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好順佳集團(tuán)
2022-08-31 16:22:11
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分公司與總公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)如何核算
答：分公司差旅費(fèi)由總公司支付時(shí)
借：管理費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款-總公司
積分 公司向總公司支付差旅費(fèi)時(shí)
借款：其他應(yīng)付款-總公司
貸款：銀行存款/現(xiàn)金
總公司賬務(wù)處理及分公司預(yù)支差旅費(fèi)
借：其他應(yīng)收款-分行
貸款：現(xiàn)金/銀行存款
收到分行匯款時(shí)
借：現(xiàn)金/銀行存款
貸款：其他應(yīng)收款 - 分行
總公司與分公司之間的管理費(fèi)如何核算
答：（1）如果都是獨(dú)立法人，則管理費(fèi)應(yīng)屬于利潤(rùn)分配的范疇。
分公司：借：利潤(rùn)分配_上交管理費(fèi)給上級(jí)公司
貸款：銀行存款，或內(nèi)部交易
上級(jí)公司做相反的會(huì)計(jì)。
（2）如果分公司是非法人企業(yè)，而是上級(jí)公司的全資分公司，雖然會(huì)計(jì)形式相對(duì)獨(dú)立，而不是獨(dú)立的會(huì)計(jì)單位
分支：
借：管理費(fèi)--上級(jí)支付上級(jí)管理費(fèi)
貸款：銀行存款或內(nèi)部交易
上級(jí)公司：
借：銀行存款
借：管理費(fèi)——下屬要支付的管理費(fèi)？ （填負(fù)數(shù)）
公司財(cái)務(wù)報(bào)表最終合并后，內(nèi)部收取或提交的管理費(fèi)的相應(yīng)明細(xì)將予以抵銷。不影響公司對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，也不影響納稅。
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