端午節(jié)，公司買(mǎi)的粽子怎么賠？你必須繳稅嗎？

隨著端午節(jié)的臨近，很多企業(yè)都會(huì)派發(fā)粽子作為員工福利，但很多人不知道，這個(gè)粽子不僅要開(kāi)票，還要交稅。這里發(fā)生了什么？

粽子還是要交稅的

日前，某縣國(guó)稅局對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在端午節(jié)向員工發(fā)放購(gòu)買(mǎi)的粽子時(shí)，未將這部分增值稅進(jìn)項(xiàng)計(jì)入.稅收進(jìn)進(jìn)出出，導(dǎo)致公司繳納的稅款減少。

縣國(guó)稅局最終責(zé)令該企業(yè)繳納增值稅和滯納金。企業(yè)不僅要支付更多的滯納金，還會(huì)影響其信用評(píng)級(jí)。

縣國(guó)稅局法制司的一位稅務(wù)干部在接受采訪時(shí)說(shuō)：“粽子的價(jià)值雖然不高，但涉及到很多稅務(wù)知識(shí)。”

1 首先是增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條：“將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，視為銷(xiāo)售貨物。 ?！?/p>

如果公司自產(chǎn)的粽子用于員工福利，則視同銷(xiāo)售，需計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；企業(yè)將采購(gòu)的粽子用于員工福利的，需要轉(zhuǎn)入這部分增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。出去。

2第二個(gè)是個(gè)人所得稅。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十條：“個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券?！?/p>

因此，企業(yè)分配的粽子屬于職工的非貨幣性福利，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)入職工當(dāng)月的“工資薪金”收入，代扣代繳個(gè)人所得稅。

3最后是企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，不得超過(guò)工資薪金總額的14，可以扣除?！?/p>

采購(gòu) 進(jìn)粽子的費(fèi)用記為企業(yè)職工的福利費(fèi)。福利費(fèi)超過(guò)下一年度企業(yè)所得稅繳納時(shí)工資薪金總額的14的，超出部分計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

支付假期費(fèi)用

根據(jù)《個(gè)人所得稅實(shí)施條例》第八條，“工資薪金所得，是指工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終工資漲幅、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其他與就業(yè)或者受雇有關(guān)的收入。 ?！?/p>

公司因受雇或受雇直接從公司取得端午節(jié)假期津貼的，應(yīng)計(jì)入當(dāng)月工資，公司按“工資”工資收入”代扣代繳個(gè)人所得稅。

案子：

A公司于2018年6月11日向全體100名員工發(fā)放端午節(jié)福利，每人300元。其中管理人員10人，銷(xiāo)售人員10人，生產(chǎn)人員80人。假設(shè)企業(yè)需要代扣代繳個(gè)人所得稅共計(jì)1000元。

會(huì)計(jì)分錄如下：

(1) 應(yīng)計(jì)福利費(fèi)：

借：生產(chǎn)成本-福利費(fèi)24000

管理費(fèi)-福利費(fèi)3000

銷(xiāo)售費(fèi)用-福利費(fèi)3000

貸款：應(yīng)付員工工資-福利費(fèi)30000

(2) 實(shí)際簽發(fā)時(shí)：

借：應(yīng)付職工工資-福利費(fèi)30000

貸：銀行存款29000

其他應(yīng)收款-代扣員工個(gè)人所得稅 1000

（三）申報(bào)繳費(fèi)時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-代扣員工個(gè)人所得稅 1000

貸方：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 1000

借：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 1000

貸方：銀行存款1000

分發(fā)粽子或其他物品

粽子或其他物品的分配屬于非金錢(qián)利益。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——職工薪酬》規(guī)定，非貨幣性福利應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量。例如，企業(yè)在給員工發(fā)放購(gòu)物卡時(shí)，一般在采購(gòu)時(shí)確認(rèn)“預(yù)付賬款”，在發(fā)放時(shí)確認(rèn)“員工工資-福利應(yīng)付”。

這部分的會(huì)計(jì)處理與上例類(lèi)似，需將實(shí)物的公允價(jià)值并入職工當(dāng)月工資在中國(guó)代扣代繳個(gè)人所得稅，這里不再贅述。我們專(zhuān)注于企業(yè)可能產(chǎn)生的其他稅收負(fù)債。

（一）企業(yè)生產(chǎn)的粽子或其他物品作為福利發(fā)給員工

根據(jù)《增值稅暫行條例》第四條，“企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，視為貨物銷(xiāo)售?！比绻鞘称菲髽I(yè)在端午節(jié)向員工分發(fā)粽子作為福利，則視為銷(xiāo)售，應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。同時(shí)，期末將涉及企業(yè)所得稅。會(huì)計(jì)分錄如下：

累積時(shí)：

借：生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。

貸方：應(yīng)付員工工資 - 非貨幣福利（公允價(jià)值 + 相關(guān)稅費(fèi)）

發(fā)行時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（公允價(jià)值）

應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)售額 稅額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸方：庫(kù)存商品

（2）企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的粽子或其他實(shí)物作為福利發(fā)放給員工

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條，“企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)扣除，進(jìn)項(xiàng)稅就必須轉(zhuǎn)出?！比绻髽I(yè)是從其他地方采購(gòu)的粽子，會(huì)計(jì)處理比較簡(jiǎn)單。會(huì)計(jì)分錄如下：

