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公司社保個稅如何做賬

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2022-09-26 14:59:46

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內(nèi)容摘要:公司為員工繳納的公積金費用如何核算借:手頭現(xiàn)金貸款:其他應(yīng)收款-預(yù)繳社保、公積金單位為職工繳納的社會保險費用如何核算付款時:借:應(yīng)付職工工資--社會保險費(單位部分)借:其他應(yīng)收款(付...

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公司為員工繳納的公積金費用如何核算

借:手頭現(xiàn)金

貸款:其他應(yīng)收款-預(yù)繳社保、公積金

單位為職工繳納的社會保險費用如何核算

付款時:

借:應(yīng)付職工工資--社會保險費(單位部分)

借:其他應(yīng)收款(付款)--社會保險費(單項)

貸款:銀行存款

累積時:

借:管理費--社會保險費(單位部分)

貸款:應(yīng)付職工工資--社會保險費(單位部分)

支付工資時:

借:應(yīng)付工資--工資(應(yīng)支付的金額)

貸:其他應(yīng)收款(付款)--社會保險費(個人部分)

貸款:手頭現(xiàn)金(實際金額)

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目計算應(yīng)付職工薪酬的提取、結(jié)算和使用情況。該科目的貸方記錄已分配到相關(guān)成本費用項目的職工薪酬金額。

借方登記員工薪酬的實際金額,包括扣除額等;本科目期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)支付的未支付職工薪酬。

“應(yīng)付職工工資”的主體應(yīng)以“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會基金”、“職工教育基金”、“非貨幣性福利”為主等。對應(yīng)付職工薪酬項目建立明細賬,進行明細核算。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與職工薪酬有關(guān)的下列信息:

(一)應(yīng)當(dāng)支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼,以及期末應(yīng)付和未支付的金額。

(二)應(yīng)當(dāng)為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費及期末應(yīng)繳金額.

(三)職工應(yīng)當(dāng)繳納的住房公積金,期末應(yīng)繳和未繳的數(shù)額。

(四)向職工提供的非貨幣性福利及其計算依據(jù)。

(五)解除勞動關(guān)系應(yīng)付的賠償金;期末到期的未付金額。

(六)其他職工薪酬。

因自愿接受裁員方案的職工人數(shù)、薪酬標準等不確定而產(chǎn)生的或有負債,應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》的規(guī)定進行披露。

公司負責(zé)員工社會保障和個人所得稅。如何處理會計?

第一種解決方案是按照膚淺的認識,將企業(yè)承擔(dān)的員工個人所得稅和社會保障費用計入營業(yè)外支出。原因是:這部分費用不應(yīng)由企業(yè)在經(jīng)營過程中承擔(dān)。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),應(yīng)由個人承擔(dān),公司約定的工資不包括這部分,因此不計入應(yīng)付職工薪酬,但計入營業(yè)外支出。 .

第二種方案是將企業(yè)承擔(dān)的個稅和社保作為員工的工資支出。理由是:“實質(zhì)收斂”的原則,個人部分由公司支付,相當(dāng)于變相給員工加薪。這樣做的好處是工資和會計處理的常態(tài)化,壞處是稅收的點多。

以上兩種方案,我更喜歡第二種方案,企業(yè)為員工承擔(dān)的個稅和社保,本質(zhì)上應(yīng)該是一種支付給員工的工資,要計算員工實際拿到的工資。作為稅后工資,在繳納個人稅和社保時按稅前工資計算。

第二種方案的優(yōu)點是:

(一)第二種方案,企業(yè)承擔(dān)的部分費用可以稅前扣除,第一種方案不能。根據(jù)國稅函[]715號《關(guān)于納稅人年度一次性獎金收入計征個人所得稅的批復(fù)》第三條:按現(xiàn)行企業(yè)規(guī)定所得稅和個人所得稅、企業(yè)所得稅納稅人、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)、個體工商戶為個人繳納的個人所得稅,不得在所得稅前扣除。

(2)第一種方案減少了個人應(yīng)繳納的實際個人稅,這將產(chǎn)生稅收風(fēng)險。

例:A公司是北京的一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。其員工王某2017年11月的工資及工資收入為2萬元。A公司對個人應(yīng)承擔(dān)的個人所得稅和社保、公積金全額征收25的企業(yè)所得稅。

第一種方案的做法如下:

計算個人應(yīng)繳社保=20000×(8+2+)=2040(RMB)

計算個人公積金應(yīng)付=20000×12=2400(元)

計算應(yīng)交個人所得稅=(2013826528954-3500)×25-1005=2010(元)。

公司為員工繳納的公積金費用如何核算、單位為員工繳納的社會保險費用如何核算、公司承擔(dān)員工社保、個人納稅、如何辦理會計等相關(guān)問題為大家分析一下,單位為職工繳納社保費,從職工工資中扣除社保,用應(yīng)付職工工資-社保進行核算。

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