公司租賃房屋做賬需要

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2022-10-06 10:04:13
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內(nèi)容摘要：單位租個(gè)人房子，沒(méi)有發(fā)票怎么開(kāi)戶？作者：久久浩順佳原創(chuàng)首發(fā)群里經(jīng)常會(huì)有小伙伴問(wèn)關(guān)于單位租個(gè)人房子沒(méi)有發(fā)票的問(wèn)題：今天我就告訴你。其實(shí)，企業(yè)出租個(gè)人房屋的情況相當(dāng)普遍，會(huì)計(jì)人員也經(jīng)常...

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單位租個(gè)人房子，沒(méi)有發(fā)票怎么開(kāi)戶？

作者：久久浩順佳原創(chuàng)首發(fā)

群里經(jīng)常會(huì)有小伙伴問(wèn)關(guān)于單位租個(gè)人房子沒(méi)有發(fā)票的問(wèn)題：

今天我就告訴你。

其實(shí)，企業(yè)出租個(gè)人房屋的情況相當(dāng)普遍，會(huì)計(jì)人員也經(jīng)常擔(dān)心：出租房屋的單位房東不開(kāi)具發(fā)票怎么算賬？

出租人為個(gè)人無(wú)法開(kāi)具發(fā)票的，單位需持出租人身份證件、合同、服務(wù)登記證或社會(huì)信用登記證原件及復(fù)印件到稅務(wù)局代為開(kāi)具發(fā)票.發(fā)票和收據(jù)可以入賬，但不能作為稅前扣除憑證，需要多繳稅款。

這里需要提醒一下，代他人開(kāi)發(fā)票涉及到各種稅費(fèi)。名義上，這些稅應(yīng)該由房東承擔(dān)，但實(shí)際上是企業(yè)買單。

比如公司租個(gè)人住宅作為員工宿舍，月租1萬(wàn)，每個(gè)月需要交多少稅？

代開(kāi)發(fā)票，企業(yè)承擔(dān)業(yè)主財(cái)產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅

首先我們要知道個(gè)人租房需要繳納：房產(chǎn)稅率4，個(gè)人所得稅10（ps.不包括收入收入）另外，還會(huì)有增值稅、附加稅、公安向居委會(huì)繳納管理費(fèi)。這里假設(shè)只產(chǎn)生兩種稅費(fèi)：財(cái)產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅。

我們先把月租設(shè)為A（即A=10000），代開(kāi)發(fā)票的稅金設(shè)為T。但實(shí)際上公司的租金成本是A+T，我們?cè)O(shè)為Y。要使租金成本，即月租+可抵稅，發(fā)票金額應(yīng)為Y。

房產(chǎn)稅=Y×4=4Y

個(gè)人所得稅=(Y-4Y)×(1-20)×10=×Y

總稅收 T=4Y+ ×Y=

因?yàn)椋篩=A+T=A+

所以我們得到：Y=

所以當(dāng)租金為10000元時(shí)，企業(yè)需要繳納的稅金≈×10000=1322

稅前可抵扣的金額≈×10000=11322

沒(méi)有發(fā)票，只有收據(jù)，不能抵扣，必須繳納企業(yè)所得稅

如果公司沒(méi)有發(fā)票，只有租賃合同和收據(jù)，可以入賬，在做賬時(shí)，租金可以作為營(yíng)業(yè)外費(fèi)用或費(fèi)用，但這筆費(fèi)用不能在稅前扣除.

假設(shè)企業(yè)所得稅率為25，開(kāi)具發(fā)票后可扣除11322元的稅前稅款，企業(yè)可減去11322元×25的企業(yè)所得稅=。

結(jié)論：

代開(kāi)發(fā)票：繳納租金稅1322元

無(wú)發(fā)票：繳納企業(yè)所得稅元

哪種方法更劃算，一目了然。

常問(wèn)問(wèn)題

1、公司為員工宿舍租用房子。為房東繳納的房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅應(yīng)該如何入賬？

一般來(lái)說(shuō)，財(cái)產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅由業(yè)主繳納，但如果雙方協(xié)商由企業(yè)繳納，則企業(yè)在核算時(shí)應(yīng)將繳納的稅款計(jì)入管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外費(fèi)用。標(biāo)的，需要年終稅費(fèi)調(diào)整。

2. 我的公司可以租用個(gè)人房屋抵稅嗎？

如果公司找到個(gè)人租房，業(yè)主有義務(wù)申報(bào)并支付并開(kāi)具發(fā)票。如果公司承擔(dān)此稅，則不能在稅前扣除，必須在稅前繳納。

3. 2018-1-2019-1支付租金，12月收到發(fā)票。我如何進(jìn)行結(jié)算？我需要攤銷嗎？

看金額，按照重要性原則，金額大的，需要按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行分?jǐn)?；如果金額較小且不重要，則無(wú)需按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

4、我們公司使用別人的辦公場(chǎng)地，所以不用交房租，但有裝修費(fèi)。我們應(yīng)該如何處理？

對(duì)方需開(kāi)具裝修費(fèi)發(fā)票，根據(jù)裝修費(fèi)發(fā)票記賬：

借：管理費(fèi)-裝修費(fèi)

貸款：銀行存款

5、你要交稅嗎？

如果由公司承擔(dān)，則無(wú)需繳納個(gè)稅。

6.公司租用辦公室裝修，裝修公司直接開(kāi)具10元發(fā)票給我公司裝修費(fèi)用。可以扣除嗎？裝修費(fèi)用約50萬(wàn)元。是否計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？

如果可以抵扣，可以直接在稅務(wù)賬戶中計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。