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2022-10-06 10:07:24
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企業(yè)以經(jīng)營為目的，出租他人或其他單位的房屋，在繳納租金時(shí)，會要求業(yè)主開具發(fā)票。如果是單位，可以開具發(fā)票。如果是個(gè)人呢?
企業(yè)出租個(gè)人的房屋，個(gè)人通常需要收取租金，其他費(fèi)用由承租人承擔(dān)。所以，承租人如果要入賬，只能收集好資料，到稅務(wù)局開具租賃發(fā)票。需要提供的信息包括:承租人的房產(chǎn)證、身份證、租賃合同的原件和復(fù)印件、承租人的營業(yè)執(zhí)照和開票信息。
稅務(wù)局開票后，相關(guān)稅費(fèi)、印花稅(雙方繳納)、承租人的房產(chǎn)稅、增值稅、個(gè)人所得稅、城建稅和教育費(fèi)附件，要當(dāng)場繳納。其中，增值稅、個(gè)稅、城建稅等附加稅費(fèi)，視租金金額而定，如果金額較大需要繳納。
承擔(dān)承租人的印花稅，有承租人承擔(dān)，沒有異議，但個(gè)別承租人往往不會承擔(dān)這些稅，往往會要求承租人承擔(dān)，否則不會租房。這是承租方只能承擔(dān)的，然后按照下面的方式做賬。
承租人承擔(dān)印花稅的會計(jì)分錄:
借:行政開支-稅收
丁:要交稅——印花稅
借:要交稅——印花稅
D:銀行存款
有的企業(yè)直接做:
借:行政開支-稅收
D:銀行存款
對于應(yīng)由出租方承擔(dān)的稅費(fèi)，承租方可以由以下科目記帳:
如果辦公室是出租的，會計(jì)分錄如下:
借:行政費(fèi)用-租金
D:銀行存款
如果是租用廠房，會計(jì)分錄如下:
借:制造費(fèi)用-租金
D:銀行存款
在銷售處的情況下，會計(jì)分錄是:
借款:銷售費(fèi)用-租金
D:銀行存款
在結(jié)清所得稅時(shí)，應(yīng)由出租方承擔(dān)的稅金，由于賬單不是公司的，應(yīng)從稅前費(fèi)用中扣除，也就是通常所說的“費(fèi)用交稅金”
公司租賃辦理個(gè)人稅務(wù)帳目
原標(biāo)題:單位出租個(gè)人住房，無票據(jù)應(yīng)如何辦賬?
作者:99好順佳原創(chuàng)第一
群里經(jīng)常有朋友問個(gè)人租房沒有發(fā)票的問題:
我們今天就來談?wù)劙伞?/p>
其實(shí)，企業(yè)出租個(gè)人的房子，是一件比較常見的事情，會計(jì)往往會煩惱:單位出租的房子的房東不給發(fā)票怎么辦?
如果出租人是一個(gè)人，不能開具發(fā)票，需要單位憑出租人身份證件原件和復(fù)印件、合同、工商登記證或社會信用卡等信息代開發(fā)票才能收入，如果不代開發(fā)票，收據(jù)可以入賬，但不能有稅前扣除憑證，這就需要更多的稅費(fèi)。
這里需要提醒的是，代業(yè)主開具發(fā)票涉及到各種稅費(fèi)，名義上應(yīng)該由業(yè)主承擔(dān)，但實(shí)際由企業(yè)買單。
例如，某企業(yè)出租個(gè)人住宅作為員工宿舍，月租金為1萬。每個(gè)月要交多少稅?
