很多老板有一個(gè)誤區(qū)，就是公司公共賬戶里的錢(qián)等于自己私人賬戶里的錢(qián)，可以隨意轉(zhuǎn)出。真的嗎？這種轉(zhuǎn)賬不交稅嗎？今年，我會(huì)告訴你如何處理公司的公眾賬戶資金。

每個(gè)老板基本上都有這個(gè)想法。血汗錢(qián)不能隨意動(dòng)用嗎？我還沒(méi)交增值稅和企業(yè)所得稅，為什么把錢(qián)轉(zhuǎn)給稅務(wù)局，但我還是要交個(gè)人所得稅。

作為老板，我覺(jué)得這樣想是情有可原，但作為公司的會(huì)計(jì)，如果不跟老板解釋清楚，不制止這種行為，公司就會(huì)出大問(wèn)題。

1、老板將錢(qián)轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，被罰款70萬(wàn)稅款

有一個(gè)老板開(kāi)了一家公司。公司經(jīng)營(yíng)得很好，賺了很多錢(qián)。將 350 萬(wàn)從公司轉(zhuǎn)入私人賬戶。公司虧損350萬(wàn)。為了平衡賬目，會(huì)計(jì)師采取了以下措施

借：其他應(yīng)收賬款——老板借了350萬(wàn)

貸款：銀行存款350萬(wàn)

這筆錢(qián)一經(jīng)借入，就再也沒(méi)有歸還，一直與其他應(yīng)收賬款掛鉤，一直沒(méi)有歸還。

這個(gè)大家都看到了，有什么問(wèn)題嗎？肯定有很多人會(huì)問(wèn)，這不應(yīng)該是這樣嗎？上面說(shuō)的好像沒(méi)有問(wèn)題，但是今年的稅收是嚴(yán)控的，這樣做是要命的！

當(dāng)?shù)囟悇?wù)局在查公司賬目時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司應(yīng)收賬款項(xiàng)下的貸款。稅務(wù)局同志看到后拍了拍桌子：已經(jīng)還了。最終根據(jù)利息、股息、紅利所得，在此賬戶上征收個(gè)人所得稅70萬(wàn)元，少扣稅款50%罰款35萬(wàn)元，即105萬(wàn)元元一下子。

為什么會(huì)這樣？

根據(jù)2003年發(fā)布（財(cái)稅[2003]158號(hào)）第二條規(guī)定：個(gè)人投資者在納稅年度內(nèi)向投資企業(yè)借款，納稅年度結(jié)束后，未歸還貸款且不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，未歸還的貸款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按利息收入計(jì)征個(gè)人所得稅股息和股息。

由此可見(jiàn)，公司雖然是老板的，但并不是老板的小金庫(kù)。

2、老板想向公司借錢(qián)怎么辦？

嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，這樣做是違法的，除非是臨時(shí)借款或利潤(rùn)分配等特殊情況。并且貸款超過(guò)一年，根據(jù)稅法，需要按金額繳納個(gè)人所得稅。

看到這里，是不是一身冷汗？回去看看你的賬簿。有這樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎！

說(shuō)到稅收，除了個(gè)人，可以說(shuō)這也是所有企業(yè)都需要考慮的大問(wèn)題，包括馬云和劉強(qiáng)東。否則，馬云怎么可能沒(méi)有工資，而劉強(qiáng)東的年薪只有一美元，會(huì)不會(huì)發(fā)生這種事情？

其實(shí)上面用到的節(jié)稅避稅方法，是《避稅》一書(shū)中眾多避稅方法中的一種。本書(shū)用數(shù)百個(gè)真實(shí)案例，結(jié)合各種避稅方法，告訴你如何正確合理避稅？

是不是很多人以為避稅問(wèn)題只有財(cái)力雄厚的人才知道，但其實(shí)老板也需要知道一定的節(jié)稅知識(shí)，才能合理幫助公司節(jié)省開(kāi)支，讓自己的收入最大化。

《避稅》一書(shū)于2021年修訂更新，適用于新的特許權(quán)使用費(fèi)法和最新的優(yōu)惠政策。如果您是企業(yè)主、金融人士或高收入群體，這本書(shū)非常適合您閱讀。 .

（注：以上信息僅供參考，勿走彎路，依法納稅，人人有責(zé)）

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生活中有很多這樣的老板：“公司我打開(kāi)了，錢(qián)是公司的，所以我=公司=錢(qián)，我=錢(qián)”。最后的結(jié)論是，公司的錢(qián)是我個(gè)人的錢(qián)，我可以隨心所欲地使用，即，左口袋進(jìn)右口袋，不用交稅。

真的是這樣嗎？公司靠老板賺錢(qián)嗎？老板轉(zhuǎn)讓是不需要交稅的嗎？

可能很多公司的老板都有這個(gè)想法。你對(duì)自己辛苦賺來(lái)的錢(qián)沒(méi)有控制權(quán)嗎？稅務(wù)局為什么要來(lái)分一杯羹？

老板不懂稅法，覺(jué)得情有可原，但如果你這個(gè)負(fù)責(zé)報(bào)稅的公司不嚴(yán)格把關(guān)，那公司就要出大事了。

老板向公司借錢(qián)被罰款70萬(wàn)

