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好順佳集團(tuán)
2022-09-14 10:13:30
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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，如果是個(gè)人勞務(wù)費(fèi)，需要代開(kāi)發(fā)票，需要有合同、身份證等去稅務(wù)局代開(kāi)；個(gè)人增值稅按3的附加費(fèi)和12的增值稅計(jì)算。請(qǐng)看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求
公司報(bào)銷年會(huì)如何核算
干貨！跨年發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)處理？
每年第一季度
很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員擔(dān)心跨年發(fā)票問(wèn)題
2021年我還能處理跨年發(fā)票嗎？
如何處理才不會(huì)留下隱患？
如何進(jìn)行稅前扣除和會(huì)計(jì)處理？
針對(duì)這一系列問(wèn)題
今天我們就來(lái)聊聊
除夕發(fā)票
一
除夕發(fā)票的兩種情況
1.經(jīng)濟(jì) 上一年發(fā)生的業(yè)務(wù)，上一年還款，次年開(kāi)具發(fā)票。
2、發(fā)票是上一年度開(kāi)具的。由于種種原因，上一年度無(wú)法入賬。報(bào)銷和入賬時(shí)間發(fā)生在次年的發(fā)票上。
第二
跨年發(fā)票可以報(bào)銷嗎
會(huì)計(jì)處理一般采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。比如2021年2020年費(fèi)用原則上不允許報(bào)銷。但在現(xiàn)實(shí)中，發(fā)票跨年報(bào)銷問(wèn)題對(duì)于每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是客觀存在的，所以發(fā)票能否跨年報(bào)銷的問(wèn)題的答案當(dāng)然是“可以”。
三
跨年度發(fā)票的財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理
案例一：會(huì)計(jì)處理采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，按照權(quán)責(zé)發(fā)生的原則確定收入和費(fèi)用的歸屬期限。凡是當(dāng)期已經(jīng)收到、發(fā)生或應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論是否收到或支付，均作為當(dāng)期收入和費(fèi)用處理；當(dāng)期收到或支付的款項(xiàng)，也不應(yīng)作為當(dāng)期收支。
權(quán)責(zé)發(fā)生制是對(duì)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量的要求，可以解決收入和費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)間和金額的問(wèn)題。業(yè)務(wù)有屬于當(dāng)期的費(fèi)用一經(jīng)發(fā)生，計(jì)入當(dāng)期，與是否取得發(fā)票沒(méi)有必然聯(lián)系。發(fā)票只是會(huì)計(jì)中的一種原始憑證。
因此，當(dāng)出現(xiàn)第一種情況時(shí)，由于屬于當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，即使沒(méi)有發(fā)票，也應(yīng)直接進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
如何處理企業(yè)所得稅？
《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（公告2011年第34號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用不及時(shí)由于各種原因。企業(yè)取得成本費(fèi)用的有效憑證后，可在預(yù)繳季度所得稅時(shí)暫計(jì)入賬金額；匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)交成本費(fèi)用的有效憑證。
1、當(dāng)?shù)弥?020年開(kāi)具的發(fā)票將于2021年收到時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前通知相關(guān)人員，爭(zhēng)取在年底前報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
2、員工2020年12月出差，次年1月返回公司，需提供2020年開(kāi)具發(fā)票但2021年報(bào)銷的預(yù)計(jì)費(fèi)用金額.
發(fā)票是在最終結(jié)算之前獲得的，不需要進(jìn)行稅收調(diào)整。如果您沒(méi)有收到發(fā)票，您需要先進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。
第二種情況：發(fā)票是上一年開(kāi)的，但由于種種原因，上一年沒(méi)有開(kāi)帳，只在第二年入帳。在這種情況下我該怎么辦？
通過(guò)“上年度損益”科目核算（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不要求），雖然是在2021年錄入，但不會(huì)影響2021年的利潤(rùn)，因?yàn)椤吧夏甓葥p益調(diào)整”是不計(jì)入利潤(rùn) 可直接結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目。
如何處理企業(yè)所得稅？
例：2020年某公司收到2000元咨詢費(fèi)發(fā)票，未入賬，未計(jì)提。 2021年報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下（單位：元）：
借：上年度損益調(diào)整 2000
信用：手頭現(xiàn)金2000
計(jì)算多繳的企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付所得稅 500
貸方：500 往年損益調(diào)整
轉(zhuǎn)機(jī)時(shí)間
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1500
貸：上年損益調(diào)整 1500
第四
提示
跨年發(fā)票如何處理，最好的辦法就是從源頭上進(jìn)行管理。企業(yè)若避免或減少年夜發(fā)票的產(chǎn)生，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：
1、要求員工及時(shí)報(bào)銷，不得拖延；
2、要求合作企業(yè)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，定期檢查不到位發(fā)票，做好催收工作；
3、會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
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讓我們來(lái)了解一下！
問(wèn)
2020年未及時(shí)報(bào)銷、未入賬的發(fā)票2021年是否可以抵扣，如果能抵扣，2021年可以在2021年稅前抵扣，還是2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)?增加？
一、根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。當(dāng)期收入和支出；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使該款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不視為當(dāng)期收入和費(fèi)用。
2、公告（2011）第34號(hào)，第六條《關(guān)于企業(yè)提供有效證明的時(shí)間》明確指出，企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用不能及時(shí)取得由于各種原因。 、費(fèi)用有效憑證，企業(yè)預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫計(jì)入賬金額；但在最終確定和支付時(shí)，應(yīng)提供額外的費(fèi)用和費(fèi)用的有效憑證。
3.《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅收處理問(wèn)題的意見(jiàn)》公告（公告2012年第15號(hào)）第六條“關(guān)于以前年度可抵扣和未扣除費(fèi)用的稅務(wù)處理問(wèn)題”明確規(guī)定：按照有關(guān)規(guī)定根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)現(xiàn)上一年度實(shí)際發(fā)生的按照稅收規(guī)定應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所得稅前扣除但尚未扣除或者已經(jīng)扣除的支出扣除較少。 5年以上。
因上述原因多繳的企業(yè)所得稅，可在追溯確認(rèn)年度的年度應(yīng)交企業(yè)所得稅中扣除。抵扣不足的，可以在以后年度扣除或申請(qǐng)退稅。虧損企業(yè)補(bǔ)充確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用，或者盈利企業(yè)補(bǔ)充確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)當(dāng)先調(diào)整其當(dāng)年的虧損金額。支出屬于，然后按照彌補(bǔ)損失的原則計(jì)算以后年度多付的部分。企業(yè)所得稅，依照前款規(guī)定辦理。企業(yè)所得稅處理可參照上述文件執(zhí)行，入賬方式可參照全國(guó)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。
資料稅務(wù)日?qǐng)?bào)、中國(guó)稅務(wù)報(bào)、青島會(huì)計(jì)資訊
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