公司代收款收服務(wù)費(fèi)怎么做賬

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2022-09-16 14:10:01
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內(nèi)容摘要：（繼續(xù)關(guān)注這個(gè)號(hào)，還有更多干貨）一年服務(wù)費(fèi)如何提前入賬？可以參考老會(huì)計(jì)師總結(jié)的記賬公司的會(huì)計(jì)處理我是從事記賬行業(yè)的，對(duì)記賬公司的會(huì)計(jì)處理比較熟悉。一般來(lái)說(shuō)，記賬公司的會(huì)計(jì)處理比較簡(jiǎn)單...

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一年服務(wù)費(fèi)如何提前入賬？可以參考老會(huì)計(jì)師總結(jié)的記賬公司的會(huì)計(jì)處理

我是從事記賬行業(yè)的，對(duì)記賬公司的會(huì)計(jì)處理比較熟悉。一般來(lái)說(shuō)，記賬公司的會(huì)計(jì)處理比較簡(jiǎn)單。本文總結(jié)了記賬公司的相關(guān)概念和記賬公司的會(huì)計(jì)處理，供同仁參考。如有不足之處，請(qǐng)私聊，互相學(xué)習(xí)，指正。

一、記賬公司相關(guān)概念

（一）代理記賬、記賬

代理記賬簡(jiǎn)稱(chēng)記賬，是指具有特定記賬能力和資格的單位或個(gè)人，為其他單位或個(gè)人提供會(huì)計(jì)服務(wù)的行為。在民法中，代理記賬是民事行為代理的一種。個(gè)人或單位的很多事務(wù)可以自己辦理，也可以聘請(qǐng)代理，代理記賬就是其中之一。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，代理記賬是公司記賬的一種。在人力資源不足且代理記賬能滿(mǎn)足需要的情況下，企業(yè)可以聘請(qǐng)有能力、有條件的單位或個(gè)人提供代理記賬服務(wù)。采用這種記賬方式也符合會(huì)計(jì)法的要求。

在我國(guó)，代理記賬是一種法律行為。符合條件的單位只有向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)并辦理相關(guān)審批手續(xù)，取得《代理記賬許可證》后，方可開(kāi)展代理記賬業(yè)務(wù)。因此，不應(yīng)該有可以開(kāi)展代理記賬業(yè)務(wù)的“個(gè)人”?，F(xiàn)實(shí)中，大量的個(gè)人代理記賬行為實(shí)際上是違法的；但是，在個(gè)人就業(yè)中也有“兼職”一詞。如果符合條件的兼職會(huì)計(jì)師被小微企業(yè)聘為兼職會(huì)計(jì)師，仍然具有法律上的合法性。這就提出了一個(gè)問(wèn)題，代理記賬和兼職會(huì)計(jì)的分界線(xiàn)在哪里？事實(shí)上，它是模糊的，忽隱忽現(xiàn)的，非常模糊，值得相關(guān)專(zhuān)家研究。

（二）代理記賬公司、財(cái)務(wù)公司、會(huì)計(jì)服務(wù)公司

代理記賬公司是指以代理記賬為核心業(yè)務(wù)的公司。代理記賬公司必須取得《代理記賬許可證》才能合法正常開(kāi)展代理記賬業(yè)務(wù)。代理記賬公司一般被認(rèn)為是“勤奮”的小公司。但是，也有少數(shù)公司能夠脫穎而出，發(fā)展壯大。

在實(shí)體經(jīng)濟(jì)中，人們常將代理記賬公司稱(chēng)為“金融公司”，這種說(shuō)法很常見(jiàn)，但并不正確。財(cái)務(wù)公司一般是指企業(yè)集團(tuán)中負(fù)責(zé)融資和與他人互通的公司。它的功能和性質(zhì)與代理記賬公司有很大的不同?？赡苁且?yàn)橛涃~公司做的是“金融”業(yè)務(wù)，所以記賬公司被誤稱(chēng)為金融公司。事實(shí)上，代理記賬業(yè)務(wù)或會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，其本質(zhì)和金融業(yè)務(wù)還是有區(qū)別的。

