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好順佳集團(tuán)
2022-09-15 16:24:13
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(1)小規(guī)模納稅人:
借:庫存商品
借:銀行存款
(2)一般納稅人:
借:庫存商品
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
借:銀行存款
2. 當(dāng)銷售貨物:
(1)小規(guī)模納稅人:
借:銀行存款
戴:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額增值稅
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物的成本:
借款:主營業(yè)務(wù)成本
貸款:庫存貨物
(2)一般納稅人:
借:銀行存款
戴:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物的成本:
借款:主營業(yè)務(wù)成本
貸款:庫存貨物
3.提取和納稅時(shí):
(1)小規(guī)模納稅人:
借款:主營營業(yè)稅及附加
貸款:應(yīng)納稅額——城市建設(shè)稅
其他應(yīng)繳供款-教育附加費(fèi)
借:應(yīng)交稅——應(yīng)交增值稅
應(yīng)該納稅——城市建設(shè)稅
其他應(yīng)繳供款-教育附加費(fèi)
借:銀行存款
(2)一般納稅人:
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅——應(yīng)交增值稅
借:銀行存款
擴(kuò)展信息:
(一)月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品，提供各種服務(wù)等實(shí)際成本核算時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主體業(yè)務(wù)成本，借記本科項(xiàng)目，貸記“存貨商品”、“人工成本”科目。
采用計(jì)劃成本或價(jià)格核算存貨的商品，平時(shí)的經(jīng)營成本按計(jì)劃成本或價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)，月末也應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的商品應(yīng)分?jǐn)偖a(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)出價(jià)差異。
企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)與存貨商品(所交換的非貨幣性資產(chǎn)具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的)或者重組債務(wù)進(jìn)行交換的，應(yīng)當(dāng)按照用于交換或者償還債務(wù)的存貨商品的賬面余額借記、貸記“存貨商品”項(xiàng)目。已經(jīng)計(jì)提存貨下降準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)存貨下降準(zhǔn)備。
(2)企業(yè)當(dāng)期銷售退貨可直接從本月銷售的貨物數(shù)量中減去，或單獨(dú)計(jì)算本月退貨的貨物成本，并將“庫存貨物”等科目借記計(jì)入本科課程。
(3)按建設(shè)合同標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)合同收入時(shí)，按待確認(rèn)的合同費(fèi)用借記主體，按待確認(rèn)的合同收入貸記主體“主營業(yè)務(wù)收入”，按差額貸記或貸記主體“工程建設(shè)—合同毛利”。
合同完成后，有關(guān)施工合同項(xiàng)下應(yīng)計(jì)提的預(yù)期損失撥備也應(yīng)在“存貨折舊撥備-合同項(xiàng)下的預(yù)期損失撥備”項(xiàng)下借記和貸記。
(4)期末本科科目余額轉(zhuǎn)入“當(dāng)年利潤”賬戶，轉(zhuǎn)入后本科科目不得有余額。
-主營業(yè)務(wù)成本
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