作出規(guī)定時(shí)：

借：生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。

貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利

簽發(fā)時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利

貸方：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（3）公司將贈(zèng)送粽子或其他物品給客戶(hù)作為利益

提到端午節(jié)員工節(jié)假日福利，就不得不說(shuō)公司給客戶(hù)送粽子的會(huì)計(jì)處理。因?yàn)榭蛻?hù)是公司外人，會(huì)計(jì)分錄不是“應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利”，而是“行政費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)””，企業(yè)涉及的增值稅和企業(yè)所得稅參照上述（1）（2）。但是，客戶(hù)的個(gè)人所得稅需要企業(yè)按照“其他收入”項(xiàng)目按20的稅率代扣代繳。

綜上所述，雖然發(fā)放端午福利涉及的金額普遍不大，但財(cái)務(wù)人員也必須考慮業(yè)務(wù)的方方面面，扎實(shí)做好賬務(wù)處理和納稅申報(bào)工作，以降低相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。到最低限度。

本文寧海新聞網(wǎng)、億啟影財(cái)稅資訊，作者：潤(rùn)澤?；氐剿押锤?/p>

公司買(mǎi)餃子送員工怎么做會(huì)計(jì)

公司買(mǎi)粽子怎么辦

分發(fā)粽子或其他實(shí)物是非金錢(qián)利益。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——職工薪酬》規(guī)定，非貨幣性福利應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量。例如，企業(yè)在給員工發(fā)放購(gòu)物卡時(shí)，一般會(huì)在采購(gòu)時(shí)確認(rèn)“預(yù)付賬款”，在發(fā)放時(shí)確認(rèn)“應(yīng)付員工工資-福利費(fèi)”。

本部分的會(huì)計(jì)處理同上。情況類(lèi)似。實(shí)物的公允價(jià)值需要合并到員工的月工資和工資收入中代扣代繳個(gè)人所得稅，這里不再贅述。我們將重點(diǎn)討論企業(yè)可能承擔(dān)的其他稅收義務(wù)。

（一）企業(yè)自身生產(chǎn)的粽子或其他商品作為福利分配給員工

根據(jù)《增值稅暫行條例》第四條，“企業(yè)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，視同銷(xiāo)售貨物?！比绻鞘称菲髽I(yè)端午節(jié)向員工分發(fā)粽子作為福利的，視為銷(xiāo)售，應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。同時(shí)，期末將涉及企業(yè)所得稅。會(huì)計(jì)分錄如下：

累積時(shí)：

借：生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。

貸方：應(yīng)付員工工資 - 非貨幣福利（公允價(jià)值 + 相關(guān)稅費(fèi)）

發(fā)行時(shí)間：

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（公允價(jià)值）

應(yīng)納稅額-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸方：庫(kù)存商品

（2）公司購(gòu)買(mǎi)的粽子或其他實(shí)物作為福利發(fā)放給員工

根據(jù)《暫行增值稅條例》第十條規(guī)定，“企業(yè)為集體福利使用采購(gòu)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，必須轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額。出去?！睂?duì)于同地采購(gòu)的粽子，會(huì)計(jì)處理比較簡(jiǎn)單，會(huì)計(jì)分錄如下：

累積時(shí)：

借：生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。

貸方：應(yīng)付員工工資 - 非貨幣福利

簽發(fā)時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣福利

貸方：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（3）公司將贈(zèng)送粽子或其他物品給客戶(hù)作為利益

提到端午節(jié)員工放假福利，就不得不說(shuō)一下公司給客戶(hù)送粽子的會(huì)計(jì)處理。由于客戶(hù)是公司外人，會(huì)計(jì)分錄不是“應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利”，而是“行政費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。企業(yè)所涉及的增值稅和企業(yè)所得稅，請(qǐng)參照上述（一）（二）處理。但是，客戶(hù)的個(gè)人所得稅需要企業(yè)按照“其他收入”項(xiàng)目按20的稅率代扣代繳。

端午節(jié)，公司買(mǎi)粽子要交稅嗎

首先是增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條：“將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，視為銷(xiāo)售貨物。 。”

如果公司將自產(chǎn)的粽子用于員工福利，則視同銷(xiāo)售，需計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；公司將采購(gòu)的粽子用于職工福利的，需將這部分增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入。出去。

二是個(gè)人所得稅。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十條：“個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券?！?/p>

所以企業(yè)分發(fā)粽子是屬于員工的取得非貨幣性福利的，應(yīng)將其公允價(jià)值計(jì)入支付當(dāng)月個(gè)人職工的“工資薪金”收入，并代扣代繳個(gè)人所得稅。

最后是企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，不得超過(guò)工資薪金總額的14，可以扣除?！?/p>

采購(gòu) 進(jìn)粽子的費(fèi)用記為企業(yè)職工的福利費(fèi)。福利費(fèi)超過(guò)下一年度企業(yè)所得稅繳納時(shí)工資薪金總額的14的，超出部分計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

粽子進(jìn)場(chǎng)公司應(yīng)該怎么做？有發(fā)票買(mǎi)粽子和沒(méi)有發(fā)票買(mǎi)粽子是不一樣的。如果沒(méi)有發(fā)票，則不能扣除。為方便扣款，最好去大超市買(mǎi)粽子，然后找超市開(kāi)發(fā)票，拿到發(fā)票比較好。