其實和企業(yè)承擔員工個人所得稅類似。
2011年第28號通知第4條有明確規(guī)定:“用人單位為勞動者承擔的個人所得稅應計入個人工資的一部分?！眴为氉鳛槠髽I(yè)管理費列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。
事實上，雇主為你的員工承擔的費用應該是員工個人工資的一部分。如果你作為工資記賬，你自然可以扣除，但你分開記賬，所以扣除是有風險的。
而且這里的風險不僅僅是企業(yè)所得稅抵扣的風險，在個稅申報中，你也有少計所得稅申報的風險，員工應該是12000的收入，你報10000，自然就有少計收入的風險。
所以，如果是同樣的12000元費用，幫助員工繳納個人社保，一個可以扣除，一個不能扣除。
我們可以扣自己作為工資，幫助個人承擔個人部分社保變相增加嗎將以前的工資費用扣除，這些一起作為企業(yè)的工資費用。
不能扣除，是我們單獨讓員工報銷，單獨分項為費用，這當然可以視為無關費用，決不能稅前扣除。
作為一名會計，企業(yè)是相同的支出數(shù)額，你的記賬方法可能會直接給你帶來稅務風險，這不能不提醒。
如何填寫社會保障的個人部分?
記住，不需要單獨填寫，可以直接合并到工資中。比如上面提到的工資12000(含個人社保)，單位的社?？梢栽?行單獨填寫。
如果你還負責個人社保，那么趕緊看看你是怎么做賬的，是否存在所得稅申報收入基數(shù)和所得稅抵扣的風險?
在支出金額上沒有太大的差異，所以不要因為會計習慣和方法而產(chǎn)生不必要的稅務風險。
作者:二哥稅。
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