公司承擔(dān)個(gè)稅部分如何做賬

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2022-09-15 16:27:28
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內(nèi)容摘要：個(gè)人提供勞務(wù)發(fā)票，稅費(fèi)由企業(yè)承擔(dān)。如何開戶和報(bào)稅？我們先來看看處理個(gè)人人工成本的思路。個(gè)人向公司提供的獨(dú)立勞動(dòng)力，是指公司向個(gè)人購買獨(dú)立勞動(dòng)力。這與公司從其他公司購買勞動(dòng)力是一樣的。公司...

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個(gè)人提供勞務(wù)發(fā)票，稅費(fèi)由企業(yè)承擔(dān)。如何開戶和報(bào)稅？

我們先來看看處理個(gè)人人工成本的思路。個(gè)人向公司提供的獨(dú)立勞動(dòng)力，是指公司向個(gè)人購買獨(dú)立勞動(dòng)力。這與公司從其他公司購買勞動(dòng)力是一樣的。公司支付給勞務(wù)提供者獲取發(fā)票作為減稅的合法證明。

唯一麻煩的是，提供勞務(wù)的個(gè)人不能自己開具發(fā)票。提供勞務(wù)需要到稅務(wù)局開具發(fā)票，個(gè)人不能自行申報(bào)納稅。個(gè)人所得稅需要公司在支付勞動(dòng)報(bào)酬時(shí)代扣代繳。

在這種情況下，公司如何做會(huì)計(jì)和報(bào)告？

下面舉例說明某公司向自然人小張購買了一項(xiàng)設(shè)計(jì)服務(wù)，協(xié)商的稅前價(jià)格為4120，服務(wù)完成后，小張向該公司提供了4120的發(fā)票，公司扣除個(gè)人所得稅后，將剩余部分支付給小張。

小張到稅務(wù)局代開此發(fā)票時(shí)，稅務(wù)局將扣除增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。

讓我們來看看。

一、增值稅

非湖北地區(qū)1，這個(gè)1是疫情期間的政策，增值稅是

2、城建稅

實(shí)際繳納的增值稅*7*50

\n 按實(shí)際繳納的增值稅乘以相應(yīng)稅率計(jì)算?，F(xiàn)行稅率為7、5、1，同時(shí)享受財(cái)稅[2019]13號(hào)規(guī)定的最高50%的稅收減免。

城建稅=（*7）*50=

3.教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加也按實(shí)際繳納的增值稅計(jì)算。教育費(fèi)附加3，地方教育附加2。

月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元的季度納稅）的付款人免征。

當(dāng)月份超過 10 時(shí)1萬，每季度30萬以上，根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)規(guī)定，最高減免50%。

4. 個(gè)人所得稅

稅收算法稍微復(fù)雜一些。代扣代繳時(shí)，先計(jì)算收入，再計(jì)算應(yīng)納稅所得額，最后計(jì)算稅金。

對(duì)于勞動(dòng)報(bào)酬，扣除費(fèi)用后的收入即為收入金額。

費(fèi)用扣除：代扣代繳稅款時(shí)，每次勞動(dòng)報(bào)酬所得不超過4000元的，按800元計(jì)算扣除費(fèi)用；每次收入超過4000元的，扣除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：扣繳和預(yù)繳勞動(dòng)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額，以每筆所得的金額作為扣繳的應(yīng)納稅所得額計(jì)算。

最后，根據(jù)下面的預(yù)扣稅率表計(jì)算稅款。

企業(yè)繳納勞務(wù)費(fèi)4120元，按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

具體算法如下：

勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每筆收入×（1-20）=（4120/）×（1-20）=元

注：已繳納的城建稅是否扣除計(jì)算，口徑因地而異，暫不扣除城建稅。

代扣代繳勞動(dòng)報(bào)酬=代扣代繳應(yīng)納稅所得額×代扣代繳率-速算扣除=×20=元

因此，4120的勞動(dòng)收入實(shí)際上是由自然人獲得的，（印花稅暫不考慮），具體如下：

公司方面，拿到4120發(fā)票，申報(bào)代扣代繳稅款，剩下的交給小張。

借：管理費(fèi)-人工費(fèi)4120

貸方：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

下個(gè)月的納稅申報(bào)表

借：應(yīng)付稅費(fèi) - 應(yīng)付個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

公司實(shí)際承擔(dān)了4120的成本，還拿到了4120的發(fā)票。企業(yè)完成了這件事，小張從企業(yè)那里拿到，然后扣掉。發(fā)票上除了代您繳納的稅款外，實(shí)際上是收到的。

現(xiàn)在問題來了，小張的技術(shù)比較好，他們就拿到4120。至于稅費(fèi)，你們公司幫我承擔(dān)。

發(fā)票4120，共需繳納稅款。

那么如果企業(yè)承擔(dān)了，除了小張收到的4120、增值稅、個(gè)人所得稅等外，企業(yè)還需要提供錢來支付，實(shí)際負(fù)擔(dān)的企業(yè)是。

這也很好理解。如果你買賣過二手房，你也很清楚。按照現(xiàn)在的做法，賣家告訴你的價(jià)格就是他想要得到的錢。 .

