公司租用民宿如何做賬

好順佳集團(tuán)
2022-10-06 10:05:06
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內(nèi)容摘要：公司出租個(gè)人住房并不是什么新鮮事。出租的房子有的用作員工宿舍，有的用作高管或外派人員住宿，這些都是嚴(yán)肅的目的。租金自然也應(yīng)該是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的費(fèi)用。問題是在做會(huì)計(jì)處理時(shí)，租金有問題。(1...

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公司出租個(gè)人住房并不是什么新鮮事。出租的房子有的用作員工宿舍，有的用作高管或外派人員住宿，這些都是嚴(yán)肅的目的。租金自然也應(yīng)該是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的費(fèi)用。問題是在做會(huì)計(jì)處理時(shí)，租金有問題。

(1)發(fā)票處理

個(gè)別房東不能開具發(fā)票。企業(yè)繳納租金后，要在企業(yè)所得稅前扣除租金費(fèi)用，需要說服房東去稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票。這時(shí)候，房東就會(huì)不情愿了。想想。誰愿意把時(shí)間浪費(fèi)在納稅上?一般房東會(huì)以此為理由，要求租金半年付清或一年付清，發(fā)票開足。因此，租金多帶有預(yù)付款的性質(zhì)，在取得發(fā)票后按月分?jǐn)傎M(fèi)用。

某企業(yè)出租私房，月租金為稅后4000元。企業(yè)不要發(fā)票，以租金合同和租金收據(jù)為證據(jù)，會(huì)計(jì)在做賬時(shí)將租金作為成本正常入賬，但在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，這項(xiàng)租金費(fèi)用不能在企業(yè)收入金額前扣除。

會(huì)計(jì)分錄如下:

借款:行政費(fèi)用租金4000元

營業(yè)外費(fèi)用繳納租金稅640元

貸款:銀行存款4640

企業(yè)代業(yè)主繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為4000× (1-20) ×20=640。

另一種不合規(guī)但很常見的處理方式是使用替換票來索賠租金。這種做法既不合法，也不合規(guī)，而且稅收風(fēng)險(xiǎn)很大，企業(yè)應(yīng)該避免這種做法。

(2)稅點(diǎn)處理

理論上講，代租發(fā)票涉及增值稅、附加稅、物業(yè)稅。地方稅根據(jù)居民個(gè)人的特殊住房租賃情況，對(duì)租金征收綜合稅負(fù)，一般為5~6。房東代稅務(wù)局開具租金發(fā)票時(shí)，必須提前繳納稅款。房東的個(gè)人所得稅由租賃企業(yè)代扣代繳。這個(gè)名字這些稅原則上應(yīng)該由房東承擔(dān)，但在實(shí)踐中，往往由企業(yè)承擔(dān)。

按照上面的例子，如果房東不承擔(dān)稅點(diǎn)(綜合稅率5)，每月凈租金4000元，稅點(diǎn)該如何處理?您可以在以下兩種方法中進(jìn)行選擇。

第一，簽訂合同時(shí)要增加租金，稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，但凈租金要保證在4000元。本例中，租金含稅可以簽字為5000元，其中元為應(yīng)繳增值稅，業(yè)主的個(gè)稅元[()× (1-20) ×20]。

會(huì)計(jì)分錄如下:

借款:管理費(fèi)租金5000

借:銀行存款

代扣其他應(yīng)納個(gè)人所得稅

借:代扣其他應(yīng)付款項(xiàng)的個(gè)人所得稅

借:銀行存款

二、公司代征點(diǎn)稅，代征租金為4000元，公司代征增值稅為人民幣。綜合稅的計(jì)算基礎(chǔ)為4000×5=200元，個(gè)稅為(4000-200)× (1-20) ×20=608元。

需要提醒的是，公司代業(yè)主繳納的增值稅不屬于企業(yè)合法的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外費(fèi)用”，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

會(huì)計(jì)分錄如下:

借款:行政費(fèi)用租金4000元