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2022-09-17 15:14:08
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最近寫的FINAL SETTLEMENT，說到A105050表格的調整，這個表格基本上是每個企業(yè)都涉及到的，因為開公司，一定要發(fā)工資，而這個表格只要有工資，一定要填。
但是我們發(fā)現(xiàn)很多人對社保費用的備案還是有疑問的，特別是很多人詢問公司對員工社保個人部分的扣除情況。
我的單位幫個人承擔了ITS應該要繳納的社保，社保企業(yè)能稅前扣除這部分嗎?看看這張圖就知道了。
從圖中可以看出，很明顯，個人承擔的社會保障并不是直接由企業(yè)承擔的。
企業(yè)的人工成本無非是企業(yè)要承擔部分社會保障公積金和支付工資。至于個人的社保部分，本身由個人承擔，不存在企業(yè)的稅前扣除。
而且，在會計分錄中，個人的社保部分本身并沒有列在企業(yè)費用中，企業(yè)對個人部分的社保只是代扣代繳(通過其他應付款)，企業(yè)的實際支出，列出來的是工資費用。
但有些公司就是特立獨行，不這樣做，怎么辦?企業(yè)保證員工拿到10000的工資，然后告訴員工社保個人部分由企業(yè)幫你承擔。
然后我們怎么做賬目?
提供的工資
借:管理費用——工資10000
借款:應付員工工資10000元
工資
借款:應付員工工資10000元
貸款:銀行存款10000
承擔部分個人社會保險
借款:行政費用-社會保險2000
貸款:銀行2000元
在這種情況下，12000(10000+2000)也在企業(yè)的實際成本賬戶中分項核算。但這也有風險!
這個2000是體現(xiàn)企業(yè)幫助個人承擔的應該承擔的由個人支付的社會保障。按道理，是不允許稅前扣除的，因為它不是企業(yè)合理的成本支出，屬于個人負擔。
有人問，為什么不呢?雖然是員工個人的一部分，但是員工是我企業(yè)的員工，為我企業(yè)工作，也是我的合理支出。
是的，這對你來說是一筆合理的支出，但事實上，企業(yè)為員工支付的扣除部分應該以工資的形式體現(xiàn)出來。本質上，公司為你提供個人部分的社會保障，這是變相增加工資成本。
工資是10000元，個人社保是2000元，相當于公司給你支付12000元。12000元，公司按工資分項計算，可以稅前無風險扣除。
這其實和企業(yè)承擔員工個人所得稅類似。
2011年第28號通知第4條有明確規(guī)定:“用人單位為勞動者承擔的個人所得稅應計入個人工資的一部分。”單獨作為企業(yè)管理費列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。
事實上，雇主為你的員工承擔的費用應該是員工個人工資的一部分。如果你作為工資記賬，你自然可以扣除，但你分開記賬，所以扣除是有風險的。
而且這里的風險不僅僅是企業(yè)所得稅抵扣的風險，在個稅申報中，你也有少計所得稅申報的風險，員工應該是12000的收入，你報10000，自然就有少計收入的風險。
所以，如果是同樣的12000元費用，幫助員工繳納個人社保，一個可以扣除，一個不能扣除。
可以扣除，因為我們把它當作工資，幫助個人變相承擔部分個人社會保障，增加了扣除前的工資費用，這些都列在企業(yè)的工資成本中。
不能扣除，是我們單獨讓員工報銷，單獨分項為費用，這當然可以視為無關費用，決不能稅前扣除。
作為一名會計，企業(yè)是相同的支出數(shù)額，你的記賬方法可能會直接給你帶來稅務風險，這不能不提醒。
如何填寫社會保障的個人部分?
記住，不需要單獨填寫，可以直接合并到工資中。比如上面提到的工資12000(含個人社保)，單位的社?？梢栽?行單獨填寫。
如果你還負責個人社保，那么趕緊看看你是怎么做賬的，是否存在所得稅申報收入基數(shù)和所得稅抵扣的風險?
在支出金額上沒有太大的差異，所以不要因為會計習慣和方法而產(chǎn)生不必要的稅務風險。
作者:二哥稅。
“如果你想支付你的薪水，請給我發(fā)一張發(fā)票。”在江西南昌，有網(wǎng)友報道稱，該公司要求每個人提供工資50%的普通發(fā)票來記賬。而且是不報銷的，之前招聘信息上寫的是雙休，實際執(zhí)行大小為準。目前，當?shù)囟悇詹块T已介入調查。在現(xiàn)實中，企業(yè)或公司讓員工拿發(fā)票領工資的案例其實很多，屬于典型的偷稅漏稅，違反《個人所得稅法》等規(guī)定，損害國家利益，是法律禁止的違法行為。公司只對50份工資中沒有票的部分交稅，員工的社保也只按50份工資繳納。工資費用很低，因為員工要找很多發(fā)票來代替工資費用?！抖愂照鞴芊ā返诹龡l規(guī)定:“納稅人多列支出或者少列收入，不繳或者少繳應納稅額的，是偷稅漏稅。”納稅人偷稅漏稅的，由稅務機關追繳其未繳、少繳稅款和滯納金，并處以其未繳、少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。以票抵稅并不是一種合理的避稅方式，對公司存在巨大風險，情節(jié)嚴重甚至可能構成犯罪，公司應配合稅務機關的要求，根據(jù)實際情況繳納稅款并并處罰款。而且該公司此前有“犯罪記錄”，曾多次因稅務問題受到行政處罰，可一不小心，經(jīng)常走在河里哪里都沒有濕鞋不要把自己放在那里。用票抵稅對員工也有很大的負面影響，如員工一旦出現(xiàn)工傷，在理賠時必須根據(jù)個人的納稅證明來確定賠償金額。如果你節(jié)省了你的所得稅，你的收入會在你的納稅證明上顯示比實際低很多，你的補償也會相應減少。此外，在需要訴訟或仲裁的勞動糾紛中，你的“低收入”將會受到影響。稅收抵免對個人、企業(yè)和國家都不利，提出這種不合理要求的企業(yè)應該繞道而行。
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