在從事代理記賬的公司中，有少數(shù)公司被命名為“會(huì)計(jì)服務(wù)公司”。這類(lèi)公司對(duì)“會(huì)計(jì)服務(wù)”的定位相對(duì)準(zhǔn)確。代理記賬本身就是一種“會(huì)計(jì)服務(wù)”。 ”。

在代理記賬業(yè)務(wù)中，也有各種名稱(chēng)的公司，如經(jīng)濟(jì)信息咨詢(xún)公司、財(cái)務(wù)公司、商務(wù)服務(wù)公司、企業(yè)管理咨詢(xún)公司等，這些名稱(chēng)有點(diǎn)“歪曲”。

二、記賬公司的會(huì)計(jì)處理

記賬公司的會(huì)計(jì)處理比較簡(jiǎn)單，一般涉及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、商品和勞務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)、成本會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)。

（一）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)

會(huì)計(jì)公司一般按月收費(fèi)，收款可能按年或按季收費(fèi)。無(wú)論收款狀態(tài)如何，計(jì)費(fèi)公司都應(yīng)按月確認(rèn)收入。

1. 預(yù)收賬戶(hù)服務(wù)付款時(shí)

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款及其他科目

2、公司預(yù)收款如一次性出具，需預(yù)繳稅款

借：應(yīng)付稅款 - 預(yù)付增值稅

（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅）

貸方：銀行存款

3.預(yù)繳增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)，

借：應(yīng)交稅-未繳增值稅

貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

（小規(guī)模納稅人無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn))

4. 每月確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)

借方：預(yù)收賬款及其他科目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

（小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅）

上述會(huì)計(jì)處理是規(guī)范的。鑒于一般代理記賬服務(wù)收費(fèi)低廉，即使一次性收取一年的服務(wù)費(fèi)，金額也只有幾千元或幾萬(wàn)元。因此，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，會(huì)計(jì)公司一般以實(shí)際收款并開(kāi)具發(fā)票為銷(xiāo)售確認(rèn)時(shí)間點(diǎn)，同時(shí)計(jì)算應(yīng)納稅額。該方法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)原則存在一定差距，但在實(shí)踐中是一種切實(shí)可行的變通辦法。至于合法性，后面再談。按照這種方法，會(huì)計(jì)處理如下：

收取服務(wù)費(fèi)并開(kāi)具發(fā)票時(shí)，

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅-應(yīng)付增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）

（小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅）

(2) 采購(gòu)與支付業(yè)務(wù)

會(huì)計(jì)公司的采購(gòu)業(yè)務(wù)，主要有辦公設(shè)備采購(gòu)、辦公耗材采購(gòu)等，這些采購(gòu)業(yè)務(wù)的支付方式一般應(yīng)通過(guò)銀行賬戶(hù)支付。主要會(huì)計(jì)處理如下：

1. 辦公設(shè)備等的采購(gòu)

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸方：銀行存款

2. 辦公耗材等的采購(gòu)。

借：周轉(zhuǎn)物資-低值易耗品-倉(cāng)庫(kù)低值易耗品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸款：銀行存款

（3）人工成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

由于會(huì)計(jì)公司的費(fèi)用主要是員工的工資和薪金，而且費(fèi)用一般按月平均計(jì)算，所以會(huì)計(jì)人員可以將工資和薪金費(fèi)用直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，沒(méi)有需要通過(guò)人工成本科目收取。其他部門(mén)人員的工資和薪金分別計(jì)入管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用。會(huì)計(jì)處理如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工資薪金（會(huì)計(jì)部門(mén)）

行政費(fèi)用 - 薪金和薪金（管理部門(mén)）

銷(xiāo)售費(fèi)用 - 薪金和薪水（銷(xiāo)售部）

學(xué)分：應(yīng)付工資 - 工資和薪水

（四）其他業(yè)務(wù)日常費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

1、日常費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

借：管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等。

貸方：銀行存款

2、折舊

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-折舊費(fèi)用（會(huì)計(jì)部）

行政費(fèi)用-折舊費(fèi)用（管理部）

銷(xiāo)售費(fèi)用 - 折舊費(fèi)用（銷(xiāo)售部）