公司開出的索賠發(fā)票怎么做賬

好順佳集團
2022-09-22 14:30:06
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內容摘要：1.沒有船票的補償金可以稅前分項核算嗎?(無發(fā)票)問題內容:2008年由于市場價格暴跌，我公司與另一家公司簽訂的鋼材采購合同被單方面違約。根據合同規(guī)定，我方應賠償對方1億元。經過多次協(xié)商，雙方最...

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1. 沒有船票的補償金可以稅前分項核算嗎?(無發(fā)票)

問題內容:

2008年由于市場價格暴跌，我公司與另一家公司簽訂的鋼材采購合同被單方面違約。根據合同規(guī)定，我方應賠償對方1億元。經過多次協(xié)商，雙方最終達成賠償對方6000萬元的協(xié)議。賠償稅務局說現在有發(fā)票可以是稅前費用，但是這筆錢不能開票給它按照要求開增值稅發(fā)票不符合營業(yè)稅發(fā)票的要求，連接現在對方只根據收據給我們，我們可以提供協(xié)議和銀行付款記錄說明賠償是否為稅前費用，請問?

回答:

按照現行增值稅的規(guī)定，納稅人在不銷售貨物或者提供加工、修理和修理服務的情況下受到處罰的，不屬于增值稅的范圍，不征收增值稅。同時，現行的營業(yè)稅政策規(guī)定，納稅人因未提供營業(yè)稅應稅服務而收取的違約金不屬于稅收征收范圍，不征收營業(yè)稅。根據《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不進行商品購銷、提供、接受服務等經營活動的，因對方不履行合同而造成的違約處罰不屬于經營活動，不屬于開具發(fā)票的范圍。貴司可根據違約金付款收據、相關合同協(xié)議及銀行付款憑證，對稅前款項進行分項結算。

[上映日期]:2009年12月16日

2. 我們會開發(fā)票來收取損失賠償金嗎?(無發(fā)票)

問題內容:

我分開公司會委托其他公司加工原材料，加工企業(yè)在加工過程中因為加工不當，產生很多不合格的產品，給公司造成損失，經過兩家公司協(xié)商，加工企業(yè)承諾賠償我公司造成的損失，我處理的加工費從公司扣除，但對方公司要求我開具發(fā)票，請問我們公司是否開具增值稅發(fā)票?依據是什么?

回答:

根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》:

第二十條銷售商品、提供服務或者從事其他經營活動的單位和個人因對外經營活動收取款項，付款人應當向付款人開具發(fā)票;特殊情況下，付款人應當向收款人開具發(fā)票。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》政部、令2008年第50號):

“第十二條第六條第一款所稱成本價外行為，包括對外催收、手續(xù)費、補貼、基金、計資費、匯出利潤、獎勵費、罰金、滯納金、延期支付利息、損害賠償金、催收款、代租墊款、包裝、包裝、儲備、高等級、運輸、裝卸費及其他價外各種性質的費用.....”

根據上述規(guī)定，加工企業(yè)加工的產品存在質量問題，貴司通過協(xié)商獲得的賠償并不是向買方提供應稅服務收取的額外費用，不在開具發(fā)票的范圍內，因此不能開具發(fā)票。

[上映日期]:2010年1月19日

3.汽缸補償所得是否繳納流轉稅?

問題內容:

我們公司主要生產和銷售天然氣。賣給客戶時，我們收取氣瓶租金和其他運輸雜項費用，這些費用都包含在額外費用中，并為客戶開具增值稅專用發(fā)票?？蛻粼谑褂眠^程中，氣瓶損壞后要向我公司進行賠償。問:我公司收到的氣瓶賠款是否應交流通稅?

