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2022-10-08 14:59:24
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綠色，每一步產(chǎn)生一個(gè)會(huì)計(jì)分錄:(我的)材料倉庫(1)材料到貨、驗(yàn)收和入庫(未付款，未收到發(fā)票)借用:原材料信貸:應(yīng)付賬款-臨時(shí)應(yīng)付概算(2)發(fā)票和收據(jù)手工記賬的一般做法:在臨時(shí)憑證上用紅色字母書寫，并輸入確切的憑證借用:原材料(紅字)貸記:應(yīng)付賬款-臨時(shí)應(yīng)付預(yù)算(紅字)借用:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(進(jìn)項(xiàng)稅)貸記:應(yīng)付帳款-應(yīng)付采購財(cái)務(wù)軟件處理方法:在中間主體幫助下進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件操作:物資采購借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(進(jìn)項(xiàng)稅)貸記:應(yīng)付帳款-應(yīng)付采購紅字:借款:原材料(紅字)貸記:應(yīng)付帳款-應(yīng)付臨時(shí)預(yù)算(紅字)藍(lán)字分錄表借款:(2)生產(chǎn)和使用原材料借款:原材料采購月末采購材料余額一般為零，借方余額為到貨未到貨，貸方余額為，需查明原因。借款:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料原材料自制半成品這個(gè)條目比較簡單，但是直接的材料成本是產(chǎn)品成本中最重要的一部分，要能夠正確的收集和分配。這部分的主要文件是材料申請單(3)制造費(fèi)用的收取制造成本包括哪些費(fèi)用?生產(chǎn)管理人員工資社保(間接人工)、福利、差旅交通費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、租金費(fèi)、材料消耗、低值易耗品攤銷、檢測費(fèi)用、水電、辦公材料費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等車間負(fù)擔(dān)費(fèi)用。制造費(fèi)用中日常費(fèi)用的收款主要用于日常費(fèi)用報(bào)銷，這部分主要用于費(fèi)用會(huì)計(jì)的日常憑證錄入。工資、社保、折舊費(fèi)用一般都是在月末進(jìn)行，這部分成本有的企業(yè)是在總賬中做核算的，有的企業(yè)會(huì)有專人負(fù)責(zé)。收集生產(chǎn)成本借款:制造費(fèi)用-員工薪酬等貸款:現(xiàn)金在手銀行存款帳戶應(yīng)付其他應(yīng)付......制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)借款:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸款:制造費(fèi)用-員工薪酬-- -- --辦公室貶值，——福利基金。- otherNote:制造費(fèi)用和期間費(fèi)用同時(shí)發(fā)生,但這部分是有關(guān)“生產(chǎn)車間”,所以它是包含在“制造費(fèi)用”;喜歡期間費(fèi)用,“借方”是一種費(fèi)用,對信貸進(jìn)行月末,和不平衡的最后時(shí)期。(4)直接人工collectionDirect勞動(dòng)是指生產(chǎn)工人的工資由企業(yè),應(yīng)該列入生產(chǎn)成本。(對應(yīng)間接勞動(dòng))包括生產(chǎn)人員工資總額、福利支出、五險(xiǎn)一金。會(huì)計(jì)分錄:借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工貸:應(yīng)付工資-五保一房基金這部分成本在人事部門相關(guān)會(huì)計(jì)分錄憑證(總賬會(huì)計(jì)分錄)。注:根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)不再每月提取福利費(fèi)，只按實(shí)際直接支出，計(jì)入相關(guān)成本或損益。發(fā)生情況:借款:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-福利費(fèi)用獎(jiǎng)金:支付給員工的工資和福利支付:借款:支付員工福利貸款:現(xiàn)金(銀行存款等)。提示:支付員工工資的部門屬于銷售費(fèi)用:銷售部、售后服務(wù)部、客服部......開銷:財(cái)務(wù)部、行政部、人事部、總裁辦公室、業(yè)務(wù)管理部、信息技術(shù)部、采購部......制造費(fèi)用:生產(chǎn)管理人員、庫存管理部門、支持部門、生產(chǎn)計(jì)劃部門、質(zhì)量部門、物料部門......直接人工:直接生產(chǎn)人員(一線員工)......(5)成品入庫借用:存貨斯隆:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料-直接人工-生產(chǎn)成本企業(yè)完成的半成品也將入庫，因此，上述分錄為:借款:存貨自產(chǎn)半成品借款:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料-直接人工-生產(chǎn)成本(6)銷售及交付收入確認(rèn)-到貨(開具專用發(fā)票)借款:應(yīng)收賬款遞延收入貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)
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