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好順佳集團(tuán)
2022-09-08 09:53:47
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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公司為員工福利買購(gòu)物卡，會(huì)計(jì)太聰明了！
1、購(gòu)買酒水所獲得的專票可抵扣，贈(zèng)送給客戶的禮品需視同銷售并繳納增值稅。
2、會(huì)計(jì)處理：
(1) 購(gòu)買葡萄酒
借：存貨-酒10萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 10,000元
貸款：1萬元銀行存款
(2) 給客戶的禮物
借：銷售費(fèi)用-商務(wù)招待費(fèi)，萬元
貸：存貨10萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）10000元
1、以公司名義買車
以公司名義買車或與老板商量將車主的車轉(zhuǎn)讓給公司名下，車輛費(fèi)用可入賬。這實(shí)際上是最簡(jiǎn)單的方法。
二、與員工或老板簽訂租車合同
如果公司不愿意買車，而員工為公司的業(yè)務(wù)使用自己的汽車，那么員工可以與公司簽訂租車協(xié)議，使租車所產(chǎn)生的費(fèi)用理所當(dāng)然地成為公司的費(fèi)用。公司。約定合同租金到稅務(wù)局開具汽車租賃發(fā)票，油費(fèi)、停車費(fèi)、過橋費(fèi)等發(fā)票可報(bào)銷并入賬。
1、公司購(gòu)卡時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借記卡：預(yù)付賬戶-預(yù)付卡
貸方：銀行存款
2.公司持卡作為對(duì)本單位員工的福利，員工福利。
借：應(yīng)付員工工資-員工福利費(fèi)
貸款：預(yù)付賬戶 - 預(yù)付卡
3、福利費(fèi)月度分配
借：管理費(fèi)-員工福利費(fèi)
貸款：應(yīng)付員工工資-福利費(fèi)
將稅前收入設(shè)為X，根據(jù)扣繳率表，使用30的扣繳率
X-(X*(1-20)*30 -2000)=30000 X=元。
把這個(gè)數(shù)字拿回來重新計(jì)算，*(1-20)*30-2000=元。
稅后收入 =3萬元
一、在企業(yè)所得稅方面
▲ 勞務(wù)派遣費(fèi)用稅前繳納
政策內(nèi)容：勞務(wù)派遣費(fèi)用的繳納可分為兩種情況： 1、用人單位直接向勞務(wù)公司支付費(fèi)用的，由勞務(wù)公司開具發(fā)票，勞務(wù)公司先繳納稅款稅收； 2、勞務(wù)公司直接支付給勞務(wù)派遣人員的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金和職工福利費(fèi)支付。列分支。工資薪金計(jì)入工資總額，作為計(jì)算扣除工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)的依據(jù)。
政策依據(jù)：《關(guān)于企業(yè)工資和職工福利費(fèi)稅前扣除的公告》（公告第34號(hào)）
▲ 勞務(wù)派遣稅收優(yōu)惠
政策內(nèi)容：直接從事研發(fā)活動(dòng)的人員包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員。接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）支付給勞務(wù)派遣公司，勞務(wù)派遣公司實(shí)際支付給外部研發(fā)人員的工資、薪金可享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠。
政策依據(jù)：《關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除范圍有關(guān)問題的公告》（公告2017年第40號(hào)）
▲ 關(guān)于殘疾人派遣
政策內(nèi)容：以勞務(wù)派遣方式聘用的殘疾人為勞務(wù)派遣單位的職工。勞務(wù)派遣公司可享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。以勞務(wù)派遣方式聘用的殘疾人是勞務(wù)派遣單位的職工，不是實(shí)際用人單位的職工，用人單位不得為安置殘疾人申請(qǐng)稅收優(yōu)惠。
政策依據(jù)：《關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（公告第55號(hào)）
二、增值稅
勞務(wù)派遣增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。
?? 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)。采用一般計(jì)稅法，也可采用簡(jiǎn)易計(jì)稅法。
稅法。
一般計(jì)稅方法：獲得的總價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用乘以6的稅率。
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：取得的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用總額，扣除機(jī)構(gòu)支付給被派遣員工的工資福利和為派遣員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后的余額為銷售額。計(jì)稅方式 增值稅按5的征收率計(jì)算繳納。
注：一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)。如果選擇一般計(jì)稅方式，可以開具增值稅專用發(fā)票。如果選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，只能開具普通增值稅發(fā)票。
?? 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)也可分為簡(jiǎn)易計(jì)稅法和差額計(jì)稅法
計(jì)算和納稅的方法。
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：以取得的總價(jià)款和附加價(jià)款為銷售額（不含稅）乘以3的征收率。
差額稅金計(jì)算方法：取得的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用總額，扣除機(jī)構(gòu)支付給被派遣員工的工資福利和為派遣員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后的余額為銷售額。計(jì)稅方式 增值稅按5的征收率計(jì)算繳納。
注：選擇補(bǔ)繳差額稅的納稅人，向用人單位代繳派出職工工資、福利和社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金費(fèi)用。不允許開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通發(fā)票。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）、《財(cái)政部、關(guān)于進(jìn)一步明確全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的通知《關(guān)于勞務(wù)派遣、收費(fèi)公路通行費(fèi)扣除等政策的通知》（財(cái)稅[2016]47號(hào)）
注：以上內(nèi)容僅供參考，僅供學(xué)習(xí)討論，不作為實(shí)際操作的依據(jù)。
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公司購(gòu)物卡怎么開票
公司購(gòu)買的購(gòu)物卡怎么開票？
企業(yè)在商場(chǎng)購(gòu)買購(gòu)物卡時(shí)應(yīng)該怎么做，比如發(fā)給員工，可以考慮如下：
1、確認(rèn)應(yīng)付職工工資中要分配的福利金額，
借：管理費(fèi)
貸：應(yīng)付員工工資--福利費(fèi)
2、購(gòu)買相關(guān)購(gòu)物卡并獲取發(fā)票時(shí)，
借：應(yīng)付職工工資--福利費(fèi)
貸方：銀行存款
以上是好順佳如何處理公司在商場(chǎng)購(gòu)買的購(gòu)物卡的會(huì)計(jì)處理？ 】這個(gè)問題的答案，希望對(duì)你有所幫助。想了解更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和稅務(wù)實(shí)務(wù)，可以關(guān)注“好順佳”，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。
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