首頁 > 代理記賬

公司發(fā)票當月已做賬怎么處理

好順佳集團
2022-09-17 15:09:34
4361

內(nèi)容摘要：原標題:無票業(yè)務的五種常見會計處理情況1:貨款已經(jīng)支付，但是供應商當月沒有發(fā)票要開，只能下個月補。如何入賬?例如，該公司是一般納稅人，11月份采購了一批原材料。付款方式是先...

代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬

好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規(guī)有保障。信息保密、標準記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬

原標題:無票業(yè)務的五種常見會計處理

情況1:貨款已經(jīng)支付，但是供應商當月沒有發(fā)票要開，只能下個月補。如何入賬?

例如，該公司是一般納稅人，11月份采購了一批原材料。付款方式是先付款后交貨。發(fā)貨同時開具發(fā)票，會計處理如下:

付款時間:

借方:預付賬戶——XX公司

D:銀行存款

收到發(fā)票后:

借款:原材料(根據(jù)實際業(yè)務確定相應費用或存貨項目)

應納稅額—應納稅額增值稅(進項稅額)

C:預付款——XX公司

提醒:倉庫不能超單。

案例2:購買的設(shè)備已經(jīng)預付，但設(shè)備已經(jīng)到賬，發(fā)票還沒有到賬，如何入賬?

例如:本公司為一般納稅人，購買一臺設(shè)備，先付款，后交貨。設(shè)備發(fā)出后，公司確認無問題，對方開具發(fā)票。那么會計處理如下:

預付款:

借方:預付賬戶——XX公司

C:銀行存款(視付款方式而定)

借方:在建工程(如能收到專項發(fā)票，可扣除稅金)

C:預付款——XX公司

收到發(fā)票及設(shè)備驗收后:

借用:固定資產(chǎn)——XX設(shè)備

應納稅額—應納稅額增值稅(進項稅額)

R:施工中

預付款——XX公司

溫馨提示:提前付款是不能開票的，畢竟在實際工作中可能會發(fā)生退貨等情況，再開紅色發(fā)票比較繁瑣，會計核算也不好對賬。在合理情況下，允許企業(yè)因時間差而提前收取費用。

情況3:員工出差丟失或忘記索要發(fā)票，如何入賬?

例如，小明去廣州出差，差旅費5000元，機票3000元，住宿費1500元，餐費300元，車費200元。分為以下幾種種情況:

(1)如果是公交車票、租賃車票遺失，說明遺失原因，注明行駛路線和里程，在領(lǐng)導批復簽字后報銷，在所得稅計算中做增程處理:

B:差旅費用

D:銀行存款

(2)如果是定額餐費發(fā)票遺失，員工要做詳細的書面說明，需要報銷明細文件(包括項目名稱、報銷金額等)明細，并報直屬領(lǐng)導和上級領(lǐng)導批準，方可提交報銷單，但在所得稅結(jié)算時增加要做處理。

Tips:注意避免重復報銷電子發(fā)票。

(3)住宿費發(fā)票遺失:

A:如果缺失的是增值稅專用發(fā)票:

向酒店索要相應專用發(fā)票的記賬頁復印件，由財務部門拿著復印件到主管稅務機關(guān)進行認證。經(jīng)認證合格后，由酒店所在地主管稅務機關(guān)出具《增值稅專用發(fā)票遺失納稅申報證明》，并憑該證明及專用發(fā)票會計復印件報送公司主管稅務機關(guān)。經(jīng)審核合格后，可作為增值稅進項稅額抵扣憑證使用。

B:如果缺失的是增值稅發(fā)票

可以憑在縣級以上報刊上刊登的無效聲明和國家主管稅務機關(guān)的行政處罰決定書，要求開票方補發(fā)發(fā)票。開票方應在開出相應的紅字發(fā)票后，重新開具發(fā)票。

(4)機票、火車票等遺失，由于此類發(fā)票采用實名制，需說明情況，打印購票記錄，經(jīng)領(lǐng)導批準后報銷。

Tips:借條報銷可能會給公司造成損失，一般實名票據(jù)遺失時無法報銷。

情況4:我們已經(jīng)收到供應商的材料進行月結(jié)，但是沒有發(fā)票。如何做賬?

例如:公司用大量的資金購買材料。為了資金周轉(zhuǎn)，雙方協(xié)商在規(guī)定的時間內(nèi)付款，付款后再開具發(fā)票。所以公司收到材料后，沒有發(fā)票，入賬如下:

收到材料后，按對采購部和倉庫提供的材料領(lǐng)用單、采購單、發(fā)貨單、收貨單和供應商報表進行以下會計處理:

(普通發(fā)票慣例)

借用:原材料(以實際情況為準)

應納稅額——應納稅額增值稅(暫定預估進項稅額)

C:應付賬款

(專用發(fā)票慣例)

借款:原材料(不含稅金額)

R:應付賬款的暫定估計數(shù)

收到發(fā)票時(根據(jù)上述專用發(fā)票和普通發(fā)票，有以下三種方式):

B:應付賬款

D:銀行存款

B:應付賬款的暫定估計數(shù)

應納稅額—應納稅額增值稅(進項稅額)

D:銀行存款

借:原材料

R:應付賬款的暫定估計數(shù)

借:原材料

應納稅額—應納稅額增值稅(進項稅額)

C:應付賬款

B:應付賬款

D:銀行存款

案例五:沒有發(fā)票的其他小額費用如何入賬?

比如會計在小賣部為一些工作人員的福利購買物品，從個人和工商戶處購買小型五金配件，找個人維修電路等等，這些費用，個體經(jīng)營者不愿意或不知道如何開發(fā)票，只能在只能開收據(jù)的情況下，按照稅務局整體合理性原則下，按收據(jù)入賬。經(jīng)稅務機關(guān)審計的，進行納稅調(diào)整?；氐剿押榭锤嘈畔?/p>

責任編輯:

會計做賬·申報納稅·降本增效

專業(yè)安全可靠，信息0泄漏

< 上一篇：公司房屋轉(zhuǎn)租做賬

下一篇：公司付車輛購置稅做賬 >