回答:

根據《增值稅暫行條例實施細則》第12條:“條例第六條第一款所指的價格其他費用，包括出借價款、手續(xù)費、補貼、基金、計子費、匯出利潤、獎勵費、罰金、滯納金、延期支付利息、損害賠償金、催收款項、代租墊款、包裝、包裝、儲備、高檔次、運輸、裝卸電荷和其他各種性質的價外電荷"因此，由貴公司收取的氣瓶的賠償應包含在增值稅的申報和繳納中。

[上映日期]:20日2010年12月07日

問題內容:

我公司2008年銷售了一批設備，已開具了增值稅專用發(fā)票。但我公司今年銷售的產品出現質量問題，對方將有質量問題的設備退回我公司，并要求我公司賠償對方因產品質量問題造成的損失3000萬元。請問:我公司的3000萬優(yōu)質賠款，能在所得稅稅前扣除嗎?假如可以扣除的話，進行張五處理后附上什么原始證明。你需要對方給我們公司開發(fā)票嗎?

回答:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定:“企業(yè)為取得所得實際發(fā)生的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，在計算應納稅所得額時，準予扣除。”

因此，在經濟交易中支付的違約金和賠償金允許稅前扣除。

由于質量賠償是由賣方支付給買方的，不在繳納增值稅或營業(yè)稅的范圍內。因此，不需要開票，但入賬和稅前扣除要有必要的證據來證明經濟行為的真實性。根據《企業(yè)資產損失稅前扣除管理辦法》(國發(fā)[2009]88號)第五條:......上述以外的資產損失，屬于稅務機關審批后才能扣除的資產損失。企業(yè)不能準確識別資產損失是否自行計算扣除的，可以向稅務機關申請審批。

[上映日期]:2010年12月27日

Q:甲乙雙方簽訂物流合同時，如乙方不按合同規(guī)定不慎丟失貨物，將被罰款1000元。甲方給乙方開具什么樣的匯票?

答:《票據管理辦法》(國務院令2010年第587條)第二十條規(guī)定，所有從事生產、經營活動的單位和個人在付款時在購買商品、接受服務和從事其他經營活動的，應當向收款人領取票據。取得發(fā)票時，不得要求更改貨物名稱和金額。

賠償銀行購買商品、接受服務以及從事其他未開發(fā)票的經營活動。

適用范圍參照《福建省地稅局營業(yè)外收入統(tǒng)一清單》(閩地水漢[2010]18號)第3條。企事業(yè)單位不得按照有關稅收法律法規(guī)征收營業(yè)稅的營業(yè)收入(不包括稅收收入，任何應納稅所得額低于起征點的，按照規(guī)定，應當使用財政統(tǒng)一的營業(yè)稅所得，不得使用票據)，如補償金、補償金、對外投資所得、分紅、分紅所得、等，適用于《福建省地稅局統(tǒng)一營業(yè)外收入發(fā)票》(機印，發(fā)票樣本見《福建省稅務局關于全國普通發(fā)票統(tǒng)一工作方式實施方案的文件》(閩地稅發(fā)[2010]30號)附件4)。

企業(yè)內部和企業(yè)之間的資金往來，以及個人取得的補償性收入，按照現行稅法的規(guī)定不納稅的應使用類金融工具基本要素的收入。

【Q】我們從A公司進貨，由B物流公司負責倉儲運輸，并將倉庫租金支付給物流公司。但是B物流在運輸過程中出現了失誤，造成了一些貨物的損壞，所以他們不得不賠償我們。這個時候，我們拿到這筆賠償收入是要給對方開票和繳納營業(yè)稅嗎?或者只是一張收據?如何做會計處理?補償不需要發(fā)票，因為它不是一種業(yè)務關系，只是一個收據。

全部進入是由于一些貨物的損壞

借:購買材料或運輸中的貨物

應納稅額—應納稅額增值稅(進項稅額)

銀行存款等

入庫時

借:儲存貨物等

其他應收款——物流公司

D:采購物資或貨物在運輸途中

未來收到的款項:

B:銀行存款

C:其他應收款

同時注意一些貨物的損壞。請與你們的主管稅務機關溝通是否可以扣除這部分貨物的增值。