1
代開具發(fā)票的企業(yè)承擔(dān)業(yè)主的房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅
首先，我們需要知道個(gè)人租賃住房需要繳納:房產(chǎn)稅稅率為4，個(gè)人所得稅為10 (PS)。除去收入)，還會產(chǎn)生增值稅、附加稅，還要向居委會繳納治安管理費(fèi)。讓我們假設(shè)只有兩種稅:房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅。
首先，我們將月租金設(shè)為A(即A=10000)，代發(fā)票支付的稅金為T，但實(shí)際上公司的租金成本是A+T，所以我們稱之為Y。為了使租金成本即月租金+稅金在稅前全額扣除，代開的發(fā)票金額應(yīng)為Y。
房產(chǎn)稅= Y x 4 = 4 Y
個(gè)人所得稅= (Y -4 Y) × (1-20) ×10= ×Y
總稅金T=4Y+ ×Y=
因?yàn)閅 = A + T = A +
得到Y(jié)等于
T =
所以當(dāng)租金是10000元的時(shí)候，企業(yè)行業(yè)需要繳納的稅額≈×10000=1322
稅前扣除金額≈×10000=11322
2
沒有發(fā)票只有收據(jù)，不能抵扣，需要繳納企業(yè)所得稅
如果企業(yè)沒有發(fā)票，只有租賃合同和收據(jù)，可以入賬，租金可以作為營業(yè)外費(fèi)用或費(fèi)用處理，但這項(xiàng)費(fèi)用不能稅前扣除。
假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25，代開發(fā)票后可稅前扣除11322元，11322 ×25=元扣除企業(yè)所得稅即可。
結(jié)論:
代開具發(fā)票:房租稅費(fèi)1322元
無發(fā)票:繳納企業(yè)所得稅元
很容易看出哪種方法更劃算。
常見問題
1. 公司出租員工宿舍，應(yīng)如何繳納房地產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅?
一般來說，房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅由業(yè)主繳納，但如果由雙方協(xié)商好由企業(yè)繳納，企業(yè)應(yīng)繳納的稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用或業(yè)務(wù)費(fèi)用，年末增稅。
2. 我公司可以扣除個(gè)人住房的稅前租金嗎?
如果企業(yè)出租給個(gè)人，業(yè)主有義務(wù)申報(bào)、支付并開具發(fā)票。如果企業(yè)承擔(dān)了此項(xiàng)稅收，則不能在稅前扣除，而應(yīng)在稅前上市。
3.我支付了2018-1 - 2019- 1月的房租，12月拿到了發(fā)票。我該怎么開戶?
根據(jù)數(shù)額的不同，根據(jù)重要性原則，數(shù)額大的，按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行分?jǐn)?數(shù)額小的，不重要的，不需要按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
4. 我們公司使用了別人的辦公空間，沒有交租金，但是有裝修費(fèi)用，這個(gè)賬我們應(yīng)該怎么處理?
對方需要開具裝修費(fèi)發(fā)票，按照裝修費(fèi)發(fā)票記賬:
借款:行政費(fèi)用-裝修費(fèi)用
D:銀行存款
5. 如果公司給員工租房，租金發(fā)票入賬，我是否需要繳納個(gè)人所得稅?
如果公司承擔(dān)，不需要繳納個(gè)人所得稅。
6. 對于公司租用的辦公室裝修，裝修公司直接將裝修費(fèi)用的10開給我公司，可以扣除嗎?裝修費(fèi)用在50萬左右，記長期等攤位費(fèi)用?
可抵扣，當(dāng)期費(fèi)用可直接入賬納稅。
7. 租金和場地使用費(fèi)有什么不同?
從本質(zhì)上講，都是一樣的，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)租賃服務(wù)征收增值稅。
8. 房租不一定是一項(xiàng)長期支出嗎?
當(dāng)期支付當(dāng)期費(fèi)用，當(dāng)期預(yù)付的費(fèi)用在當(dāng)月后轉(zhuǎn)入攤銷費(fèi)用，費(fèi)用屬于期間攤銷。
9. 這棟辦公樓是從主要業(yè)主(個(gè)人)那里租來的。當(dāng)時(shí)我們談的價(jià)格很低，沒有發(fā)票，也沒有簽訂協(xié)議。那明年的清算怎么辦?
可以入賬，但不能稅前扣除，算清繳需調(diào)整加。
10. 公司為商場，每次收取店鋪?zhàn)饨鹨荒辏吭聦㈩A(yù)付賬款轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)收入。如果一年沒有交租金，余額怎么算?
目前差距仍然存在。
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