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公司發(fā)票當月已做賬怎么處理

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2022-09-17 15:09:34

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內(nèi)容摘要:原標題:無票業(yè)務的五種常見會計處理情況1:貨款已經(jīng)支付,但是供應商當月沒有發(fā)票要開,只能下個月補。如何入賬?例如,該公司是一般納稅人,11月份采購了一批原材料。付款方式是先...

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原標題:無票業(yè)務的五種常見會計處理

情況1:貨款已經(jīng)支付,但是供應商當月沒有發(fā)票要開,只能下個月補。如何入賬?

例如,該公司是一般納稅人,11月份采購了一批原材料。付款方式是先付款后交貨。發(fā)貨同時開具發(fā)票,會計處理如下:

付款時間:

借方:預付賬戶——XX公司

D:銀行存款

收到發(fā)票后:

借款:原材料(根據(jù)實際業(yè)務確定相應費用或存貨項目)

應納稅額—應納稅額增值稅(進項稅額)

C:預付款——XX公司

提醒:倉庫不能超單。

案例2:購買的設(shè)備已經(jīng)預付,但設(shè)備已經(jīng)到賬,發(fā)票還沒有到賬,如何入賬?

例如:本公司為一般納稅人,購買一臺設(shè)備,先付款,后交貨。設(shè)備發(fā)出后,公司確認無問題,對方開具發(fā)票。那么會計處理如下:

預付款:

借方:預付賬戶——XX公司

C:銀行存款(視付款方式而定)

借方:在建工程(如能收到專項發(fā)票,可扣除稅金)

C:預付款——XX公司

收到發(fā)票及設(shè)備驗收后:

借用:固定資產(chǎn)——XX設(shè)備

應納稅額—應納稅額增值稅(進項稅額)

R:施工中

預付款——XX公司

溫馨提示:提前付款是不能開票的,畢竟在實際工作中可能會發(fā)生退貨等情況,再開紅色發(fā)票比較繁瑣,會計核算也不好對賬。在合理情況下,允許企業(yè)因時間差而提前收取費用。

情況3:員工出差丟失或忘記索要發(fā)票,如何入賬?

例如,小明去廣州出差,差旅費5000元,機票3000元,住宿費1500元,餐費300元,車費200元。分為以下幾種種情況:

(1)如果是公交車票、租賃車票遺失,說明遺失原因,注明行駛路線和里程,在領(lǐng)導批復簽字后報銷,在所得稅計算中做增程處理:

B:差旅費用

D:銀行存款

(2)如果是定額餐費發(fā)票遺失,員工要做詳細的書面說明,需要報銷明細文件(包括項目名稱、報銷金額等)明細,并報直屬領(lǐng)導和上級領(lǐng)導批準,方可提交報銷單,但在所得稅結(jié)算時增加要做處理。

Tips:注意避免重復報銷電子發(fā)票。

(3)住宿費發(fā)票遺失:

A:如果缺失的是增值稅專用發(fā)票:

向酒店索要相應專用發(fā)票的記賬頁復印件,由財務部門拿著復印件到主管稅務機關(guān)進行認證。經(jīng)認證合格后,由酒店所在地主管稅務機關(guān)出具《增值稅專用發(fā)票遺失納稅申報證明》,并憑該證明及專用發(fā)票會計復印件報送公司主管稅務機關(guān)。經(jīng)審核合格后,可作為增值稅進項稅額抵扣憑證使用。

B:如果缺失的是增值稅發(fā)票

可以憑在縣級以上報刊上刊登的無效聲明和國家主管稅務機關(guān)的行政處罰決定書,要求開票方補發(fā)發(fā)票。開票方應在開出相應的紅字發(fā)票后,重新開具發(fā)票。

(4)機票、火車票等遺失,由于此類發(fā)票采用實名制,需說明情況,打印購票記錄,經(jīng)領(lǐng)導批準后報銷。

Tips:借條報銷可能會給公司造成損失,一般實名票據(jù)遺失時無法報銷。

情況4:我們已經(jīng)收到供應商的材料進行月結(jié),但是沒有發(fā)票。如何做賬?

例如:公司用大量的資金購買材料。為了資金周轉(zhuǎn),雙方協(xié)商在規(guī)定的時間內(nèi)付款,付款后再開具發(fā)票。所以公司收到材料后,沒有發(fā)票,入賬如下:

收到材料后,按對采購部和倉庫提供的材料領(lǐng)用單、采購單、發(fā)貨單、收貨單和供應商報表進行以下會計處理:

(普通發(fā)票慣例)

借用:原材料(以實際情況為準)

應納稅額——應納稅額增值稅(暫定預估進項稅額)

C:應付賬款

(專用發(fā)票慣例)

借款:原材料(不含稅金額)

R:應付賬款的暫定估計數(shù)

收到發(fā)票時(根據(jù)上述專用發(fā)票和普通發(fā)票,有以下三種方式):

1.

B:應付賬款

D:銀行存款

2.

B:應付賬款的暫定估計數(shù)

應納稅額—應納稅額增值稅(進項稅額)

D:銀行存款

3.

借:原材料

R:應付賬款的暫定估計數(shù)

借:原材料

應納稅額—應納稅額增值稅(進項稅額)

C:應付賬款

B:應付賬款

D:銀行存款

案例五:沒有發(fā)票的其他小額費用如何入賬?

比如會計在小賣部為一些工作人員的福利購買物品,從個人和工商戶處購買小型五金配件,找個人維修電路等等,這些費用,個體經(jīng)營者不愿意或不知道如何開發(fā)票,只能在只能開收據(jù)的情況下,按照稅務局整體合理性原則下,按收據(jù)入賬。經(jīng)稅務機關(guān)審計的,進行納稅調(diào)整?;氐剿押榭锤嘈畔?/p>

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