分公司管理費(fèi)如何做賬

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2022-08-31 16:17:45
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內(nèi)容摘要：分公司向總公司支付管理費(fèi)，包含在管理費(fèi)中。分支：借：管理費(fèi)——上交管理費(fèi)貸方：銀行存款上級公司：借：銀行存款貸方：管理費(fèi)用-下屬上交管理費(fèi)用（負(fù)數(shù)填寫）企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“管理費(fèi)用”科...

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分公司向總公司支付管理費(fèi)，包含在管理費(fèi)中。

分支：

借：管理費(fèi)——上交管理費(fèi)

貸方：銀行存款

上級公司：

借：銀行存款

貸方：管理費(fèi)用-下屬上交管理費(fèi)用（負(fù)數(shù)填寫）

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“管理費(fèi)用”科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。該賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年度利潤”賬戶的管理費(fèi)用。轉(zhuǎn)賬后，該賬戶中應(yīng)該沒有余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)核算。

擴(kuò)展信息：

企業(yè)成立過程中發(fā)生的開辦費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、登記費(fèi)等“銀行存款”賬戶。

企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“行政費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；企業(yè)應(yīng)按規(guī)定計(jì)算確定的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)納稅款”等科目。

企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等，以及企業(yè)發(fā)生的商務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)等費(fèi)用，從《行政費(fèi)用》中扣除” 科目并記入“銀行存款”、“研發(fā)支出”等。

期末應(yīng)將“管理費(fèi)用”賬戶余額轉(zhuǎn)入“當(dāng)年利潤”賬戶，借記“當(dāng)年利潤”賬戶，貸記“管理費(fèi)用”賬戶。

參考資料百度百科-管理費(fèi)

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