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2022-08-31 16:22:40
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總公司和分公司收到的發(fā)票如何記錄？
如果分公司和總公司獨(dú)立負(fù)責(zé)的話，可以互相開票，但是開票的時候要注意以公平的市場價(jià)格計(jì)算勞務(wù)和貨物的價(jià)值，不能根據(jù)自己的需要計(jì)算，這個是有關(guān)系的- 方交易。關(guān)聯(lián)交易與市場交易差異過大的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)市場交易情況進(jìn)行調(diào)整。
至于所得稅匯算清繳，如果是在分公司與總公司獨(dú)立核算的情況下，可以單獨(dú)結(jié)算，但分公司與總公司之間的關(guān)聯(lián)交易是調(diào)整點(diǎn)稅務(wù)部門。
不單獨(dú)核算，且在同一區(qū)域內(nèi)（縣、區(qū)以下行政區(qū)域），或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)同意匯總繳納的，企業(yè)所得稅可以匯總結(jié)算所得稅。但總公司與分公司之間的交易一般不允許開票。貨物的跨地區(qū)轉(zhuǎn)移和其他增值稅在開具發(fā)票前可視為銷售活動。
如果分公司開具發(fā)票，總公司收款，則采用以下方式入賬：
分公司開具發(fā)票，對方支付全部金額。公司，這種情況最終會導(dǎo)致三角債關(guān)系，所以最好的辦法是讓總公司把錢還回來，讓對方把錢重新還到分公司的賬戶上，否則對方的賬戶會分公司與總公司也有聯(lián)系。
另一種可行的方式是出具三方收款憑證，總行和分行持有往來賬戶。詳細(xì)情況如下：
分行對客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行開票，并執(zhí)行
借：應(yīng)收賬款-XX
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
Tax Payable-應(yīng)付增值稅（銷項(xiàng)稅）
當(dāng)客戶向總公司付款時，分公司會做
借：其他應(yīng)付賬款-內(nèi)部交易
貸款：應(yīng)收賬款-XX
總公司做
借：銀行存款
貸款：其他應(yīng)收款-內(nèi)部交易
分行分錄：借：應(yīng)收賬款 - 買方貸款：主營業(yè)務(wù)應(yīng)交所得稅 - 應(yīng)交增值稅
借：其他應(yīng)收賬款 - 總部貸款：應(yīng)收賬款 - 買方
總公司：借：銀行存款貸款：其他應(yīng)付賬款-積分公司
借：其他應(yīng)付款-分行貸款：銀行存款
總公司開具發(fā)票，分公司接收發(fā)票。 n 分公司開具發(fā)票，對方將錢匯至總公司。在這種情況下，最終會產(chǎn)生三角債關(guān)系，所以最好的辦法是讓總公司把錢還給對方，讓對方把錢重新還到分公司的賬戶上。否則，分公司和總公司的賬戶也應(yīng)與對方賬戶掛鉤。
另一種可行的方式是出具三方收款憑證，總行和分行要與活期賬戶掛鉤。詳細(xì)情況如下：
分公司對客戶的應(yīng)收款開具發(fā)票，做
借：應(yīng)收帳款-XX
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（銷項(xiàng)稅）
當(dāng)客戶向總公司付款時，分公司將進(jìn)行
借：其他應(yīng)付賬款-內(nèi)部交易
貸款：應(yīng)收賬款-XX
總公司會做
借記：銀行存款
貸款：其他應(yīng)收款-內(nèi)部交易
總公司可以抵扣分公司的增值稅發(fā)票嗎？
不必要。分行的發(fā)票可以由總行記錄，但總行的發(fā)票分行可能不可以。
但分公司是小規(guī)模納稅人，只能開具國稅局3分的普通發(fā)票。分公司開具的普通發(fā)票不能由其他公司開具證明?？鄢?。而且，總公司是一般納稅人。是否小規(guī)模設(shè)立分公司取決于公司的性質(zhì)。
《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》規(guī)定納稅人購買貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，支付單位必須與銷售單位相同出具扣除證明的單位和提供勞務(wù)的單位。從院扣除。
發(fā)票名稱應(yīng)與公司營業(yè)執(zhí)照名稱一致。分公司沒有法人營業(yè)執(zhí)照，但會有非法人營業(yè)執(zhí)照，單獨(dú)核算，所以名稱必須相同。
分公司是同一法人實(shí)體，分公司是總公司的一部分，分公司總公司簽訂的合同可以由總公司執(zhí)行，總公司簽訂的合同也可以由分公司執(zhí)行。如果開具發(fā)票的子公司屬于總公司，從會計(jì)角度來看是不允許的，但總公司和分公司的企業(yè)所得稅是匯總納稅的?？梢裕移髽I(yè)所得稅是企業(yè)稅制，總公司開具的分公司發(fā)票可以從企業(yè)所得稅中扣除。
分公司開具的增值稅發(fā)票由總公司代扣：
1、公司有增值稅業(yè)務(wù)，可向稅務(wù)局購買增值稅發(fā)票?？偣究上蚍止鹃_具增值稅發(fā)票。但要注意一件事：企業(yè)所屬企業(yè)不在同縣（市、區(qū)）國稅局管轄范圍內(nèi)。工廠、車間、倉庫等分支機(jī)構(gòu)等單獨(dú)核算收入的分支機(jī)構(gòu)相互轉(zhuǎn)移貨物時，不作為銷售處理。
2、本公司同級（或分公司）當(dāng)月應(yīng)交增值稅=公司統(tǒng)一核算當(dāng)月應(yīng)交增值稅稅金總額×【應(yīng)納稅銷售收入】本月同級（或分公司）公司當(dāng)月應(yīng)稅銷售收入總額÷公司統(tǒng)一核算的當(dāng)月應(yīng)稅銷售收入總額]。
3、增值稅繳納地，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條 :: 總公司與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)申報(bào)繳納向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款；經(jīng)或者其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，總行可以向總行所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收申報(bào)。報(bào)稅..以下是我的理解：分公司需要向總公司開具可抵扣增值稅發(fā)票，并且必須滿足以下條件：獨(dú)立核算，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請成為一般納稅人。
4、總公司可以把產(chǎn)品賣給分公司，只要雙方內(nèi)部協(xié)商。稅法沒有相關(guān)的硬性規(guī)定。
以上整理的信息內(nèi)容就是我們的目標(biāo)“如何從總公司和分公司收到發(fā)票？”這個問題的所有答案。我們分行獨(dú)立核算時，符合條件的，可以獨(dú)立開票。如果分行賬單和總行收到付款，則需要參照上述方法進(jìn)行賬務(wù)處理。
分支機(jī)構(gòu)收入如何核算
總結(jié)親，總公司下屬分公司具體核算方法有兩種： 1、如果總公司和分公司可以獨(dú)立核算，雙方可以獨(dú)立核算。獨(dú)立核算單位一般應(yīng)同時滿足以下條件： （一）具有法人資格的經(jīng)濟(jì)單位； （二）完善的會計(jì)工作組織體系； （三）編制獨(dú)立的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資本資產(chǎn)負(fù)債表，并自行計(jì)算損益； （4）在銀行開立獨(dú)立賬戶，可辦理對外購銷業(yè)務(wù)和貨幣結(jié)算。在行政事業(yè)單位中，為預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行綜合核算并獨(dú)立編制決算的也稱為獨(dú)立核算單位，如高等院校、部分中等專業(yè)學(xué)校、中學(xué)等。
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