公司送出的禮品卡怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-09-27 13:54:55
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內(nèi)容摘要：企業(yè)應(yīng)如何處理為顧客購買禮品的費(fèi)用?以下是大華幫大家整理的采購禮品會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，希望對(duì)大家有所幫助。第(一)項(xiàng)用于通信、社交娛樂消費(fèi)的增值稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二...

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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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企業(yè)應(yīng)如何處理為顧客購買禮品的費(fèi)用?以下是大華幫大家整理的采購禮品會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，希望對(duì)大家有所幫助。第(一)項(xiàng)用于通信、社交娛樂消費(fèi)的增值稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條第(一)項(xiàng)的規(guī)定，用于個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。(2)無償贈(zèng)送根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅實(shí)施細(xì)則》第四條第8項(xiàng)和第16條的規(guī)定，企業(yè)無償向其他單位或者個(gè)人購進(jìn)的禮物，視同銷售:(一)銷售額按照該納稅人最近一段時(shí)間同類商品的平均銷售價(jià)格確定;(二)按照其他納稅人最近一段時(shí)間同類商品的平均銷售價(jià)格確定;(三)按照構(gòu)成納稅價(jià)格確定。構(gòu)成價(jià)格的計(jì)算公式為:繳納消費(fèi)稅的商品，構(gòu)成價(jià)格=成本×(1+毛成本)，在構(gòu)成價(jià)格上加上消費(fèi)稅。在實(shí)踐中，企業(yè)外包禮品給客戶時(shí)，通常采用的是在第二次訂單中確認(rèn)銷售價(jià)格，即作為銷售價(jià)格=采購價(jià)格，銷售抵消。企業(yè)所得稅(一)視為銷售依照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條的規(guī)定，企業(yè)捐贈(zèng)的物品，視同銷售。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)處置所得稅處理的通知》(國(guó)水函[2008]828號(hào)):企業(yè)因資產(chǎn)權(quán)屬變更將非內(nèi)部處置資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給他人的，視同銷售和確定收入:......(2)社會(huì)使用;(5)對(duì)外捐贈(zèng);(八十)規(guī)定企業(yè)出售資產(chǎn)的收入，按照企業(yè)同期同類資產(chǎn)的對(duì)外銷售價(jià)格確定。取得的資產(chǎn)以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)為準(zhǔn)公允價(jià)值決定銷售收入。因此，本公司購買的用于娛樂的禮品按上述規(guī)定視同銷售，銷售收入按公允價(jià)值確定。(2)稅前限額扣除1。如果商務(wù)接待的對(duì)象是潛在客戶，企業(yè)形象、產(chǎn)品具有宣傳作用，如禮品上印有公司LOGO等宣傳信息，禮品采購費(fèi)用應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條的規(guī)定收取商務(wù)宣傳費(fèi)。二、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，企業(yè)對(duì)符合條件的廣告、經(jīng)營(yíng)宣傳費(fèi)用，可以從其銷售(營(yíng)業(yè))錫收入中扣除不超過15%的部分，超出部分可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。包括商務(wù)接待如果客戶的經(jīng)營(yíng)對(duì)象是，贈(zèng)送的購進(jìn)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入商務(wù)接待，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條的規(guī)定，企業(yè)商務(wù)接待與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，按60‰的金額扣除，但最高不得超過銷售(業(yè)務(wù))收入的5‰。