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2022-09-21 11:09:33
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實際上，關聯(lián)公司之間不需要結算利息就可以互相借貸資金。這個業(yè)務涉及的稅務問題由你們負責嗎?
關聯(lián)企業(yè)間免收貸款應如何進行稅收處理?
1. 增值稅
關聯(lián)企業(yè)間貸款按貸款業(yè)務繳納增值稅。關聯(lián)企業(yè)之間免收貸款應視同銷售，自然人免收貸款對企業(yè)不征收增值稅。
2. 企業(yè)所得稅
關聯(lián)企業(yè)無償借款，稅務機關有權作出合理調整。
集團公司及其子公司應當提供集團公司資本占用費收取的有關規(guī)定、子公司具體名單以及母子公司企業(yè)所得稅年度申報表和年度會計報表，并每年定期報送主管稅務機關備案。
根據(jù)的有關規(guī)定，經(jīng)證明雙方適用稅率相同、不享受所得稅優(yōu)惠、資金占用費的征收符合合理商業(yè)目的的，可以不調整應納稅所得額。否則請根據(jù)實際情況調整參數(shù)。
3.印花稅
企業(yè)與企業(yè)或個人之間的借款合同，不屬于“銀行及其他金融機構與借款人”之間的借款合同，不屬于印花稅征收范圍，不繳納印花稅。
另外，如果企業(yè)向個人投資者無償借款，在納稅年度結束后既不返還，也不用于企業(yè)的生產經(jīng)營，則可以將未償還的借款視為企業(yè)向個人投資者分配的股息，按照利息、股息和股息收入等項目計算征收個人所得稅。
自然人向企業(yè)免費借款，自然人不獲得收入，不需要繳納個人所得稅。
關于關聯(lián)企業(yè)間貸款免稅的規(guī)定
1. 關聯(lián)企業(yè)之間的貸款，按照統(tǒng)一借款、統(tǒng)一返還的規(guī)定免征增值稅。
企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)及其關聯(lián)財務公司向企業(yè)集團或下屬單位收取的不高于向金融機構借款利率或債券票面利率的利息。
向資金使用單位集中借款利息高于支付給金融機構的借款利率或債券票面利率的，全額支付增值稅。
2. 企業(yè)集團(含企業(yè)集團)內部單位間貸款免征增值稅
3.小微企業(yè)按優(yōu)惠條件免征增值稅。
符合規(guī)定條件的企業(yè)，可以扣除貸款利息費用
1. 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，金融企業(yè)各項存款和同業(yè)拆借的利息支出，企業(yè)核準發(fā)行債券的利息支出;
2. 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息費用，不得超過金融企業(yè)同期類似貸款的利率計算金額。
關聯(lián)企業(yè)之間未支付的借款資金是否需要納稅調整利息收入?
稅務機關有權要求借款企業(yè)按照同期金融企業(yè)同類貸款基準利率計算確認利息收入，借款企業(yè)憑合法有效憑證列支稅前支出。
但如果交易發(fā)生在實際稅負相同的國內關聯(lián)方之間，只要交易不直接或間接減少國家整體稅收收入，原則上不進行轉讓定價調查調整。
相同的實際稅負主要是指關聯(lián)方之間適用稅率相同，無任何一方享受稅收減免、發(fā)生損失賠償?shù)?，應稅所得承擔相同稅負的情況。
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