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好順佳集團(tuán)
2022-09-01 09:58:33
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代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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企業(yè)采購經(jīng)常聽到店家的回復(fù)：
我們都是小企業(yè)，我們從不開具發(fā)票，否則我們會給您開收據(jù)！
算了，就當(dāng)我虧本吧，我給你打折，你不需要發(fā)票！
實(shí)在不好意思，這個月的發(fā)票已經(jīng)開，下個月你過來給你開！
如果要開票，你要加多少增值稅！
但其實(shí)有的會計師會問，要不要發(fā)票做會計？
如果你的企業(yè)實(shí)際上是經(jīng)營經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，那不是要不要做會計的問題，而是要如實(shí)做會計！一般情況下，白條是不能在所得稅前扣除的，所以正常做賬，結(jié)賬的時候再增加！
既然沒有要開票的發(fā)票，那么企業(yè)采購是否需要發(fā)票？
假設(shè)：公司以100萬的價格購買了一批商品。供應(yīng)商說要發(fā)票是104萬元，不是100萬元，再加上3點(diǎn)才可以開的增值稅，需要開發(fā)票嗎？
情況一：公司為一般納稅人，增值稅稅率為13，企業(yè)所得稅為25，公司一直處于盈利狀態(tài)。
可抵扣增值稅=104/*3=1萬元
明明多出4萬元只能抵扣3萬多，從增值稅上來說絕對不劃算
減企業(yè)所得稅=104/*25=萬元
附加稅減免= *12= 萬元
但總體來說，雖然花費(fèi)了4萬多，但未來的稅費(fèi)可以節(jié)省28萬多
情景二：公司為一般納稅人，增值稅稅率為13，企業(yè)所得稅為25，公司有應(yīng)納稅所得額。
可抵扣增值稅=104/*3=1萬元
在企業(yè)虧損的情況下，即使增加的部分不扣除稅前，不繳納企業(yè)所得稅，最終也只會節(jié)省3萬多，而且開票需要4萬的比例，所以不是需要開具發(fā)票，但在金額相近的情況下開具發(fā)票更安全。
因此，無論是否合理合法或在減輕稅負(fù)方面，對企業(yè)來說，索要發(fā)票肯定更有利。在大數(shù)據(jù)時代，索要發(fā)票絕對比不索要發(fā)票更安全。公司絕對沒有必要為了節(jié)省這么少的開支而選擇不投票。不僅沒有合理減輕稅收負(fù)擔(dān)，反而會帶來更大的稅收風(fēng)險。當(dāng)然，對于收到的發(fā)票如何管理，您可以了解電子賬本助手，幫助您避免重復(fù)報銷、篡改報銷，生成發(fā)票電子賬本。最后，正確的節(jié)稅方法是合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。降低稅收。
前言：
企業(yè)經(jīng)常購買iPhone等禮品作為業(yè)務(wù)推廣的手段。但是，中間涉及的稅務(wù)問題和報銷問題，往往讓員工和財務(wù)人員踩到警戒線。今天，我們也從公司采購手機(jī)，但我們會討論不同情況下的稅務(wù)相關(guān)問題和財務(wù)管理流程。
首先，我們要明確，《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條明確規(guī)定，單位將生產(chǎn)、委托或者購買的商品無償贈送給其他單位或者個人，作為銷售商品：
如因雙十一促銷而購買蘋果13手機(jī)贈送，按照增值稅暫行規(guī)定，明確企業(yè)對計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目采用簡易計稅方法稅收、集體福利或個人消費(fèi)購買 貨物、勞務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中扣除；
那么我們從外面購買的蘋果手機(jī)，作為贈送給客戶的，需要被視為銷售并繳納增值稅，獲得的專票不能抵扣銷項(xiàng)稅。
例如：雙十一促銷活動期間，購買了一批總額為9萬元的Apple 13手機(jī)作為禮物贈送給客戶。相關(guān)會計分錄：
借：存貨
應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸方：銀行存款/現(xiàn)金
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-商務(wù)招待
貸方：應(yīng)交稅-應(yīng)付增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅
庫存物品
特別提示：客戶購買手機(jī)贈送的專用發(fā)票不能抵扣！
公司為員工購買手機(jī)供辦公使用，這里需要特別注意。手機(jī)售價2000元以下，可作為辦公用品直接計入相關(guān)費(fèi)用。超過2000元的，必須計入固定資產(chǎn)。折舊按月進(jìn)行，但稅務(wù)機(jī)關(guān)允許從這部分采購中取得的專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
例如：
1）公司購買辦公專用蘋果13手機(jī)，價值12999元，相關(guān)會計分錄：
借：固定資產(chǎn)——蘋果iPhone 13 Pro Max（A2644）手機(jī)
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅
信用：銀行存款/庫存現(xiàn)金等。
2）公司購買了一部辦公用手機(jī)，價值1999元，相關(guān)會計分錄：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 - 辦公費(fèi)用
應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅
貸方：銀行存款/庫存現(xiàn)金等。
特別提醒：如果您在辦公室購買公司使用的手機(jī)，必須開具專用發(fā)票！ ！ ！
為了獎勵員工，公司購買了一部 iPhone 13 手機(jī)并贈送給員工。這時候，是對員工的獎勵。根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第八條，個人所得的形式包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價證券。和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益；取得實(shí)物的，按照取得的憑證上標(biāo)明的價格計算應(yīng)納稅所得額，沒有標(biāo)明價格的，參照市場價格確定應(yīng)納稅所得額。
相關(guān)會計分錄：
借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用-福利費(fèi)用
貸方：應(yīng)付職工工資-福利費(fèi)用
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)用費(fèi)用
貸款：銀行存款
特別提醒：員工開具的鼓勵購買手機(jī)的專用發(fā)票不能抵扣！
公司年度開業(yè)員工頒獎是否納稅應(yīng)該是財務(wù)人員最頭疼的問題，但根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，個人附帶收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)物證明，并按20稅率代扣代繳個人。所得稅。獲獎?wù)咝璋锤綆杖胝鞫?，由公司代扣代繳。
采購過程中的手機(jī)需要被企業(yè)視為銷售，企業(yè)需要繳納增值稅。
相關(guān)會計分錄：
借：存貨
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅
貸方：銀行存款/手頭現(xiàn)金
借：管理費(fèi)用 - 員工福利費(fèi)
貸方：應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
庫存商品
借：營業(yè)外費(fèi)用-個人納稅
貸方：銀行存款
特別提醒：購買年會獎品的手機(jī)開具的專用發(fā)票不能抵扣！
好會計財務(wù)軟件【一鍵取票】功能可以直接從稅控開票系統(tǒng)中提取發(fā)票數(shù)據(jù)，無需會計師手動錄入開票，從源頭提取完整發(fā)票信息，方便并且可以控制準(zhǔn)確率。人員節(jié)省了 98% 的發(fā)票處理時間，同時支持稅控系統(tǒng)服務(wù)商百旺和中航信。
在網(wǎng)頁端點(diǎn)擊“一鍵取票”按鈕，彈出取票提示框
點(diǎn)擊“查詢”，系統(tǒng)會執(zhí)行取票操作，如果找到發(fā)票，會提示可以提取的發(fā)票信息
點(diǎn)擊“確認(rèn)提取”，在系統(tǒng)中顯示找到的發(fā)票；
“Outgoing”和“Incoming”的提取也是如此；
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