如果業(yè)務(wù)接待將捐贈(zèng)給個(gè)人，購買禮品的個(gè)人申報(bào)個(gè)人所得稅的項(xiàng)目的應(yīng)稅所得(公告編號(hào):: 2019年74日)財(cái)政部稅務(wù)總局規(guī)定，企業(yè)在第三條規(guī)定的業(yè)務(wù)、廣告等促銷活動(dòng)中，個(gè)人對(duì)外隨機(jī)贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)，以及企業(yè)在單位年會(huì)、座談會(huì)、慶典等活動(dòng)中向單位外個(gè)人贈(zèng)送禮品。個(gè)人取得的禮品收入，按“意外收入”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的禮品，除產(chǎn)品外，應(yīng)當(dāng)是消費(fèi)憑證、代金券、代金券、折價(jià)券等。前款規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照《財(cái)政部關(guān)于購買促銷禮品的個(gè)人所得稅通知》(財(cái)水[2011]50號(hào))按第三條的規(guī)定計(jì)算，即企業(yè)贈(zèng)送的禮品為購進(jìn)貨物(服務(wù))，按購進(jìn)產(chǎn)品(服務(wù))的實(shí)際價(jià)格確定個(gè)人應(yīng)納稅所得額。因此，如果客戶隨意禮品如煙酒、u盤等，按第五十條規(guī)定的計(jì)算方法，按稅率為20的稅率繳納個(gè)人所得稅。贈(zèng)與代扣代繳個(gè)人所得稅征收操作(不收集收款人具體身份信息):開具單位的財(cái)務(wù)人員應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)大廳開通或有收入?yún)R總申報(bào)功能。2、扣繳單位進(jìn)入扣繳客戶后，選擇意外收入、隨機(jī)贈(zèng)品，在分類收入申報(bào)表中勾選“匯總”。您無需填寫姓名、身份證號(hào)碼等信息，只需填寫代扣代繳總收入即可。你也可以直接到稅務(wù)部門申報(bào)。四、會(huì)計(jì)處理(1)購買宣傳品時(shí):借款:存貨-應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅金(進(jìn)項(xiàng)稅)借款:銀行存款(2)提交客戶確認(rèn)為銷售借款:銷售費(fèi)用-宣傳費(fèi)或行政費(fèi)用-商務(wù)招待費(fèi)來源:存貨-應(yīng)付GiftsTax -應(yīng)付增值稅(銷項(xiàng)稅)由于相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益是進(jìn)一步交易，可能不會(huì)有經(jīng)濟(jì)利益進(jìn)入，因此會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入。(3)代扣代繳個(gè)人所得稅借款:應(yīng)納稅額-代扣代繳個(gè)人所得稅借款:銀行存款借款:營(yíng)業(yè)外費(fèi)用-其他-代扣代繳借款:應(yīng)納稅款——應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅公司門票預(yù)售卡禮品如何辦理相應(yīng)的賬目?A:禮品卡，本質(zhì)上是商務(wù)預(yù)付卡。商業(yè)預(yù)付卡稅收處理，公告20號(hào)53號(hào)《關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》第三、四項(xiàng)有明確規(guī)定。你可以看看。這里我們畫出了賣卡、買卡和賣卡的業(yè)務(wù)流程圖:企業(yè)購買預(yù)付卡，只能從銷售卡上取得或支付發(fā)票，不能獲得專用發(fā)票，項(xiàng)目是“預(yù)付卡銷售和充值”，即購買預(yù)付卡可以從發(fā)票上支付企業(yè)，二是“預(yù)付卡”在實(shí)踐中存在稅收相關(guān)問題，如果是寄給，是否為福利，商務(wù)招待費(fèi)稅前扣除企業(yè)所得稅，如代扣代繳個(gè)人所得稅代扣代繳(個(gè)人所得稅作為福利支出發(fā)放給員工時(shí)代扣代繳)，是否涉及商業(yè)賄賂等問題;使用預(yù)付卡不能買到專票的，不能代扣進(jìn)項(xiàng)稅。當(dāng)一家公司購買預(yù)售卡作為禮物時(shí)，有兩種處理方法:1、根據(jù)事實(shí)應(yīng)記入的“待客”，根據(jù)禮物來處理。2、現(xiàn)在一些超市可以開成辦公用品，如果金額不大，直接記入“辦公費(fèi)用”，現(xiàn)在對(duì)于較大的辦公費(fèi)用，就有必要列出明細(xì)。借款:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用貸款:銀行存款(或手頭現(xiàn)金)附件:發(fā)票如果你包括福利借款:管理費(fèi)用-員工福利附件:發(fā)票銀行存款(或手頭現(xiàn)金)附件:發(fā)票你解釋過如何為你購買的作為禮物的預(yù)購卡記賬嗎?你可以在班級(jí)小組中進(jìn)行日常練習(xí)，你會(huì)進(jìn)步的。

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