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2022-09-14 10:13:25
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最近在看會計頭條的朋友圈里，發(fā)現(xiàn)了這樣一個問題。我問過一般納稅人公司，有收入但不需要開具發(fā)票怎么開戶？那么，我們來說說相關(guān)的財稅問題~
一般納稅人資格
一般納稅人是指年度增值稅銷售額，是納稅人連續(xù)不超過12個月或四個季度的納稅人。經(jīng)營期內(nèi)增值稅累計銷售額超過財政部、財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)、法人單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅可以從銷項稅中扣除。
注：小規(guī)模納稅人標準為年增值稅銷售額500萬元及以下。
未開票的收入
未開票收入是指已滿足銷售確認條件（貨物已發(fā)出，貨款已到），但未開具發(fā)票。在實踐中，這種現(xiàn)象也存在于公司之間的交易中。
可能因價格不定導(dǎo)致無發(fā)票，買家不急需發(fā)票，開票條件不成熟。會出現(xiàn)這種現(xiàn)象：貨物已經(jīng)發(fā)貨，對方將應(yīng)收賬款計入貸方。
未開票收入會計處理
公司銷售商品時，對方?jīng)]有發(fā)票，但產(chǎn)生了未開票收入。原則上，應(yīng)將其視為收入賬戶。如果不記錄，就是偷稅漏稅！
會計是如何處理的？請參閱以下內(nèi)容：
未開票的收入直接通過開票核算。條目如下：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
溫馨提示：進入賬戶后，記得在下個月申報。稅控系統(tǒng)有專門的無收據(jù)收入申報欄，報稅時不會有麻煩。
進入賬戶前，請確認是否要發(fā)票。
在輸入無票收入之前，請再次確認對方以后是否會索要發(fā)票！如果您需要發(fā)票，您可以保留發(fā)票然后進行收入以避免調(diào)整。
如果確實有賬單已入賬，則無需開票，以后需要賬單時，可先沖回入賬時的開票憑證，然后開票和重做收入，成本無需處理。但稅控體系應(yīng)適當調(diào)整，抵消未開票收入，增加開票收入。條目如下：
1) 銷售時；
借：應(yīng)收賬款（銀行存款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額
2) 開票時沖回未開票收入；
借：主營業(yè)務(wù)收入-未開單收入
貸：主營業(yè)務(wù)收入-XX公司
\ n 繳稅后是否需要重新開具發(fā)票？
根據(jù)國家稅法規(guī)定，對已繳納的未開票收入，應(yīng)重新開票，否則銷售額與稅額不符。因此，根據(jù)稅法，收入一旦確定，就必須納稅。
未開票的收入可以在合法避稅等條件下產(chǎn)生。因此，如果買方要求它，它是必需的。買家不需要，可以不開。
未開票收入的稅務(wù)問題
問：為什么不用發(fā)票就必須繳稅
答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條：“增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅義務(wù)發(fā)生之日?！币簿褪钦f，只要您有納稅義務(wù)，您就必須按要求繳納稅款。
也就是說，如果你開具發(fā)票，當然是有納稅義務(wù)的，你應(yīng)該納稅；即使您沒有開具發(fā)票，但您已收到銷售款項或取得銷售款項的收據(jù)，則您實際上已繳納稅款產(chǎn)生未開票收入的義務(wù)。這個時候，如果產(chǎn)生未開票的收入，就需要按照規(guī)定及時納稅！
總而言之，開票≠交稅，不開票≠不交稅，只要有納稅義務(wù)，不管有沒有開票，也要按規(guī)定納稅！
很多企業(yè)在運營過程中都會遇到這樣的問題。公司賬戶支出沒有發(fā)票怎么辦？大家應(yīng)該都知道，公司的賬戶支出沒有發(fā)票，也就意味著公司需要繳納更多的稅款，所以這也是很多公司老板很頭疼的事情。想要為降低企業(yè)綜合成本，解決實際支出已支出，但無法獲取發(fā)票的問題，可通過好順佳推薦的以下方法解決。
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