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公司開負(fù)數(shù)增值稅票咋做賬

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時間

    2022-09-22 14:18:11

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內(nèi)容摘要:票據(jù)沖紅,是指原開的票據(jù)錯誤或需要更正,需要開立“負(fù)票據(jù)”對沖原開的票據(jù),同時重新開票調(diào)整帳戶?!巴樷n票”是指鈔票同花順發(fā)行的負(fù)數(shù)鈔票,同花順鈔票又稱“負(fù)數(shù)鈔票”?!凹t色發(fā)...

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票據(jù)沖紅,是指原開的票據(jù)錯誤或需要更正,需要開立“負(fù)票據(jù)”對沖原開的票據(jù),同時重新開票調(diào)整帳戶。

“同花順鈔票”是指鈔票同花順發(fā)行的負(fù)數(shù)鈔票,同花順鈔票又稱“負(fù)數(shù)鈔票”。

“紅色發(fā)票”的財(cái)務(wù)處理分為兩種情況:當(dāng)月紅色發(fā)票;2. 當(dāng)月紅色發(fā)票。

上個月開具正向發(fā)票時:

借:應(yīng)收賬款(正)

資料來源:主營業(yè)務(wù)收入(正)

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅額(正)

開具“紅色發(fā)票(負(fù)發(fā)票)”時:

借:應(yīng)收賬款(負(fù))

貸款:主營業(yè)務(wù)收入(負(fù))

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅(負(fù))

補(bǔ)發(fā)正確發(fā)票時:

借:應(yīng)收賬款(正)

資料來源:主營業(yè)務(wù)收入(正)

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅額(正)

當(dāng)當(dāng)月刷新發(fā)票,當(dāng)月重新開具正確發(fā)票時:

一般公司會計(jì)分錄都是直接在原始憑證上修改數(shù)據(jù);如果公司的程序性會計(jì)處理又不能直接修改當(dāng)月已經(jīng)做過的憑證,則參照《當(dāng)月紅色發(fā)票的會計(jì)處理》做賬。

借:應(yīng)收賬款(正)

資料來源:主營業(yè)務(wù)收入(正)

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅額(正)

當(dāng)當(dāng)月刷新發(fā)票,但當(dāng)月沒有開出正確的發(fā)票時:

當(dāng)月不需要做會計(jì)處理,即不需要做會計(jì)分錄的業(yè)務(wù),正發(fā)票和負(fù)發(fā)票粘在一起歸檔備查;如果公司需要在賬目上保留此項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營痕跡,則需要做“一加一減”的會計(jì)分錄:

積極的會計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款(正)

資料來源:主營業(yè)務(wù)收入(正)

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅——銷項(xiàng)稅(正)

消極的會計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款(負(fù))

貸款:主營業(yè)務(wù)收入(負(fù))

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅(負(fù))

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