前幾天有個(gè)老板開(kāi)公司。我想改善自己的生活，于是向自己開(kāi)的公司“借”了350萬(wàn)元買(mǎi)房。如果公司虧了350萬(wàn)元，我就得結(jié)賬，于是公司的會(huì)計(jì)做了以下事情：

會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款-老板借350萬(wàn)元

貸款：銀行存款350萬(wàn)元

這筆貸款已經(jīng)借了很多年，一直掛在“其他應(yīng)收款”上，一直沒(méi)有歸還。

你知道這有什么問(wèn)題嗎？很多老板肯定會(huì)說(shuō)我也一樣！

也有很多老板是第一個(gè)成立公司的，先把一筆錢(qián)轉(zhuǎn)到公司賬戶，然后再轉(zhuǎn)走。老板把錢(qián)轉(zhuǎn)進(jìn)去的時(shí)候，是這個(gè)賬戶：

借：銀行存款

貸款：股本——老板入股

提取時(shí)，提取的資金也作為股東貸款存入“其他應(yīng)收款”賬戶，長(zhǎng)期不歸還。

上面的會(huì)計(jì)處理看似沒(méi)有問(wèn)題，但今年的“稅收打擊”在公司大環(huán)境下，這樣做是致命的！

老板公司稅務(wù)稽查時(shí)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局在“其他應(yīng)收款”項(xiàng)下，我找到了老板多年未還的這筆“貸款”350萬(wàn)元。最終，老板借來(lái)的350萬(wàn)按“利息、分紅、紅利收入”繳納個(gè)人所得稅70萬(wàn)元，少繳稅款處50%罰款35萬(wàn)元，共計(jì)105萬(wàn)元。這里的所有都是它的。

為什么借來(lái)的350萬(wàn)元是“利息、分紅、紅利收入”？

2003年，下發(fā)文件（財(cái)稅[2003]158號(hào)），文件第二條規(guī)定：“在納稅年度，個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)投資于企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)等）。貸款在納稅年度結(jié)束后既不歸還也不用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，未歸還的貸款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按“利息、股息、紅利收入”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅”。

由此可見(jiàn)，公司雖然是老板的，但并不是老板的小金庫(kù)。

如果老板想向公司借錢(qián)怎么辦？

一般來(lái)說(shuō)，這樣做是違法的，除非是臨時(shí)借款或利潤(rùn)分配等特殊情況。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十七條：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定持有稅務(wù)登記證，開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告他們的全部帳號(hào)。

公司基本賬戶轉(zhuǎn)到老板私人賬戶的原因是什么？

如果是公司貸款：

借款：其他應(yīng)收款-所有者姓名

貸款：銀行存款

稍后您將獲得發(fā)票以證明其用途，可以用于購(gòu)買(mǎi)材料或其他允許所列費(fèi)用可抵銷其他應(yīng)收款。

借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/原材料等。

貸：其他應(yīng)收款

或老板還款：

借：銀行存款/現(xiàn)金

但是，如果借款時(shí)間超過(guò)一年，根據(jù)稅法將被視為對(duì)老板的利潤(rùn)分配，您需要為這筆錢(qián)繳納個(gè)人稅。

看到這里，你是不是出了一身冷汗，財(cái)務(wù)部趕緊查看他們的賬簿，看看有沒(méi)有這樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

附：適用增值稅減免政策的，無(wú)需備案！

為貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，深化“放管服”改革，進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，更好服務(wù)納稅人《增值稅優(yōu)惠政策》（2021年第4號(hào)公告，以下簡(jiǎn)稱《公告》），進(jìn)一步簡(jiǎn)化享受優(yōu)惠政策的政策程序和程序。

還有很多朋友不了解這個(gè)政策，那么這篇文章就給大家詳細(xì)解讀一下。

問(wèn)：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶適用增值稅減免政策的，是否需要辦理備案手續(xù)？

不需要備案。按照“放管服、放管服”改革要求，優(yōu)化稅收管理方式，實(shí)施“備案向備查逐步過(guò)渡”。公告第一條明確，適用增值稅減免稅政策的單位和個(gè)體工商戶，在申報(bào)增值稅申報(bào)時(shí)，在申報(bào)表中填寫(xiě)相應(yīng)的減免稅欄目，即可享受減免優(yōu)惠。 .

要點(diǎn)：填寫(xiě)減免稅欄，即刻享受申報(bào)，留存?zhèn)洳椤?/p>

問(wèn)：納稅人適用增值稅退稅政策，應(yīng)何時(shí)提交證明材料？

公告第二條明確規(guī)定，納稅人享受增值稅即征即退的條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在變更后的第一次納稅申報(bào)時(shí)以書(shū)面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

問(wèn)：原享受優(yōu)惠政策的納稅人不再符合增值稅優(yōu)惠條件時(shí)，何時(shí)停止享受優(yōu)惠政策？

公告第三條明確規(guī)定，除另有規(guī)定外，不再符合增值稅優(yōu)惠條件的納稅人，自不符合增值稅優(yōu)惠條件的當(dāng)月起停止享受增值稅優(yōu)惠。 .