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2022-09-07 09:39:38
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單位出租個人住房，沒有票據(jù)該怎么辦?
作者:99好順佳原創(chuàng)第一
群里經(jīng)常有朋友問個人租房沒有發(fā)票的問題:
我們今天就來談?wù)劙伞?/p>
其實，企業(yè)出租個人的房子，是一件比較常見的事情，會計往往會煩惱:單位出租的房子的房東不給發(fā)票怎么辦?
如果出租人是一個人，不能開具發(fā)票，需要單位憑出租人身份證件原件和復(fù)印件、合同、工商登記證或社會信用卡等信息代開發(fā)票才能收入，如果不代開發(fā)票，收據(jù)可以入賬，但不能有稅前扣除憑證，這就需要更多的稅費。
這里需要提醒的是，代業(yè)主開具發(fā)票涉及到各種稅費，名義上應(yīng)該由業(yè)主承擔(dān)，但實際由企業(yè)買單。
例如，某企業(yè)出租個人住宅作為員工宿舍，月租金為1萬。每個月要交多少稅?
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代開具發(fā)票的企業(yè)承擔(dān)業(yè)主的房產(chǎn)稅和個人所得稅
首先，我們需要知道個人租賃住房需要繳納:房產(chǎn)稅稅率4，個人所得稅稅率10 (PS)。除去收入)，還會產(chǎn)生增值稅、附加稅，還要向居委會繳納治安管理費。讓我們假設(shè)只有兩種稅:房產(chǎn)稅和個人所得稅。
首先，我們將月租金設(shè)為A(即A=10000)，代發(fā)票支付的稅金為T，但實際上公司的租金成本是A+T，所以我們稱之為Y。為了使租金成本即月租金+稅金在稅前全額扣除，代開的發(fā)票金額應(yīng)為Y。
房產(chǎn)稅Y = Y x 4 = 4
個人所得稅= (y-4y) × (1-20) ×10= ×Y
總稅金T=4Y+ ×Y=
因為Y = A + T = A +
得到Y(jié)等于
T =
所以當(dāng)租金為10000元時，企業(yè)需要繳納的稅金≈×10000=1322
稅前扣除金額≈×10000=11322
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沒有發(fā)票只有收據(jù)，不能抵扣，需要繳納企業(yè)所得稅
如果企業(yè)沒有發(fā)票，只有租賃合同和收據(jù)，可以入賬，租金可以作為營業(yè)外費用或費用處理，但這項費用不能稅前扣除。
假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25，代開發(fā)票后可稅前扣除11322元，11322 ×25=元扣除企業(yè)所得稅即可。
結(jié)論:
代開具發(fā)票:房租稅費1322元
無發(fā)票:繳納企業(yè)所得稅元
很容易看出哪種方法更劃算。
常見問題
1. 公司出租員工宿舍，應(yīng)如何繳納房地產(chǎn)稅和個人所得稅?
一般來說，房產(chǎn)稅和個人所得稅由業(yè)主繳納，但如果由雙方協(xié)商好由企業(yè)繳納，企業(yè)應(yīng)繳納的稅金應(yīng)計入管理費用或業(yè)務(wù)費用，年末增稅。
2. 我公司可以扣除個人住房的稅前租金嗎?
如果企業(yè)出租給個人，業(yè)主有義務(wù)申報、支付并開具發(fā)票。如果企業(yè)承擔(dān)了此項稅收，則不能在稅前扣除，而應(yīng)在稅前上市。
3.我支付了2018-1 - 2019- 1月的房租，12月拿到了發(fā)票。我該怎么開戶?
根據(jù)數(shù)額的不同，根據(jù)重要性原則，數(shù)額大的，按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行分?jǐn)?數(shù)額小的，不重要的，不需要按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
4. 我們公司使用了別人的辦公空間，沒有交租金，但是有裝修費用，這個賬我們應(yīng)該怎么處理?
對方需要開具裝修費發(fā)票，按照裝修費發(fā)票記賬:
借款:行政費用-裝修費用
D:銀行存款
5. 如果公司給員工租房，租金發(fā)票入賬，我是否需要繳納個人所得稅?
如果公司承擔(dān)，不需要繳納個人所得稅。
和6。公司租用的辦公室是裝修的，裝修費用是公司直接發(fā)給我公司的?？梢钥鄢龁?裝修費用在50萬左右，記長期等攤位費用?
可抵扣，當(dāng)期費用可直接入賬納稅。
7. 租金和場地使用費有什么不同?
從本質(zhì)上講，都是一樣的，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)租賃服務(wù)征收增值稅。
8. 房租不一定是一項長期支出嗎?
當(dāng)期支付當(dāng)期費用，當(dāng)期預(yù)付的費用在當(dāng)月后轉(zhuǎn)入攤銷費用，費用屬于期間攤銷。
9. 這棟辦公樓是從主要業(yè)主(個人)那里租來的。當(dāng)時我們談的價格很低，沒有發(fā)票，也沒有簽訂協(xié)議。那明年的清算怎么辦?
可以入賬，但不能稅前扣除，算清繳需調(diào)整加。
10. 公司為商場，每次收取店鋪租金一年，每月將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)收入。如果一年沒有交租金，余額怎么算?
目前差距仍然存在。
本文由中國快集網(wǎng)首發(fā)，作者:99。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文初注明以上信息。違反者將被追究法律責(zé)任。
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