公司年會(huì)用酒怎么做賬

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2022-09-24 11:59:44
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內(nèi)容摘要：春節(jié)快到了，我公司買了10萬(wàn)元的酒禮品，特價(jià)票，可以抵扣嗎?如何記賬?問(wèn)題:春節(jié)快到了，我公司買了10萬(wàn)元的飲品作為禮物，得到特價(jià)票，可以扣除嗎?如何記賬?稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些?答:1.特...

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春節(jié)快到了，我公司買了10萬(wàn)元的酒禮品，特價(jià)票，可以抵扣嗎?如何記賬?

問(wèn)題:春節(jié)快到了，我公司買了10萬(wàn)元的飲品作為禮物，得到特價(jià)票，可以扣除嗎?如何記賬?稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些?

答:

1. 特價(jià)票可在購(gòu)買飲料時(shí)扣除，贈(zèng)送的顧客需視同銷售繳納增值稅。

2. 會(huì)計(jì)處理:

(1)購(gòu)買酒類

借:囤貨-喝10萬(wàn)元

應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)萬(wàn)元

醫(yī)生:銀行存款一萬(wàn)元

(2)贈(zèng)送給客戶的禮品

借款:銷售費(fèi)用——商務(wù)招待費(fèi)一萬(wàn)元

C:庫(kù)存10萬(wàn)元

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)萬(wàn)元

參考:

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》實(shí)施細(xì)則:

第四條單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物:

(一)委托其他單位或者個(gè)人銷售的;

(二)代銷貨物;

(三)兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算的納稅人應(yīng)當(dāng)將一個(gè)機(jī)構(gòu)的貨物轉(zhuǎn)移到其他機(jī)構(gòu)銷售，但有關(guān)機(jī)構(gòu)位于同一縣(市)的除外;

(四)自產(chǎn)或者委托加工非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目貨物的;

(五)將委托生產(chǎn)、加工的商品用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的;

(六)將自己生產(chǎn)、加工、購(gòu)買的商品作為投資提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;

(七)將自己生產(chǎn)、加工或者購(gòu)買的貨物分配給股東或者投資者的;

(八)將自己生產(chǎn)、加工或者代購(gòu)的商品免費(fèi)贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人的

第二,

風(fēng)險(xiǎn)一:如果禮品是親自送給客戶的，存在按“或有收入”代扣個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。

參考:

財(cái)政部、聯(lián)合發(fā)布了《個(gè)人所得個(gè)人所得稅的適用辦法》二、應(yīng)納稅所得額公告政部公告2019年第74號(hào)):

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、廣告等促銷活動(dòng)中，向外界隨意贈(zèng)送個(gè)人禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)，以及企業(yè)在年會(huì)、會(huì)議、慶典等活動(dòng)中向外界贈(zèng)送個(gè)人禮品，個(gè)人present所得，按照“或有所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。但企業(yè)發(fā)放的具有價(jià)格折扣或折扣性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、代金券、優(yōu)惠券等禮品，不包括在內(nèi)。

前款贈(zèng)與的應(yīng)納稅所得額，按照《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)推廣展覽贈(zèng)與個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》稅(2011)50號(hào))第三條的規(guī)定計(jì)算。

風(fēng)險(xiǎn)二:贈(zèng)品免費(fèi)贈(zèng)送給個(gè)人客戶，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給他人。企業(yè)所得稅視同銷售，調(diào)整企業(yè)所得稅結(jié)算方式。

參考:

國(guó)稅函[2008]828:2號(hào)《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理的通知》。企業(yè)向他人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，未因資產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生變化而內(nèi)部處理資產(chǎn)的下列情形，按照規(guī)定視同確定銷售收入。

(一)用于市場(chǎng)推廣或者銷售;

(二)用于社交的;

(三)用于員工獎(jiǎng)勵(lì)、福利;

(四)股利分配;

(五)對(duì)外捐贈(zèng);

(六)變更資產(chǎn)所有權(quán)的其他目的。

資料:郝老師說(shuō)，作者:郝守勇。本課程內(nèi)容僅供學(xué)習(xí)和交流之用。文章版權(quán)歸原作者所有，如有不妥之處請(qǐng)聯(lián)系刪除?；氐剿押榭锤嘈畔?/p>

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