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好順佳集團
2022-09-28 15:40:11
2796
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標準記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬
年底,商人們開始千方百計發(fā)財回家過年。各種優(yōu)惠滿街:
“買一贈一”
“充值100元,送20元”
“整個網(wǎng)站 40 折扣,網(wǎng)站 40 折扣”
“全價20,分期優(yōu)惠”
上面這些“大甩賣”對路人來說可能只是噱頭,但在會計師眼里,這樣的營銷活動,就是財務部加班多少晚算出來的折扣!
前幾天,有位小伙伴私聊順佳,說是因為不懂打折性質(zhì),開錯發(fā)票,被領(lǐng)導罵了……
很多公司都在推出年終特價,會計們也到了復習“打折”知識的時候了。如何使用銷售折扣、商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣?涉及哪些稅務處理?今天,好順佳就給大家一一講述……
1
[銷售折扣]
這是我的鍋,所以我會給你一些錢
銷售折扣是企業(yè)在價格上的折扣之一,但不是售前營銷活動,而是售后返利的一種手段。由于所售產(chǎn)品的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量不符合與買方約定的要求,因此經(jīng)常被賣方使用。賣方作出的價格讓步。
有銷售折扣,我該怎么辦?
第一步:相應稅務處理,開具紅字發(fā)票
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、令第50號)第十一條:
第二步:對應會計處理,寫會計分錄(賣家)
當發(fā)生銷售業(yè)務時:
借:應收賬款 - XX 公司
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
同時,成本結(jié)轉(zhuǎn):
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品-―XX產(chǎn)品
在銷售折扣的情況下,折扣部分將被處理:
借:應收賬款 - XX 公司 Scarlet
學分:主營業(yè)務收入猩紅
應付稅款 - 應付增值稅 (營業(yè)稅)紅字
結(jié)論:銷售折扣是銷售的產(chǎn)品或公司提供的服務。公司做出的不符合約定標準而導致客戶不滿意的讓步也相當于銷??售返利。
2
【商業(yè)折扣】
路過時不要錯過
商業(yè)折扣通常在售前進行,是一種鼓勵買家交易、促進合作的營銷活動。
常見形式:
(1) 買一送一;
(2) 銷售折扣;
這個折扣是如何定義的?相信小伙伴們都很熟悉了,畢竟我們在日常生活中經(jīng)常會遇到它。在打折交易的情況下,產(chǎn)品的實際成交價值是打折前的產(chǎn)品價格減去打折后的價格。
也就是說,這種商業(yè)折扣不影響收入的計量,也就是說,沒有會計怎么辦?是的,這是正確的!這與會計無關(guān),但這里有一個細節(jié)值得注意:發(fā)票。
賣家銷售打折商品后,開票時需要在同一張發(fā)票的“金額”欄(不在備注欄)分別注明銷售金額和折扣金額。對折扣銷售征收增值稅。
具體政策參考:
根據(jù)《關(guān)于扣除增值稅應稅銷售額折扣的通知》
結(jié)論:商業(yè)折扣只是吸引顧客的噱頭。沒關(guān)系!開票的時候說清楚就行了。
3
[現(xiàn)金折扣]
為了早點退錢,我放棄了
現(xiàn)金折扣是賣方為鼓勵收款人盡快結(jié)清貨款而采取的一種激勵機制。常用于售后環(huán)節(jié)。根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,買賣交易中實際發(fā)生的現(xiàn)金折價,應當作為財務費用扣除。
現(xiàn)金折扣的常見形式:5/10、3/20、N/30
例子:
2021年2月1日,好順佳公司為A公司提供推廣服務,合同約定推廣費1萬元,即日生效,現(xiàn)金優(yōu)惠條件:8/10、5/20、N/30。
(1)A公司2月3日付款,需要付多少錢?
(2)A公司2月18日付款,需要付多少錢?
(3)如果A公司在2月25日付款,應該付多少錢?
計算如下:
會計分錄:
發(fā)生銷售:
借:應收賬款 - 公司
貸:主營業(yè)務收入
應付稅款 - 應付增值稅(銷項稅)
收到付款,折扣:
借:銀行存款
財務費用 - 折扣
貸方:應收賬款 - 公司
結(jié)論:現(xiàn)金折扣只是馬甲的“收入”,作為費用,可以從企業(yè)所得稅中扣除。你公司的錢就是你公司的錢!
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本文會計小姐姐原創(chuàng)第一期,作者:GaGa。
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