公司繳納這部分稅是沒有問題的，會(huì)計(jì)上也沒有問題。

但是，稅務(wù)處理存在問題。雖然是公司的負(fù)擔(dān)，但并沒有改變這些稅收的性質(zhì)。實(shí)際稅款仍必須作為勞務(wù)提供者支付。納稅證明是寫在自然人的名義上的，不是公司的。只是公司愿意承擔(dān)并實(shí)際支付。

納稅證明不是公司名稱，稅前扣除證明有瑕疵，所得稅可以完全不予批準(zhǔn)?？梢耘袛啵闹С雠c您的業(yè)務(wù)運(yùn)營無關(guān)。根據(jù)法律，您應(yīng)該自己承擔(dān)費(fèi)用。熊。

因此，計(jì)入營業(yè)外支出的企業(yè)承擔(dān)的稅費(fèi)不能在所得稅前扣除。

那我該怎么辦？有沒有辦法讓這部分稅款可以抵扣？

是的。

納稅的本質(zhì)是增加了實(shí)際支出。說白了，就是你增加了勞務(wù)提供者的報(bào)酬。因此，在實(shí)際工作中，很多都是以包稅方式處理的。我包括稅費(fèi)，然后重新開票，以獲得合法合規(guī)的稅前扣除證明。

我如何計(jì)算稅收？讓我在這里給你一個(gè)例子。比如我們前面提到的4120的勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，如果自然人要保證4120的稅后收入，那我們公司實(shí)際應(yīng)該簽多少稅前勞動(dòng)合同呢？

計(jì)算后需要開具發(fā)票，繳納稅款后，自然人可以獲得4120的稅后報(bào)酬，企業(yè)的所有費(fèi)用也都列在發(fā)票上。

這個(gè)支出肯定比之前的總支出要多一點(diǎn)，但是有合法的稅前扣除證明，所得稅是可以扣除的。

（文章作者：二哥水水年）

我公司員工的個(gè)人所得稅由公司承擔(dān)。如何核算這筆款項(xiàng)？另外，這個(gè)需要和工資結(jié)合申報(bào)所得稅嗎？或者你的意思是不需要直接報(bào)工資？

答：對(duì)于公司員工個(gè)人所得稅由公司承擔(dān)的情況，

①公司支付員工工資時(shí)

借：應(yīng)付工資

貸方：現(xiàn)金 xxx 應(yīng)付稅款

\n ②企業(yè)納稅時(shí)

借：應(yīng)付稅款 - 代扣代繳個(gè)人所得稅xxx

貸款：銀行存款xxx

這個(gè)需要結(jié)合工資一起申報(bào)個(gè)稅

從政府收到的退稅是否計(jì)入其他營業(yè)收入或營業(yè)外收入

答：從政府收到的退稅，作為政府補(bǔ)助，標(biāo)準(zhǔn)計(jì)入其他收入。記錄營業(yè)外收入的小指南。

一個(gè)人在兩家公司的工資如何計(jì)算稅金？外派員工在主公司和現(xiàn)公司的工資都在5000以上，他的工資是算工資還是一個(gè)算工資一個(gè)算勞務(wù)費(fèi)

答：可以按照兼職員工的兩個(gè)公司的收入來計(jì)算，每個(gè)公司可以按照工資薪金對(duì)自己支付的工資進(jìn)行納稅申報(bào)。

金稅光盤的服務(wù)費(fèi)可以抵扣增值稅嗎？

答：如能全額抵扣，一般納稅人應(yīng)填寫附表4及增值稅減免申報(bào)表。對(duì)于小額征稅，只需填寫增值稅減免稅申報(bào)表。政策參考：（財(cái)稅[2012]15號(hào)）規(guī)定：“自2011年12月1日起，增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)繳納增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備。繳納的各項(xiàng)費(fèi)用和技術(shù)維修費(fèi)（以下簡稱兩項(xiàng)費(fèi)用），可以從增值稅的應(yīng)納稅額中全額扣除。

方凱企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，出售車位需要繳納土地增值稅嗎？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租車位，所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅；所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，視同出售房地產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定征收土地增值稅。詳見文件（地稅發(fā)[2008]207號(hào)）。

為什么增值稅申報(bào)表附表三第三欄不能填，上個(gè)月還能填嗎？

答：企業(yè)扣差時(shí)填寫附件3。企業(yè)是否有差額扣除的業(yè)務(wù)？當(dāng)企業(yè)有差異業(yè)務(wù)時(shí)，表確實(shí)是灰色的?？梢該Q個(gè)瀏覽器刷新一下看看能不能填寫。

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