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公司買了理財產(chǎn)品如何做賬

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2022-09-23 14:41:34

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內(nèi)容摘要:公司購買理財產(chǎn)品時的會計處理:購房加工:借款:交易類金融資產(chǎn)貸款:銀行存款到期贖回收,根據(jù)收益情況做賬戶處理:(1收益:借款:銀行存款借款:投資收益交易性金融資產(chǎn)(2)負收益:貸款...

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公司購買理財產(chǎn)品時的會計處理:

購房加工:借款:交易類金融資產(chǎn)貸款:銀行存款

到期贖回收,根據(jù)收益情況做賬戶處理:(1收益:借款:銀行存款借款:投資收益交易性金融資產(chǎn)

(2)負收益:貸款:銀行存款投資收益貸款:交易性金融資產(chǎn)

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,如果企業(yè)適用新會計準則,金融產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過“投資收益”核算;取回時,借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。

附加信息:

按照目前的標準,企業(yè)購買的金融產(chǎn)品在實踐中可以按照持有目的或意圖、是否存在活躍的市場行情以及金融工具的現(xiàn)金流量特征分為兩類。

(1)交易金融資產(chǎn)

金融工具確認計量標準應(yīng)用指南:交易性金融資產(chǎn)或金融負債,主要是指企業(yè)持有的以近期出售為目的的金融資產(chǎn)或近期回購承擔(dān)的金融負債。例如,為了賺取差價從二級市場購買股票、債券、基金等。

(2)對持有至到期資產(chǎn)的投資

根據(jù)《金融工具確認計量標準》第十一條的規(guī)定,持有至到期投資是指到期日固定,回收金額固定或可確定,且企業(yè)持有至到期意愿和能力明確的非衍生金融資產(chǎn)。

參考資料:中華人民共和國財政部小企業(yè)會計準則

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