公司存入定期存款做賬

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2022-09-15 16:34:30
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內(nèi)容摘要：公司定期存款賬戶按銀行存款處理。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——投資》的定義，投資是指企業(yè)以通過分配增加財富或謀取其他利益為目的，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位而取得的另一種資產(chǎn)。這里，活期...

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公司定期存款賬戶按銀行存款處理。

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——投資》的定義，投資是指企業(yè)以通過分配增加財富或謀取其他利益為目的，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位而取得的另一種資產(chǎn)。

這里，活期存款轉(zhuǎn)為定期存款并沒有將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到其他單位，本身的所有權(quán)也沒有發(fā)生變化，所以不應(yīng)該被視為投資。

1.定期存款時

借方：銀行存款--固定賬戶"

貸款：銀行存款--轉(zhuǎn)出賬戶

2、到期退出

借方：銀行存款--存入賬戶

貸款：財務(wù)費用（利息）

貸款：銀行存款--固定賬戶

擴(kuò)展信息：

1、為了記賬和反映公司在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款，企業(yè)會計制度規(guī)定應(yīng)設(shè)立“銀行存款”賬戶。該賬戶借方反映企業(yè)存款增加，貸方反映企業(yè)存款減少，期末借方余額。

反映企業(yè)期末存款余額。平衡。企業(yè)要嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理。企業(yè)應(yīng)將資金存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記“銀行存款”，貸記“現(xiàn)金”等相關(guān)科目；提取和消費存款時，借記“現(xiàn)金”等相關(guān)科目記入“銀行存款”賬戶。

2、《銀行存款日記賬》應(yīng)按開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置，按業(yè)務(wù)發(fā)展順序逐一登記，每期末結(jié)清余額天。

“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行對賬單”定期核對，至少每月一次。月底，應(yīng)與銀行核對公司賬面余額。票據(jù)余額存在差異的，必須逐一查明原因處理，并按月編制《銀行存款余額調(diào)整表》，調(diào)整一致。

參考百度百科-銀行存款

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