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2022-09-21 11:12:47
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根據(jù)實際支付或應(yīng)付的金額，借記“行政費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。增值稅按規(guī)定扣除的應(yīng)納稅額，從“應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅”科目中扣除，在“管理費用”等科目中貸記。
一般納稅人
根據(jù)實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。增值稅按規(guī)定扣除的應(yīng)納稅額，從“應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅（減免）”科目中扣除，貸記在“行政費用”等科目中。 1、企業(yè)支付或已支付勞務(wù)費的，小型企業(yè)應(yīng)將價款和稅金總額計入相關(guān)費用或成本，會計分錄：
借：管理費/制造費/技術(shù)服務(wù)費
\ n 貸方：應(yīng)付賬款/銀行存款
2、研發(fā)與技術(shù)服務(wù)，包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。
一、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)是指轉(zhuǎn)讓專利或非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)的經(jīng)營活動。
2、研發(fā)服務(wù)是指對新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或新材料及其系統(tǒng)進行研究和試驗開發(fā)的業(yè)務(wù)活動。
3、技術(shù)咨詢服務(wù)是指針對具體技術(shù)項目的可行性論證、技術(shù)預(yù)測、技術(shù)試驗、技術(shù)培訓(xùn)、專項技術(shù)調(diào)查、分析評估報告和專業(yè)知識咨詢等業(yè)務(wù)活動。
擴展信息
技術(shù)服務(wù)費核算
1. 技術(shù)服務(wù)費也要繳稅。應(yīng)按合同記載金額的3/10,000計算繳納印花稅。
2、技術(shù)服務(wù)費收入還需繳納所得稅：
1、如果貴單位采用審計征收方式，技術(shù)服務(wù)收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤繳納所得稅。
2、如果你單位采用批準(zhǔn)的征收方式，技術(shù)服務(wù)收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收入合并計算所得稅。
參考資料 百度百科-常見會計分錄大全
參考資料 百度百科-會計準(zhǔn)則
參考資料 百度百科-技術(shù)服務(wù)
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