個人繳納印花稅公司做賬嗎

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2022-09-06 10:41:01
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內(nèi)容摘要：個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅企業(yè)代扣代繳如何做賬根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》公告第五條(公告20號67號)，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅以轉(zhuǎn)讓方為納稅人，受讓方為扣繳義務(wù)人...

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個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅企業(yè)代扣代繳如何做賬

根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》公告第五條(公告20號67號)，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅以轉(zhuǎn)讓方為納稅人，受讓方為扣繳義務(wù)人。因此，轉(zhuǎn)讓的股權(quán)企業(yè)不需要代扣代繳個人所得稅。

印花稅扣繳義務(wù)人沒有規(guī)定，納稅人應(yīng)自行繳納印花稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文件。根據(jù)《印花稅暫行條例實施細(xì)則》第十六條規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文件由文件持有人加蓋。無章或少章的，由收據(jù)持有人負(fù)責(zé)補(bǔ)發(fā)。以合同形式簽署的，應(yīng)當(dāng)由持有該文件的各方足額蓋章。對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，股東作為持有人，屬于印花稅的法定納稅人，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)不是法定扣繳義務(wù)人。但被轉(zhuǎn)讓股權(quán)企業(yè)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓文件持有人，且股東未加蓋或加蓋少章的，由持有人負(fù)責(zé)加蓋補(bǔ)貼章。

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何核算，涉及的所得稅和印花稅如何核算?

1. 本公司股權(quán)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至出售股權(quán)對應(yīng)的長期股權(quán)投資的賬面價值。出售收益與處置的長期股權(quán)投資賬面價值的差額，確認(rèn)為處置損益。

按權(quán)益法計算的長期股權(quán)投資，在處置時，原計入資本公積的金額也應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，已出售股權(quán)對應(yīng)的部分，在處置時從資本公積轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。其基本會計處理:

借款:銀行存款等

戴:長期股權(quán)投資

貸方:投資收益(如股權(quán)轉(zhuǎn)讓小于投資成本，則投資收益記在借方)

企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用股權(quán)法計算的，應(yīng)當(dāng)將原計入資本公積的金額劃入投資收益。

借:資本儲備——其他資本儲備

貸款:投資收益2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅。企業(yè)轉(zhuǎn)讓、排放投資性資產(chǎn)時，可以扣除投資性資產(chǎn)的成本。即企業(yè)取得股權(quán)時的歷史成本，允許從應(yīng)納稅所得額中扣除，用公式表示:

股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益-股權(quán)歷史成本

(1)股權(quán)轉(zhuǎn)讓低于股權(quán)歷史成本的，不征稅。

(2)如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入為正，但企業(yè)當(dāng)年度虧損，則可以抵消最大虧損。

所得稅的會計處理:

借款:所得稅費用

貸款:應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額

繳納所得稅時

借款:應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額

借:銀行存款

3、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，印花稅應(yīng)按股權(quán)轉(zhuǎn)讓文件規(guī)定，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓文件》適用1‰稅率。會計處理:

借:管理費用

借:銀行存款

想要了解個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅企業(yè)代扣代繳和代扣代繳賬戶的同學(xué)一定要仔細(xì)了解以上內(nèi)容。好順佳在文章中對印花稅的預(yù)提和核算有詳細(xì)的分析，我們可以按照規(guī)定進(jìn)行操作。如果在實際操作中有什么困難，也可以隨時請我們的老師給您提意見，相信您會事半功倍。個人為轉(zhuǎn)讓股權(quán)所繳付的印花稅是否需要記錄

印花稅由圖書合同雙方共同支付。因為是股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，與貴公司無關(guān)。因此，轉(zhuǎn)讓合同不需要貴公司繳納印花稅。同時，由于公司的注冊資本沒有增加，所以，也不需要繳納注冊資本的印花稅?？傊?，這個稅，貴公司不涉及任何稅收，也沒有扣繳的義務(wù)。

如果不是股東之間的個人轉(zhuǎn)讓，而是涉及公司，則要繳納印花稅。

根據(jù)《印花稅暫行條例》的印花稅明細(xì)表，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文件包括財產(chǎn)所有權(quán)文件、著作權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)讓文件，按所含金額的千分之五繳納花。

財稅[1988]255號文第5條規(guī)定:“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書面文件”是指單位和個人為買賣、繼承、贈與、交換、分割產(chǎn)權(quán)而訂立的書面文件。

貴公司的股東轉(zhuǎn)讓在貴公司持有股份1)公司股東，轉(zhuǎn)讓股權(quán)在股東方的公司取得投資收益業(yè)務(wù)核算，貴公司只需要調(diào)整實收資本借款:實收資本-原股東借款:實收資本-新股東所得稅、印花稅與貴廳無關(guān)。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人繳納的印花稅能進(jìn)入公司發(fā)票嗎?

個人繳納的印花稅，屬于個人支出，以公司的支出不是主體，怎么可能進(jìn)入公司賬戶?另外，代理費也是個人出，不進(jìn)入公司賬戶。

如何核算公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，這涉及到公司和外商投資子公司，以及公司的個人轉(zhuǎn)讓和其他類型的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，這是涉及到所得稅和印花稅如何核算的關(guān)鍵。

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